336 000
20
Получены наличные денежные средства с расчётного счёта в кассу для выдачи заработной платы.
150 000
135 900
162 500
152 100
146 300
168 500
155 000
126 400
136 800
129 900
148 600
135 700
161 000
149 500
146 300
167 000
155 000
121 500
135 900
129 000
С расчётного счёта перечислено в погашение задолженности:
- по налогу на доходы физических лиц
по ЕСН (единому социальному налогу)
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
2 000
3 500
2 800
4 500
3 900
1 500
2 000
5 800
2 700
2 100
Задание 4. Аналитический учёт.
По данным баланса и расшифровки к счетам (табл. 4, 5) открыть счета аналитического учёта к синтетическим счетам 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы» (приложения 5, 6);
Отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции, приведённые в табл. 3 (операции 1- 6);
Подсчитать обороты и остатки по аналитическим счетам;
Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учёта. (приложения 7, 8);
Итоги по ведомостям аналитического учёта сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам.
Данные для выполнения задания.
Таблица 4
Расшифровка остатка по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»:
№ п/п |
Наименование поставщиков |
Задолженность поставщикам |
|
1 2 |
Поставщик №1 Поставщик №2 |
24 800 63 500 |
| 88 300 |
Таблица 5
Расшифровка остатков по счёту 10 «Материалы»:
| № п/п | Наименование материалов |
Ед. изм. | Цена, руб. |
Количество |
Стоимость, руб. |
| 1 | Сталь листовая | т | 650 | 100 | 65 000 |
| 2 | Полуфабрикаты | шт. | 360 | 200 | 72 000 |
| 3 | Краска масляная | кг | 8 | 520 | 4 160 |
| 4 | Прочие материалы | кг | 200 | 667 | 13 340 |
| И Т О Г О | х | х | 154 500 |
Задание 5. Бухгалтерский баланс.
По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 апреля 20 __ г. (приложение 3).
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Группировка имущества организации по составу и размещению.
| № п/п | Группы имущества |
Подгруппы имущества | Наименование имущества | Сумма, руб. |
|
1 |
Внеоборотные активы |
Основные средства Нематериальные активы И др. |
1 2 3 и.т.д. 1 2 3 |
|
| ИТОГО | ||||
| 2 | Оборотные активы |
Материально-производственные запасы Незавершённое производство И др. |
1 2 3 . . . . . . 1 2 ………. |
|
| ИТОГО | ||||
| Всего имущества |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Группировка имущества по источникам его образования.
№ п/п |
Наименование групп источников | Подгруппы источников |
Наименование источников |
Сумма, руб. |
| 1 | Собственный капитал |
Капитал Резервы Целевое финансирование И др. |
||
| ИТОГО | ||||
| 2 | Заёмный капитал |
Кредиты и займы Кредиторская задолженность |
||
| ИТОГО | ||||
| Всего источников |
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за ___________________ 20 ___г.
| Шифр счёта | Наименование счёта |
Сальдо начальное | Обороты за месяц | Сальдо конечное | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Аналитический счёт к счёту 10 «Материалы»
Наименование материалов
|
№ п/п |
Содержание операции |
Единица измерения ___, по цене ______ руб. | |||||
| ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||||
| К-во | сумма | К-во | сумма | К-во | сумма | ||
| Оборот за мес. | |||||||
| Сальдо на к.м. | |||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Аналитический счёт к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика
|
№ оп. |
Содержание операции |
СУММА | |
| дебет | кредит | ||
| Сальдо на начало месяца | |||
| ОБОРОТ | |||
| Сальдо на конец месяца | |||
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Ведомость аналитического учёта к синтетическому
счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за ______________20__г
Наименование поставщика |
Остаток на нач. месяца | Обороты за месяц | Остаток на кон. месяца | |
| Дебет | Кредит | |||
| ИТОГО | ||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Ведомость аналитического учёта к счёту 10 «Материалы» за _________________ 20 __г.
Наименование ценностей |
Ед. измерен. |
цена | Остаток на нач. месяца | Обороты за месяц | Остаток на кон. месяца | |||||
| приход | расход | |||||||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
| ИТОГО | Х | Х | Х | Х | Х | |||||
Приложение 3
к приказу Министерства финансов РФ
от 13.01.2000 № 4н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _______________________ 200__ г.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ____________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности ________________________________ по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности_________
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Ед. измер.: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Адрес____________________________________________________
_
_________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятие)
| А К Т И В | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | ||
| В том числе: | |||
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 |
||
| организационные расходы | 112 | ||
| деловая репутация организации | 113 | ||
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | ||
| В том числе: | |||
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||
| здания, машины и оборудование | 122 | ||
| Незавершенное строительство (07, 08, 16) | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||
| В том числе: | |||
| имущество для передачи в лизинг | 136 | ||
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (58) | 140 | ||
| В том числе: | |||
| инвестиции в дочерние общества | 141 | ||
| инвестиции в зависимые общества | 142 | ||
| инвестиции в другие организации | 143 | ||
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | ||
| В том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16) | 211 | ||
| животные на выращивание и откорме (11) | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44) | 213 |
||
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 43, 41) | 214 | ||
| товары отгруженные (45) | 215 | ||
| расходы будущих периодов (97) | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяц после отчетной даты) | 230 |
||
| В том числе: | |||
| покупатели и заказчики (62, 76) | 231 | ||
| векселя к получению | 232 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (76) | 233 | ||
| авансы выданные (60) | 234 | ||
| прочие дебиторы | 235 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 |
||
| покупатели и заказчики (62, 76) | 241 | ||
| векселя к получению (62) | 242 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (76) | 243 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | ||
| авансы выданные (60) | 245 | ||
| прочие дебиторы | 246 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (58) | 250 | ||
| В том числе: | |||
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | ||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | ||
| Денежные средства | 260 | ||
| В том числе: | |||
| касса (50) | 261 | ||
| расчетные счета (51) | 262 | ||
| валютные счета (52) | 263 | ||
| прочие денежные средства (55, 57) | 264 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | ||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | ||
| П А С С И В | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) | 410 | ||
| Добавочный капитал (83) | 420 | ||
| Резервный капитал (82) | 430 | ||
| В том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Фонды социальной сферы (84) | 440 | ||
| Целевые финансирование и поступления (86) | 450 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | ||
| Непокрытый убыток прошлых лет (84) | 465 | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | 470 | ||
| Непокрытый убыток отчетного года (84) | 475 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | 510 | ||
| В том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 |
||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 |
||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (66) | 610 | ||
| В том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 |
||
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 |
||
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
| В том числе: | |||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | ||
| векселя к уплате (60) | 622 | ||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (76) | 623 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | ||
| задолженность по налогам и сборам (68) | 626 | ||
| авансы полученные (62) | 627 | ||
| прочие кредиторы | 628 | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 36 700 | |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 182 200 |
Примечание к активу баланса:
Сальдо на первое мая:
Первоначальная стоимость основных средства |
счет № 01 | 51 000 т. руб. |
| Сумма износа основных средств | счет № 02 | 23 000 т. руб. |
8-09-2015, 14:06