Журнал хозяйственных операций
| № п/п. |
Хозяйственные операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
| 1. |
При инвентаризации товаров обнаружена недостача |
94 |
41/2 |
900 |
| 2 |
Списывается недостача в пределах норм естественной убыли |
44 |
94 |
160 |
| 3 |
Недостача отнесена на материально-ответственных лиц |
73 |
94 |
740 |
| 4 |
Возвращены некачественные товары поставщикам |
60 |
41 |
250 |
| 5 |
Внесено в кассу по возмещению материального ущерба |
50 |
73 |
120 |
| 6 |
Реализован пакет программ по учету товаров на складе, деньги поступили на расчетный счет |
91 62 51 |
04 91 62 |
2325 2325 2325 |
| 7 |
Произведена уценка товара |
14 |
41 |
502 |
| 8 |
От поставщиков поступили товары, стоимость которых еще не оплачена |
41 |
60 |
2035 |
| 9 |
С заработной платы работника удержана сумма недостачи |
70 |
73 |
620 |
| 10 |
При проверке накладной (операция № 4) обнаружена ошибка, фактически товаров было возвращено на 23 0руб. |
60 |
41 |
20 |
| 11 |
Оприходована выручка в кассу магазина |
50 |
90/1 |
5047 |
| 12 |
Списывается покупная стоимость реализованных товаров с материально-ответственных лиц |
90/2 |
41 |
4100 |
| 13 |
Выручка сдана в банк через инкассатора |
57 |
50 |
5000 |
| 14 |
Согласно выписке банка, выручка зачислена на расчетный счет |
51 |
57 |
5000 |
| 15 |
С расчетного счета оплачено поставщикам за полученные товары |
60 |
51 |
470 |
| 16 |
Определен финансовый результат |
90/9 |
99 |
947 |
| 17 |
Закрытие 99 счета |
99 |
84 |
33684 |
Оборотно – сальдовая ведомость
| № сч. |
Сальдо на начало отчетного периода |
Обороты |
Сальдо на конец отчетного периода |
|||
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
| 01 |
96849 |
96849 |
||||
| 02 |
27936 |
27936 |
||||
| 04 |
6135 |
2325 |
3810 |
|||
| 05 |
2405 |
2405 |
||||
| 14 |
502 |
502 |
||||
| 19 |
2262 |
2262 |
||||
| 41/2 |
98565 |
2035 |
5732 |
94868 |
||
| 42 |
16687 |
16687 |
||||
| 44 |
160 |
160 |
||||
| 50 |
5143 |
5167 |
5000 |
5310 |
||
| 51 |
26948 |
7325 |
470 |
33803 |
||
| 55 |
5903 |
5903 |
||||
| 57 |
5000 |
5000 |
||||
| 58 |
48000 |
48000 |
||||
| 60 |
8042 |
700 |
2035 |
9377 |
||
| 62 |
613 |
2325 |
2325 |
613 |
||
| 66 |
24 |
24 |
||||
| 67 |
23600 |
23600 |
||||
| 68 |
600 |
600 |
||||
| 69 |
153 |
153 |
||||
| 70 |
6648 |
620 |
6028 |
|||
| 71 |
530 |
530 |
||||
| 73 |
740 |
740 |
||||
| 76 |
657 |
657 |
||||
| 80 |
138128 |
138128 |
||||
| 82 |
8972 |
8972 |
||||
| 83 |
24359 |
24359 |
||||
| 84 |
33684 |
33684 |
||||
| 90 |
5047 |
5047 |
||||
| 91 |
2325 |
2325 |
||||
| 94 |
900 |
900 |
||||
| 99 |
32737 |
33684 |
947 |
|||
| Итого: |
290948 |
290948 |
66530 |
66530 |
292610 |
292610 |
| Актив |
Код стр. |
На начало года |
| 1 |
2 |
3 |
| I. Внеоборотные активы |
||
| Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
1405 |
| в том числе: патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные анал. с перечисл. права и активы |
111 |
|
| организационные расходы |
112 |
|
| деловая репутация организации |
113 |
|
| Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
68913 |
| В том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|
| здания, сооружения, машины и оборудование |
122 |
|
| Вложения во внеоборотные активы (07,08,16) |
130 |
|
| Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) |
140 |
|
| В том числе: инвестиции в дочерние общества |
141 |
|
| инвестиции в зависимые общества |
142 |
|
| инвестиции в другие организации |
143 |
|
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|
| прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|
| прочие внеоборотные активы |
150 |
|
| Итого по I разделу |
190 |
70318 |
| II. Оборотные активы. Запасы |
210 |
502 |
| В том числе: Сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 16) |
211 |
|
| Животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|
| Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 26, 298, 46, 44) |
213 |
160 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи (43, 41) |
214 |
78181 |
| Товары отгруженные (45) |
215 |
530 |
| Расходы будущих периодов (97) |
216 |
|
| Прочие запасы и затраты (14) |
217 |
502 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
2262 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
| В том числе: Покупатели и заказчики (62, 63, 76) |
231 |
|
| Векселя к получению (62) |
232 |
|
| Задолженность дочерних и зависимых обществ (58, 60, 62, 76) |
233 |
|
| Авансы выданные (60) |
234 |
|
| Прочие дебиторы |
235 |
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются течении 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
613 |
| В том числе: Покупатели и заказчики (62, 63, 76) |
241 |
613 |
| Векселя к получению (62) |
242 |
|
| Задолженность дочерних и зависимых обществ (59, 60, 62, 76) |
243 |
|
| Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75) |
244 |
|
| Авансы выданные (60) |
245 |
|
| Прочие дебиторы |
246 |
|
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) |
250 |
48000 |
| В том числе: Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|
| Прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|
| Денежные средства |
260 |
45016 |
| В том числе: Касса (50) |
261 |
5310 |
| Расчетный счет (51) |
262 |
33803 |
| Валютные счета (52) |
263 |
|
| Прочие денежные средства (50, 55, 57) |
264 |
5903 |
| Прочие оборотные активы |
270 |
|
| Итого по разделу II |
290 |
175264 |
| Баланс (сумма строк 190+290) |
300 |
245582 |
| Пассив |
Код стр. |
На начало года |
| 1 |
2 |
3 |
| III. Капитал и резервы Уставной капитал (80) |
410 |
138128 |
| Добавочный капитал (83) |
420 |
24359 |
| Резервный капитал (82) |
430 |
8972 |
| в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
| Целевое финансирование и поступление (86) |
450 |
|
| Нераспределенная прибыль (84) |
470 |
33684 |
| Непокрытый убыток (84) |
475 |
|
| Итого по разделу III |
490 |
205143 |
| IV. Долгосрочные обязательства |
||
| Заемные средства (67) |
510 |
23600 |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|
| Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
| Итого по разделу IV |
590 |
23600 |
| V. Краткосрочные обязательства |
||
| Заемные средства (66) |
610 |
24 |
| В том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
|
| займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
|
| Кредиторская задолженность |
620 |
16815 |
| в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
|
| векселя к уплате (60) |
622 |
9377 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60, 62, 75, 76) |
623 |
657 |
| задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
6028 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
153 |
| задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
600 |
| авансы полученные |
627 |
|
| прочие кредиторы |
628 |
|
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
|
| Доходы будущих периодов (98) |
640 |
|
| Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
|
| Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
| Итого по разделу V |
690 |
16839 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
8-09-2015, 14:13