71
100
14
Выписка из расчетного счета
Зачислена на расчетный счет
краткосрочная ссуда банка,
полученная для выполнения
заказа
51
66
10000
15
Выписка из расчетного счета
Платежное поручение № 51,52
Оплачено с расчетного счета
за приобретенные :
а) компьютер
в т. ч. НДС
б)программу автоматизирован-
ного бухг. учета
в т.ч. НДС
-перечислено в погашение
задолженности перед бюджетом
по НДС
60
60
68.2
51
51
51
8500
1700
2500
500
-
13200
3900
16
Акт (накладная) приемки-пере-
дачи № 18, 19
а)введен в эксплуатацию ком-
пьютер по первоначальной
стоимости
б)принята на учет программа
автоматизированного бухг.учета
по первоначальной стоимости
-НДС
01
04
19
60
60
60
8500
2500
2200
11000
17
Авансовый отчет № 42 Иванова
Списываются фактические расх-
оды по приобретению бланков б/у
26
71
250
18
Авансовый отчет № 43 Лаврова
Оприходовано согласно авансового отчета краска масляная.
26
71
800
19
Приходный кассовый ордер №
89, 90
Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса :
а) Ивановым Н.П.
б) Лавровым В.И.
50
50
71
71
50
200
250
20
Требование № 39,40,41
Отпущены со склада материалы
по учетным ценам:
-на производство продукции “А”
-на производство продукции “Б”
- на содержание общехоз.служб
20
20
26
10
10
10
3200
2000
1300
6500
21
Выписка из расчетного счета
Платежное поручение № 52 ,53
2700
а)Оплачено за консультационные
услуги по составлению отчететности
т. ч. НДС
б)начислено и перечислено за
публикацию рекламы в газете
“Экстра-Балт”
в т.ч. НДС
26
91
51
51
1500
250
1200
200
22
Расчетная ведомость № 7
Ведомость расчета затрат
Начислена зарплата :
-работникам за производство
продукции “А”-работникам за производство продукции “Б”
- аппарату управления
-отпуска работникам предприятия
-пособия по временной нетрудо-
способности
20
20
26
96.1
69.1
70
70
70
70
70
11800
8000
5600
2300
2200
29900
23
Ведомость распределения затрат
а)произведены отчисления, в т.ч.
с суточных сверх норм:
-в фонд соц.страхования
-в Пенсионный фонд
-в фонд обязат.медицинского страхования
-на страхование от несчастных
случаев
б)начислен резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной зарплаты
-рабочим по производству
продукции “А”
-рабочим по производству
продукции “Б”
в) начислен резерв на ремонт ОС:
-основного производства
-службы управления
26
26
26
26
20
20
25
26
69.1
69.2
69.3
69.4
96.1
96.1
96.2
96.2
1196
8467
1077
150
2360
1600
1000
200
10890
3960
1200
24
Расчет бухгалтерии
Удержано из начисленной
зарплаты , в т.ч.с суточных сверх
норм:
- подоходный налог
- алименты
70
70
68.1
76
1400
1500
2900
25
Акт на списание основных средств № 12
В связи с износом ликвидирован станок :
-первоначальная стоимость
-износ на день ликвидации
-остаточная стоимость
47
02
01
47
4200
3800
400
400
26
Выписка из расчетного счета
Платежное поручение № 212,счет
Начислено и уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка :
-стоимость услуги
-НДС
47
19
51
51
900
180
1080
27
Приходный ордер № 91
Оприходованы по рыночной
стоимости запасные части, полу-
ченные от ликвидации станка
10
47
850
28
Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается резуль-
тат от ликвидации станка
91
47
450
29
Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация по
товарному знаку фирмы
26
05
680
30
Акт инвентаризации
Выявлена недостача материалов
94
10
900
31
Акт инвентаризации № 5
Списывается недостача матери-
алов на материально-ответствен-
ное лицо
73
94
900
32
Расчет бухгалтерии
Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март
-подписка экономической литературы
-лицензии по автотранспортной
деятельности
26
04
97
97
200
2500
2700
33
Ведомость выпуска продукции
Сдана на склад готовая продукция
в оценке по учетной цене :
-продукция “А”
-продукция “Б”
43
43
20
20
30000
20000
50000
34
Расчет бухгалтерии
Счет-фактура и платежное требо-
вание-поручение
а) Предъявлен счет покупателям
за отгруженную продукцию,
включая НДС :
-АООТ “Парус”
-АООТ “Прометей”
-АО “Лев”
б)начислен НДС бюджету с ре-
ализованной продукции
62
90
90
68.2
36000
50000
34000
120000
20000
35
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на пользователей
автодорог
26
68.6
500
36
Приходный кассовый ордер № 92
Получено в кассу возмещение недостачи материалов
50
73
900
37
Расчет бухгалтерии
Выявлены и списаны ТЗР по
материалам, отпущенным :
-на производство продукции “А”
-на производство продукции “Б”
-на содержание цехов основного
производства
-на содержание общехозяйственных служб
20
20
25
26
10/3
10/3
10/3
10/3
249
261
41
93
644
38
Выписка из расчетного счета
Начислено банку :
-за расчетно-кассовое обслужива-
ние в этом месяце
-проценты по банковскому кредиту
91
91
51
51
800
-
800
39
Расчет бухгалтерии
распределены и списываются
общепроизводственные расходы
-на производство продукции “А”
-на производство продукции “Б”
20
20
25
25
2170
1471
3641
40
Расчет бухгалтерии
Распределены и списываются
расходы по организации и управлению производством:
-на производство продукции “А”
-на производство продукции “Б”
20
20
26
26
15150
10271
25421
41
Расчет бухгалтерии
Выявлены и списываются откло-
нения фактической производст-
венной себестоимости готовой
продукции от ее учетной стои-
мости за месяц (незавершенного
производства нет) :
-продукция “А”
-продукция “Б”
90
43
8429
8603
17032
42
Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость
реализованной продукции
90
43
84300
43
Расчет бухгалтерии
Списываются коммерческие расходы
90
44
1000
44.
Расчет бухгалтерии
Списывается финансовый результат от реализации
продукции
90
99
14700
45
Расчет бухгалтерии
Предъявлен НДС бюджету к
возмещению :
-по материалам
-по капитальным вложениям
-по услугам
-прочим
68.2
19
4750
2200
630
242
7822
46.
Расчет бухгалтерии
Начислены налоги :
-на рекламу
-на имущество
91
91
68.5
68.4
50
670
720
47.
Выявлен и списан финансовый
результат от прочих доходов и расходов
91
99
1250
48.
Начислен налог на прибыль
99
68.3
3819
Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г.
По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000
По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
в сумме 2000.
По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108
оплата гостиницы : 800х16,67%=134
Всего сумма НДС 108 +134 = 242
По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой Т.С.
2500 - 2400 = 100 руб.
По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет.
По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб.
16 б) первоначальная стоимость программы 2500
16 в) сумма НДС составила 2200 руб.
По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым Н.П.
300 - 250 = 50
б) остаток неизрасходованного аванса, сданного Лавровым В.И.
1000 - 800 = 200
По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационным
услугам 1500 х 16,67% = 250
По операции № 23. Ведомость распределения затрат.
Таблица 11
|
|
Виды Зараб. плата |
оплат з/п за отпуск |
Пособия по врем.не трудосп |
Всего |
Отчисл ПФ |
ения на ФСС |
соц.стр ОМС |
ахов. ФС НС |
Всего |
| 20 |
19800 |
19800 |
5544 |
792 |
713 |
99 |
7148 |
||
| 26 |
5600 |
5600 |
1568 |
224 |
202 |
28 |
2022 |
||
| 69 |
2200 |
2200 |
616 |
88 |
79 |
11 |
794 |
||
| 96 |
2300 |
2300 |
644 |
92 |
83 |
12 |
831 |
||
| Итого |
25400 |
2300 |
2200 |
29900 |
8372 |
1196 |
1077 |
150 |
10795 |
Дебетуемые счетаК таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы
340 х 28% = 95 руб.
Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб.
По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% )
-рабочим по производству продукции “А” : 11800 х 20% = 2360 руб.
-рабочим по производству продукции “Б” : 8000 х 20% = 1600 руб.
По операции № 25 : остаточная стоимость станка составит :
4200 - 3800 = 400 руб.
По операции № 26 : расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180
По операции № 28 : расчет результата от ликвидации станка.
По дебету счета 47 сумма по операциям : 4200+900 =5100
По кредиту счета 47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650
Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650 = 450
Таким образом, выявлен убыток от ликвидации станка и списывается в дебет сч.91.
в сумме 450 руб.
По операции № 31 списывается недостача материалов на материальноответственное
лицо в сумме : 900 руб.
По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции :
120000 х 16,67% = 20000 руб.
По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема
реализованной продукции и себестоимости готовой продукции :
(100000 - 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб.
По операции № 36 : Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма 900 руб.
По операции № 37 : списаны ТЗР по материалам :
-на производство продукции “А” (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб.
- на производство продукции “Б” ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб.
-на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб.
-на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб.
По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходы
Сумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб.
Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственных
рабочих по производству продукции “А” и “Б” 3641 : 19800 = 0,18388
-на производство продукции “А” : 11800 х 0,18388 = 2170 руб.
-на производство продукции “Б” : 8000 х 0,18388 = 1471 руб.
По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и управлению
производством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 + 1250 +
5600 + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб.
Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочих
по производству изделия “А” и “Б”: 25421 : 19800 = 1,21823
-на производство изделия “А” : 11800 х 1,28388 = 15150 руб.
-на производство изделия “Б” : 8000 х 1,28388 = 10271 руб.
По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости готовой
продукции от учетной стоимости составят :
-продукция “А” : фактическая себестоимость составила 3500 + 3200 +11800+ 2360 +
+ 249 = 21109 руб.
- продукция “Б” : фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261 =16861 руб.
Сумма фактической себестоимости “А” : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб.
Сумма фактической себестоимости “Б” : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб.
Отклонение по изделию “А” : 38429 - 30000 = 8429 руб.
Отклонение по изделию “Б” : 28603 - 20000 = 8603 руб.
Общее отклонение : 8429 + 8603 = 17032
По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.( расходы
на рекламу).
По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции :
100000 - 84300 - 1000 = 14700 руб.
По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению :
- по материалам : 2750 + 2000 = 4750 руб.
-по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства):
1700 + 500 = 2200 руб.
-по услугам : 250 + 180+ 200 = 630 руб.
- по прочим ( командировочные расходы) : 242 руб.
По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на осно-
вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу на
01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г.
Расчет среднегодовой стоимости имущества.
Таблица 9
| № |
Наименование счетов |
Сумма на 01.01. |
Сумма на 01.04. |
| 01 |
Основные средства |
49650 |
59300 |
| 02 8-09-2015, 14:00 Разделы сайта |