Мурманский Государственный Технический Университет
факультет менеджмента и экономики
Р Г З
по
БУХ. УЧЕТУ
Выполнен студентом
группы НЭ-301
«Национальная экономика»
Лахреевым Романом Борисовичем
Вариант №9
Мурманск
2002 год
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Группировка имущества организации по составу и размещению
№ п/п | Группы имущества |
Подгруппы имущества | Наименование имущества | Сумма, руб. |
1 |
Внеоборотные активы |
Основные средства |
1. Производственное оборудование в цехах 2. Земельные участки 3. Здания и оборудование складов 4. Здание заводоуправления 5. Основные средства вспомогательных цехов 6. Основные средства цехов |
6 500 100 000 2 451 000 3 200 000 2 330 000 2 428 650 |
Нематериальные активы |
1. Патенты 2. Лицензия на выпуск продукции |
18 000 21 800 |
||
Финансовые вложения | ||||
ИТОГО | 10 555 950 | |||
2 | Оборотные активы |
Материально-производственные запасы |
1. Основные материалы 2. Вспомогательные материалы 3. Прочие материалы 4. Покупные полуфабрикаты |
65 000 4 160 13 340 72 000 |
Незавершённое производство |
1. Незавершённое промышленное производство 2. Расходы будущих периодов |
52 500 2 650 |
||
Готовая продукция |
1. Готовая продукция на складе | 34 200 | ||
Средства в расчетах |
1. Задолженность покупателя за проданную продукцию 2. Задолженность прочих дебиторов 3. Задолженность подотчётных лиц |
52 000 12 600 1 850 |
||
Краткосрочные финансовые вложения |
||||
Денежные средства |
1. Денежные средства в кассе 2. Прочие денежные средства 3. Денежные средства на расчётном счёте 4. Денежные средства на валютных счетах |
10 000 23 800 405 250 52 000 |
||
ИТОГО | 801 350 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Группировка имущества по источникам его образования
№ п/п |
Наименование групп источников | Подгруппы источников |
Наименование источников |
Сумма, руб. |
1 | Собственный капитал |
Капитал |
1. Уставный капитал 2. Добавочный капитал 3. Резервный капитал |
5 800 000 252 250 2 429 500 |
Резервы |
||||
Целевое финансирование |
||||
Прибыль | 1. Прибыль отчётного года | 848 000 | ||
ИТОГО | 9 329 750 | |||
2 | Заёмный капитал |
Кредиты и займы |
1. Задолженность банку по краткосрочным кредитам 2. Задолженность банку по долгосрочным кредитам 3. Задолженность по краткосрочным займам 4.Задолженность по долгосрочным займам |
82 000 32 500 48 000 43 000 |
Кредиторская задолженность |
1. Задолженность поставщику №1 за материалы 2. Задолженность по налогам и сборам 3. Задолженность прочим кредиторам 4. Задолженность органам социального страхования 5. Задолженность работникам по оплате труда 6. Задолженность поставщику №2 за материалы 7. Задолженность по налогу на прибыль 8. Задолженность пенсионному фонду |
24 800 821 600 27 000 75 280 752 800 63 500 53 570 3 500 |
||
ИТОГО | 2 027 550 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 марта 2002 г.
А К Т И В | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
Нематериальные активы | 39 800 | |
В том числе: | ||
патенты | 18 000 | |
лицензии | 21 800 | |
Основные средства | 10 516 150 | |
В том числе: | ||
земельные участки | 100 000 | |
производственное оборудование | 6 500 | |
здания и оборудование складов | 2 451 000 | |
здания заводоуправления | 3 200 000 | |
основные средства цехов | 2 428 650 | |
основные средства вспомогательных цехов | 2 330 000 | |
ИТОГО по разделу I | 10 555 950 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
Запасы | 154 500 | |
В том числе: | ||
основные материалы | 65 000 | |
вспомогательные материалы | 4 160 | |
прочие материалы | 13 340 | |
покупные полуфабрикаты | 72 000 | |
Незавершенное производство | 55 150 | |
В том числе: | ||
незавершенное промышленное производство | 52 500 | |
расходы будущих периодов | 2 650 | |
Готовая продукция | 34 200 | |
В том числе: | ||
готовая продукция на складе | 34 200 | |
Средства в расчетах | 66 450 | |
В том числе: | ||
задолженность покупателя за прод. продукцию | 52 000 | |
задолженность прочих дебиторов | 12 600 | |
задолженность подотчетных лих | 1 850 | |
Денежные средства | 491 050 | |
В том числе: | ||
денежные средства в кассе | 10 000 | |
денежные средства на р/с | 405 250 | |
денежные средства на валютных счетах | 52 000 | |
прочие денежные средства | 23 800 | |
ИТОГО по разделу II | 801 350 | |
БАЛАНС | 11 357 300 | |
П А С С И В |
||
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | ||
Капитал | 8 481 750 | |
В том числе: | ||
Уставный капитал | 5 800 000 | |
Добавочный капитал | 252 250 | |
Резервный капитал | 2 429 500 | |
Прибыль | 848 000 | |
В том числе: | ||
прибыль отчетного года | 848 000 | |
ИТОГО по разделу III | 9 329 750 | |
IV. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ |
||
Займы и кредиты | 205 500 | |
В том числе: | ||
задолженность банку по краткосрочным кредитам | 82 000 | |
задолженность банку по долгосрочным кредитам | 32 500 | |
задолженность по краткосрочным займам | 48 000 | |
задолженность по долгосрочным займам | 43 000 | |
Кредиторская задолженность | 1 822 050 | |
В том числе: | ||
задолженность поставщику №1 за материалы | 24 800 | |
задолженность по налогам и сборам | 821 600 | |
задолженность прочим кредиторам | 27 000 | |
задолженность органам страхования | 75 280 | |
задолженность работникам по оплате труда | 752 800 | |
задолженность поставщику №2 за материалы | 63 500 | |
задолженность по налогу за прибыль | 53 570 | |
задолженность пенсионному фонду | 3 500 | |
ИТОГО по разделу IV | 2 027 550 | |
БАЛАНС | 11 357 300 |
-
№
п/п
Содержание операций
Суммы по вариантам, руб. Д
К
9
1 Акцептованы счёта поставщиков за приобретённые основные материалы:
От поставщика №1 сталь листовая в кол-ве 200 т
От поставщика №2 полуфабрикаты в кол-ве 434 шт.
10
10
60
60
130 000
156 240
2 Подотчётным лицом оплачены расходы по разгрузке стали листовой 10
71
1 820
3 Отпущены в производство:
Сталь листовая 208т
Краска масляная 410кг
20
20
10
10
135 200
3 280
4 Отпущены прочие материалы:
На нужды цеха 315кг
25
10
6 300
5 Отпущена краска масляная на общехозяйственные нужды 50кг 26
10
400
6 С расчётного счёта оплачены счета:
Поставщика № 1
Поставщика № 2
Прочих кредиторов
60
60
76
51
51
51
22 500
58 500
25 500
7 Начислена заработная плата:
грузчикам за разгрузку полуфабрикатов
рабочим за изготовление продукции
специалистам и служащим цеха
персоналу общехозяйственных подразделений
10
20
25
26
70
70
70
70
6 900
78 600
31 200
28 700
8 Начислен единый социальный налог в размере 35,6 % от начисленной з/платы 10 - 2456,4
20 - 27981,6
25 - 11107,2
26 - 10217,2
69
51 762,4
9 Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц. 70
68
145 400
10 С расчетного счёта оплачена электроэнергия потреблённая:
на производство продукции
на освещение цехов
на освещение общехозяйственных подразделений
20
25
26
51
51
51
8 500
3 550
4 350
11 Списываются в затраты на производство:
ОПР
ОХР
20
20
25
26
52 157,2
43 667,2
12 Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости.
Примечание: незавершённое производство на 1 апреля
43
20
401 886
13 Предъявлен счёт-фактура покупателю на отгруженную продукцию:
Стоимость продукции по отпускным ценам
НДС (20%)
62
90
350 000
70 000
14
Начислен НДС по проданной
продукции (см. оп. № 13)
90
68
70 000
15 Оплачено с расчётного счёта рекламного объявления о продукции 44
51
4 000
16 Списывается фактическая с/стоимость проданной продукции 90
43
340 000
17 Списываются расходы на продажу продукции 90 44 4 000 18 Списывается результат от продажи продукции 90 99 6 000 19 На расчётный счёт зачислена выручка от продажи продукции 51
62
370 000
20 Получены наличные денежные средства с расчётного счёта в кассу для выдачи заработной платы. 50
51
136 800
21 Выдана из кассы заработная плата работникам организации 70 50 135 900 22 С расчётного счёта перечислено в погашение задолженности:
- по налогу на доходы физических лиц
по ЕСН (единому социальному налогу)
68
69
51
51
145 400
51762,4
23 Из кассы на расчётный счёт сдан сверхлимитный остаток наличных денежных средств 51
50
2 700
И т о г о
Д 10 (материалы) К Д 20 (осн. пр-во) К
Сн=154 500
1) 286 240
2) 1 820
7) 6 900
8) 2 456,4
Об 297 416,4
Ск=306 736,4
3) 138 480
4) 6 300
5) 400
Об 145 180
Об 401 886
Сн=52 500
3) 138 480
7) 78 600
8) 27 981,6
10) 8 500
11) 95 824,4
Об 349 386
Д 25 (общепр. расх.) К Д 26 (общехоз. расходы) К
4) 6 300
7) 31 200
8) 11 107,2
10) 3 550
Об 52 157,2
11) 52 157,2
Об 52 157,2
11) 43 667,2
Об 43 667,2
5) 400
7) 28 700
8) 10 217,2
10) 4 350
Об 43 667,2
Д 60 (расч. с постав.) К Д 71 (расч. с подотч. лицами) К
6) 81 000
Об 81 000
Сн=88 300
1) 286 240
Об 286 240
Ск=293 540
2) 1 820
Об 1 820
Сн=1 850
Об -
Ск=30
Д 51 (р/с) К Д 70 (расч. по оплате тр.) К
Сн=405 250
19) 370 000
23) 2 700
Об 372 700
Ск=317 087,6
6) 106 500
10) 16 400
15) 4 000
20) 136 800
22) 197 162,4
Об 460 862,4
Сн=752 800
7) 145 400
Об 145 400
Сн=616 900
9) 145 400
21) 135 900
Об 281 300
Д 69 (по страх.) К Д 01 (осн. средства) К
22) 51 762,4
Об 51 762,4
Сн=78 780
1) 51 762,4
Об 51 762,4
Сн=6 000
Об -
Сн=10 516 150
Об -
Ск=10 516 150
Д 99 (прибыль и убытки) К Д 90 (продажи) К
Сн=6 000
Об 6 000
Ск=6 000
13) 420 000
Об 420 000
14) 70 000
16) 340 000
17) 4 000
18) 6 000
Об 420 000
Д 44 (расходы на прод.) К Д 62 (расч. с пок. и зак.) К
15) 4 000
Об 4 000
17) 4 000
Об 4 000
19) 370 000
Об 370 000
Сн=52 000
13) 420 000
Об 420 000
Ск=102 000
Д 43 (готовая прод.) К Д 68 (расч. с бюджетом) К
Сн=34 200
12) 401 886
Об 401 886
Ск=960 861
16) 340 000
Об 340 000
Сн=875 170
9) 145 400
14) 70 000
Об 215 400
Ск=945 170
22) 145 400
Об 145 400
Д 76 (расч. с деб. и кред.) К Д 50 (касса) К
Сн=12 600
6) 25 500
Об 25 500
Ск=38 100
Сн=27 000
Об -
Ск=27 000
21) 135 900
23) 2 700
Об 138 600
Сн=10 000
20) 136 800
Об 136 800
Ск=8 200
Д 67 (расч. по доп. кр. и займ.) К Д 84 (нераспред. прибыль) К
Об -
Сн=75 500
Об -
Ск=75 500
Сн=848 000
Об -
Ск=848 000
Об -
Д 83 (добав. капитал) К Д 82 (резервный капитал) К
Об -
Сн=252 250
Об -
Ск=252 250
Сн=2 429 500
Об -
Ск=2 429 500
Об -
Д 80 (уставный капитал) К Д 55 (спец. счета в банках) К
Об -
Сн=5 800 000
Об -
Ск=5 800 000
Об -
Сн=23 800
Об -
Ск=23 800
Д 52 (валют. счета) К Д 97 (расходы буд. пер.) К
Сн=52 000
Об -
Ск=52 000
Об -
Об -
Сн=2 650
Об -
Ск=2 650
Д 04 (немат. активы) К Д 66 (расч. по кр. кред. и з.) К
Сн=39 800
Об -
Ск=39 800
Об -
Сн=130 000
Об -
Ск=130 000
Об -
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
О
12
боротная ведомость по счетам синтетического учёта
Шифр счёта | Наименование счёта | Сальдо начальное | Обороты за месяц | Сальдо конечное | |||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
01 | Основные средства | 10 516 150 | - | - | - | 10 516 150 | - |
04 | Нематер. активы | 39 800 | - | - | - | 39 800 | - |
10 | Материалы | 154 500 | - | 297 416,4 | 145 180 | 306 736,4 | - |
43 | Готовая продукция | 34 200 | - | 401 886 | 340 000 | 96 086 | - |
97 | Расходы будущих периодов | 2 650 | - | - | - | 2 650 | - |
20 | Основное пр-во | 52 500 | - | 349 386 | 401 886 | - | - |
25 | Общепр-е расходы | - | - | 52157,2 | 52157,2 | - | - |
26 | Общехоз-е расходы | - | - | 43667,2 | 43667,2 | - | - |
62 | Расчеты с покуп. и заказч. | 52 000 | - | 420 000 | 370 000 | 102 000 | - |
76 | Расчеты с разл. дебит. кредит. | 12 600 | 27 000 | 25 500 | - | 38 100 | 27 000 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1 850 | - | - | 1 820 | 30 | - |
52 | Вал. счета | 52 000 | - | - | - | 52 000 | - |
50 | Касса | 10 000 | - | 136 800 | 138 600 | 8 200 | - |
51 | Р/С | 405 250 | - | 372 700 | 460862,4 | 317087,6 | - |
55 | Спец.счета в банке | 23 800 | - | - | - | 23 800 | - |
99 | Прибыли и убытки | - | - | - | 6 000 | - | 6 000 |
90 | Продажи | - | - | 420 000 | 420 000 | - | - |
44 | Расходы на продажу | - | - | 4 000 | 4 000 | - | - |
80 | Уставный капитал | - | 5 800 000 | - | - | - | 5 800 000 |
83 | Добавочный капитал | - | 252 250 | - | - | - | 252 250 |
82 | Резервный капитал | - | 2 429 500 | - | - | - | 2 429 500 |
84 | Нераспред. прибыль | - | 848 000 | - | - | - | 848 000 |
66 | Расчеты по краткоср. кредитам и займам | - | 130 000 | - | - | - | 130 000 |
67 | Расчеты по долгоср. кредитам и займам | - | 75 500 | - | - | - | 75 500 |
60 | Расчеты с пост. | - | 88 300 | 81 000 | 286 240 | - | 293 540 |
68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 875 170 | 145 400 | 215 400 | - | 945 170 |
69 | Расчеты по соц.страх. и об. | - | 78 780 | 51 762,4 | 51 762,4 | - | 78 780 |
70 | Расчеты
с
8-09-2015, 14:06 Разделы сайта |