Содержание:
Содержание:................................................................................................................................................. 1
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ.............................................................................................................. 2
Таблица – баланс №1.................................................................................................................................. 3
Прибыли и убытки....................................................................................................................................... 3
Рабочий баланс на 31.12.97........................................................................................................................ 4
Расчет переоценки основных фондов................................................................................................. 5
Вступительный баланс на 01.01.98........................................................................................................... 6
Журнал регистрации хозяйственных операций................................................................................ 7
Ведомость начисления амортизации по ШПЗ................................................................................... 13
Ведомость распределения материалов по ШПЗ.............................................................................. 14
Расчетно-платежная ведомость в целом по предприятию в разрезе подразделений, категорий работающих и занятых...................................................................................................... 15
Свод начислений ЗП по ШПЗ.................................................................................................................... 16
Ведомость распределения ЗП по ШПЗ................................................................................................. 17
Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 )........................................................................................ 17
Расчет распределения комплексных расходов.............................................................................. 17
Сч.20 в разрезе субсчетов...................................................................................................................... 18
Ведомости регистрового учета............................................................................................................ 19
Оборотная ведомость по счетам ( простая ).................................................................................... 32
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Форма организации бухгалтерского учета на предприятии -упрощенная журнально-ордерная.
2. Ведомости регистрового учета ведутся по форме:
| С1 |
С2 |
||||
| N хоз. Операции |
Сумма |
Корреспонд. счетов |
N хоз. Операции |
Сумма |
Корреспонд. счетов |
Для учета расходов по обслуживанию и управлению используется один собирательно-распределительный счет 26.
3. Метод учета затрат на производство - калькуляционный.
4. База распределения комплексных расходов - заработная плата производственных рабочих.
5. Метод списания МБП - начисление износа в размере 50%.
6. Затраты на ремонт основных фондов списываются:
- текущий ремонт - на затраты по производству отчетного периода;
- капитальный ремонт - за счет источника финансирования (резерва на ремонт основных фондов).
7. Предусмотрено образование резерва на отпуск промышленно-производственного персонала в размере 10% о) основной заработной платы.
8. Моментом реализации в бухгалтерском учете считается момент отгрузки, а для целей налогообложения моментом реализации считается момент оплаты.
9. Предусмотрено использование счета 82 "Оценочные резервы" субсчет "Резервы по сомнительным долгам" для регулирования прибыли к налогообложению. Отчисления производятся за счет прибыли до налогообложения в размере превышения суммы прибыли в объеме товаров отгруженных над суммой прибыли в оплате.
Предприятие имело следующие остатки по счетам на 31.12.1997 г.
Таблица – баланс №1
| Наименование раздела баланса |
Наименование счета |
Номер счета |
Сумма тыс.руб. |
| Актив I |
Основные фонды |
01 |
6500 |
| Пассив |
Износ основных средств |
02 |
2800 |
| Актив I |
Нематериальные активы |
04 |
1500 |
| Пассив |
Амортизация нематериальных активов |
05 |
150 |
| Актив I |
Долгосрочные финансовые вложения |
06 |
2300 |
| Актив I |
Капитальные вложения |
08 |
------ |
| Актив II |
Материалы |
10 |
280 |
| Актив II |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
12 |
5200 |
| Пассив |
Износ МБП |
13 |
1200 |
| Актив II |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
70 |
| Актив II |
Основные производство |
20 |
130 |
| Актив II |
Вспомогательное производство |
23 |
570 |
| Актив II |
Расходы будущих периодов |
31 |
----- |
| Актив II |
Готовая продукция |
40 |
110 |
| Актив II |
Товары отгруженные |
45 |
460 |
| Актив II |
Касса |
50 |
340 |
| Актив II |
Расчетный счет |
51 |
3910 |
| Пассив VI |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
120 |
| Актив II |
Расчеты по авансам выданные |
61 |
---- |
| Актив II |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
---- |
| Пассив VI |
Авансы полученные |
64 |
2700 |
| Пассив VI |
Расчеты с бюджетом |
68/2 |
450 |
| Пассив VI |
Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению |
69 |
900 |
| Пассив VI |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
1800 |
| Пассив VI |
Расчеты с подопечными лицами |
71 |
---- |
| Пассив VI |
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (дибиторы) |
76/1 |
---- |
| Пассив VI |
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (кредиторами) |
76/2 |
300 |
| Пассив IV |
Прибыли и убытки |
80 |
8300 |
| Пассив IV |
Использование прибыли |
81 |
7500 |
| Пассив IV |
Уставной капитал |
85 |
6550 |
| Пассив IV |
Добавочный капитал |
87 |
2000 |
| Пассив IV |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
88/2 |
400 |
| Пассив VI |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
89 |
1200 |
| Актив II |
Краткосрочные кредиты банков |
90 |
570 |
Рабочий баланс на 31.12.97
| АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА |
|||
| Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
||
| в том числе: |
111 |
||
| организационные расходы |
|||
| патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с |
112 |
||
| перечисленными права и активы |
|||
| Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
||
| в том числе: |
121 |
||
| земельные участки и объекты природопользования |
|||
| здания, машины, оборудование и другие основные средства |
122 |
||
| Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
123 |
||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |
130 |
||
| в том числе: |
|||
| инвестиции в дочерние общества |
131 |
||
| инвестиции в зависимые общества |
132 |
||
| инвестиции в другие организации |
133 |
||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
134 |
||
| собственные акции, выкупленные у акционеров |
135 |
||
| прочие долгосрочные финансовые вложения |
136 |
||
| Прочие внеоборотные активы |
140 |
||
| ИТОГО по разделу I |
190 |
||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
| Запасы |
210 |
||
| в том числе: |
|||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) |
211 |
||
| животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
||
| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13) |
213 |
||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30,36,44) |
214 |
||
| готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) |
215 |
||
| товары отгруженные (45) |
216 |
||
| расходы будущих периодов |
217 |
||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
218 |
||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
220 |
||
| в том числе: |
|||
| покупатели и заказчики (62, 76) |
221 |
||
| подочетные лица (71) |
222 |
||
| векселя к получению (62) |
223 |
||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
224 |
||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
225 |
||
| авансы выданные (61) |
226 |
||
| прочие дебиторы (76/1) |
227 |
||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
| в том числе: |
|||
| покупатели и заказчики (62, 76) |
231 |
||
| подочетные лица (71) |
232 |
||
| векселя к получению (62) |
233 |
||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
234 |
||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
235 |
||
| авансы выданные (61) |
236 |
||
| прочие дебиторы (76/1) |
237 |
||
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) |
240 |
||
| в том числе: |
|||
| инвестици в зависимые общества |
241 |
||
| собственные акции, выкупленные у акционеров |
242 |
||
| прочие краткосрочные финансовые вложения |
243 |
||
| Денежные средства |
250 |
||
| в том числе: |
|||
| касса (50) |
251 |
||
| расчетные счета (51) |
252 |
||
| валютные счета (52) |
253 |
||
| прочие денежные средства (55, 56, 67) |
254 |
||
| Прочие оборотные активы |
260 |
||
| ИТОГО по разделу II |
290 |
||
| III. УБЫТКИ |
|||
| Непокрытые убытки прошлых лет (88) |
310 |
||
| Убыток отчетного года |
320 |
||
| ИТОГО по разделу II |
390 |
||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) |
|||
| ПАССИВ |
Код стр. |
На начало года |
|
| 1 |
2 |
3 |
|
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
| Уставный капитал (85) |
410 |
||
| Добавочный капитал (87) |
420 |
||
| Резервный капитал (86) |
430 |
||
| в том числе: |
|||
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
| Фонды накопления (88) |
440 |
||
| Фонды социальной сферы (88) |
450 |
||
| Целевые финансирование и поступления (96) |
460 |
||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
470 |
||
| Нераспеделенная прибыль отчетного года |
480 |
||
| ИТОГО по разделу IV |
490 |
||
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||
| Заемные средства (92, 95) |
510 |
||
| в том числе: |
|||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
||
| прочие займы подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
||
| Прочие долгосрочные пассивы |
513 |
||
| ИТОГО по разделу V |
590 |
||
| VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||
| Заемные средства (90, 94) |
610 |
||
| в том числе: |
|||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
||
| прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
||
| Кредиторская задолженность |
620 |
||
| в том числе: |
|||
| поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
||
| векселя к уплате (60) |
622 |
||
| по оплате труда (70) |
623 |
||
| социальному страхованию и обеспечению (69) |
624 |
||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
625 |
||
| задолженность перед бюджетом (68/2) |
626 |
||
| авансы полученные (64) |
627 |
||
| прочие кредиторы (76/2) |
628 |
||
| Расчеты по дивидендам (75) |
630 |
||
| Доходы будущих периодов (83) |
640 |
||
| Фонды потребления (88) |
650 |
||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |
660 |
||
| Прочие краткосрочные
Разделы сайта |