60
- железнодорожный тариф
1800
10
60
- начисление НДС по поступившим материалам
2300
19
60
(12000 + 1800) /6 = 2760 тыс.руб
8
Зачислена на расчетный счет ссуда банка под материалы
(срок - 3 мес., ставка % по договору - 36%, ставка ЦБ РФ - 21%)
1) - зачисление на расчетный счет ссуды банка
15300
51
90
Одновременно начислены проценты по заемным средствам
в том числе:
- к последующему списанию на затраты по производству
612
31
90
- к последующему списанию за счет прибыли
306
76/1
90
Итого задолженность 15300 + 612 + 306 = 16218 тыс.руб
2) Списаны проценты уплаченные на момент погашения задолжности:
- перечислено ден. Ср., всего за квартал
16218
90
51
-списание процентов уплаченных
- на затраты по производству
612
26
31
- за счет прибыли
306
88
76/1
9
Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы.
Списан НДС по оплаченным материалам
Сумма недоплаты списана в связи с отказом от акцепта на
расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
14400
10
60
- перечисление с расчетного счета поставщикам в счет погашения
14400
60
51
задолженности
- списание НДС на уменьшение задолженности бюджету
2400
68/3
19
14400- (12000+1800+2300) = 2400
- списание суммы недоплаты на расчеты с прочими кредиторами
1700
60
76/2
14400-)12000+1800+2300)=1700 тыс.руб
10
Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным ценам
по видам готовой продукции
- отпущены материалы со склада на заказ 1
5200
20/1
10
- отпущены материалы со склада на заказ 2
5600
20/2
10
11
Списаны транспортно-заготовительные расходы
пропорционально расходу материалов по производству, всего
1609,2
20
10
в том числе по заказам
- на заказ 1
774,8
20/1
10
- на заказ 2
834,4
20/2
10
12
Отпущены материалы на общехозяйственные нужды
5500
26
10
13
Отпущены вспомогательные материалы по фактической
заготовительной себестоимости по видам готовой продукции
- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1
3100
20/1
10
- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1
3600
20/2
10
14
Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за
коммунальный услуги:
а) начисление по тарифам на общехозяйственные нужды
470
26
60
б) начисление НДС на объем коммунальных услуг
78,3
19
60
470 х 6 = 78,3 тыс.руб
15
Начислена арендная плата по временно арендованным
основным средствам на общехозяйственные расходы
- начисление арендной платы
680
26
76/2
- начисление НДС на сумму арендной платы
113,3
19
76/2
680 х 6 = 113,3 тыс.руб
16
Переданы малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
со склада в эксплуатацию
- передача МБП со склада в эксплуатацию
2600
12/2
12/1
17
Начислен износ (50% первоначальной стоимости по МБП,
переданным в эксплуатацию на общехозяйственные расходы)
- начисление износа на МБП
1300
26
13
Износ = 2600 х 50% = 1300 тыс.руб
18
Согласно акту списаны выбывшие МБП
- первоначальная стоимость 2100 тыс.руб
- по цене лома 120 тыс.руб
- удержано из зарплаты виновника 100 тыс.руб
- оприходовано на склад по цене лома
120
10
12/2
- удержано из заработной платы виновника
100
70
12/2
- начислено 50% от первоначальной стоимости
830
26
13
Сумма = (2100х50%) - (120+100) = 1050 - 220 = 830 тыс.руб
- списание выбывших МБП
2930
13
12/2
Сумма = 2100 + 830 = 2930 тыс.руб
III Учет туда и заработной платы, и порядок отнесения в себестоимость
19
Перечислены с расчетного счета:
- подоходный налог 450 тыс.руб
- отчисления по социальному страхованию и обеспечению
900 тыс.руб
- перечисление подоходного налога
450
68/2
51
- перечисление отчислений по соц. страхованию
900
69
51
20
Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты
- перечисления в кассу для выдачи заработной платы
1800
50
51
21
Выдана забоатная плата за первую половину месяца (аванс)
- выдача зарплаты за первую половину месяца
1300
70
50
22
Депонирована сумма невыданной заработной платы
1800 - 1300 = 500 тыс.руб
- депонирование невыданной заработной платы
500
70
76/2
23
Перечислена на расчетный счет сумма депонированной
заработной платы
- перечисление депонированной зарплаты на р/счет
500
51
50
24
Начислена заработная плата за отработанное время и объем
выполненных работ
а) производственным рабочим
Производственным работникам
- бригада 1
400
20/1
70
- бригада 2
900
20/1
70
Управленческому персоанлу
- начисление заработной платы директору
800
26
70
- начисление заработной платы главному бухгалтеру
700
26
70
- начисление заработной платы инженеру по маркетингу
650
26
70
Итого:
3450
25
Начислена заработная плата за отпуск за счет резерва на
отпуск (штатным сотрудникам бриады 1)
- начисление заработной платы за отпуск
500
89/1
70
26
Начислено пособие работникам за время болезни (штатным
сотрудникам бригады 2)
- начисление пособия за время болезни
150
69/1
70
27
Начислены работникам премии и вознаграждения по итогам
работы за год фонда потребления (40% от оклада)
- Бригада 1
360
88/5
70
- Бригада 2
560
88/5
70
- Управленческому персоналу
860
88/5
70
Итого:
1780
88/5
70
28
Удержано из заработной платы:
- в пенсионный фонд
57,3
70
69/2
- подоходный налог
658,4
70
68/2
- профсоюзные взносы
57,3
70
69/1
29
Резервируется сумма дополнительной заработной платы
на отпуск. Уд. вес дополнительной зарплаты от основной
равен 10%
- Бригада 1
126
20/1
89/1
- Бригада 2
161
20/2
89/1
- Управленческому персоналу
301
26
89/1
Итого:
588
30
Начисления на заработную плату в пользу органов соц.
страхования и обеспечения, бюджета
- органам соц.страхования (5,4%), в том числе
- пенсионный фонд (28,0%)
- органам обязательного медицинского страхования (3,6%)
- в пользу фонда занятости (1,5%)
- транспортный налог в пользу бюджета (1,0%)
- Бригада 1
533,6
20/1
69
- Бригада 2
681,9
20/2
69
- Управленческому персоналу
1274,8
26
69
Итого:
2490,3
31
Распределены и списаны общехозяственные расходы
всего
13407,8
20
26
в том числе:
- заказ 1
4156,4
20/1
26
- заказ 2
9251,4
20/2
26
32
Определить фактическую производственную себестоимость
готовой продукции, всего
36019,5
40
20
в том числе по видам продукции
- заказ 1
14570,8
40
20
- заказ 2
21448,7
40
20
33
Оприходована поступившая на склад из производства
35000
40
-
готовая продукция по плановой себестоимости
34
Списана сумма экономии (перерасхода) ±D по готовой
продукции
1019,5
40
-
Сумма ±D = 24984 - 35000 = -10016 тыс.руб
35
Отгружена готовая продукция по плановой себестоимости
30000
46
40
- по продажным ценам
72000
62
46
36
Списана ±D, относящаяся на объем товаров отгруженных
879
46
40
37
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации
готовой продукции
66000
51
62
Справка
Сумма НДС в объеме выручки от реализации
НДС = 16,76% х 66000 = 11000 тыс.руб
40
Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе
2300
43
51
41
Списаны на полную себестоимость реализованной
продукции комерческие расходы, всего
2300
46
43
в том числе сверх норматива
Расчет расходов на рекламу сверх норматива
Сумма рек.|н = 0,02 х 66000 = 1320 тыс.руб
Сумма рек.сверх нормы = 2300 - 1320 = 980 тыс.руб
42
Начислен НДС, полученный в
8-09-2015, 14:12