До переоценки

Коэффициент переоценки

Восстановительная стоимость

Сумма до оценки

Корреспонденция счетов

No счета

Сумма

01

6500

4,0

26000

19500

Д-т 01

02

2800

11200

8400

К-т 02

Ост.ст-ть

3700

14800

11100

К-т 87

АКТИВ

Код

стр.

На начало

года

На конец

года

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА

Нематериальные активы (04, 05)

110

в том числе:

111

организационные расходы

патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с

112

перечисленными права и активы

Основные средства (01, 02, 03)

120

в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины, оборудование и другие основные средства

122

Незавершенное строительство (07, 08, 61)

123

Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)

130

в том числе:

инвестиции в дочерние общества

131

инвестиции в зависимые общества

132

инвестиции в другие организации

133

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

134

собственные акции, выкупленные у акционеров

135

прочие долгосрочные финансовые вложения

136

Прочие внеоборотные активы

140

ИТОГО по разделу I

190

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)

211

животные на выращивании и откорме (11)

212

малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)

213

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

(20, 21, 23, 29, 30,36,44)

214

готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)

215

товары отгруженные (45)

216

расходы будущих периодов

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

218

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более

чем через 12 месяцев после отчетной даты)

220

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76)

221

подочетные лица (71)

222

векселя к получению (62)

223

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

224

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный

капитал (75)

225

авансы выданные (61)

226

прочие дебиторы (76/1)

227

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более

чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76)

231

подочетные лица (71)

232

векселя к получению (62)

233

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

234

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный

капитал (75)

235

авансы выданные (61)

236

прочие дебиторы (76/1)

237

Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)

240

в том числе:

инвестици в зависимые общества

241

собственные акции, выкупленные у акционеров

242

прочие краткосрочные финансовые вложения

243

Денежные средства

250

в том числе:

касса (50)

251

расчетные счета (51)

252

валютные счета (52)

253

прочие денежные средства (55, 56, 67)

254

Прочие оборотные активы

260

ИТОГО по разделу II

290

III. УБЫТКИ

Непокрытые убытки прошлых лет (88)

310

Убыток отчетного года

320

ИТОГО по разделу II

390

БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)

ПАССИВ

Код

стр.

1

2

IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

410

Добавочный капитал (87)

420

Резервный капитал (86)

430

в том числе:

резервные фонды, образованные в соответствии с

законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами

432

Фонды накопления (88)

440

Фонды социальной сферы (88)

450

Целевые финансирование и поступления (96)

460

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

470

Нераспеделенная прибыль отчетного года

480

ИТОГО по разделу IV

490

V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

Заемные средства (92, 95)

510

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через

12 месяцев после отчетной даты

511

прочие займы подлежащие погашению более чем через

12 месяцев после отчетной даты

512

Прочие долгосрочные пассивы

513

ИТОГО по разделу V

590

VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

Заемные средства (90, 94)

610

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев

после отчетной даты

611

прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев

после отчетной даты

612

Кредиторская задолженность

620

в том числе:

поставщики и подрядчики (60, 76)

621

векселя к уплате (60)

622

по оплате труда (70)

623

социальному страхованию и обеспечению (69)

624

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

625

задолженность перед бюджетом (68/2)

626

авансы полученные (64)

627

прочие кредиторы (76/2)

628

Расчеты по дивидендам (75)

630

Доходы будущих периодов (83)

640

Фонды потребления (88)

650

Резервы предстоящих расходов и платежей (89)

660

Прочие краткосрочные пассивы

670

ИТОГО по разделу VI

690

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

Дата

N хоз.

Опер-и

Содержание хозяйственной операции

Сумма

тыс.руб.

Корреспонденция

счетов

№ док-та

Д-т

К-т

1

2

3

6

4

5

I. Учет основных фондов и порядок включения их стиомость

в себестоимость продукции

1

Поступили безвозмездно основные средства

согласно акту приемки-передачи основных средств:

- первоначальная стоимость 5000 тыс.руб.

- износ 1700 тыс.руб

- принятие на баланс основных средств по остаточной

стоимости с обновременным зачислением в Добавочный капитал

Остаточная стоимость = 5000 - 1700 = 3300 тыс.руб

3300

01

87

- начисление износа ( зачисление )

1700

01

02

3

Переданы безвозмездно основные средства

Первоначальная стоимость до переоценки 1700 тыс.руб.

Износ 800 тыс.руб

Коэффициент переоценки 4,0

- списание основных фондов по превоначальной ст-ти

6800

47

01

- списание износа основных фондов после переоценки

3200

02

47

- начисление НДС подлежащего перечислению в бюджет

720

47

68/3

НДС = (6800 - 3200) х 20% = 720 тыс.руб

- списание суммы дооценки остаточной стоимости на

2700

87

47

уменьшение добавочного капитала

- определение финансового результата

1620

80

47

(3200+2700)-(6800+720)=5900-7520=-1620 тыс.руб убыток!

5

Начислена амортизация (износ) за отчетный период

а) по собственным основным средствам, всего 280 тыс.руб.

в том числе

- по произвоственному оборудованию

150

26

02/1

- по основным средствам общехозяйственного назначения

90

26

02/1

- по сданным во временную аренду основным средствам

40

80

02/1

б) по долгосрочноарендованным основным средствам

35

26

02/2

(обрудование)

в) по нематериальным активам на общехозяйственные расходы

15

26

05

6

Списаны затраты по ремонту основных средств

а) текущий ремонт оборудования, выполненый хозяйственным

570

20

23

способом, на затраты по производству отчетного периода

б) капитальный ремонт оборудования, выполненный подрядным

способом, за счет источника финансирования - резерва на ремонт

- перечислено с расчетного счета согласно договору (предоплата)

(предоплата) 600 тыс.руб

- принят по акту законченный капитальный ремонт,

сумма по счету 7200 тыс.руб

- перечисление с расчетного счета предоплаты по договору

600

61

51

НДС = 7200 / 120 х 20 = 1200 тыс.руб

- списание затрат на капитальный ремонт без НДС

7200

89/3

60

- начисление НДС за выполненный ремонт

1440

19

60

- списание авансов выданных на уменьшение задолженности

600

60

61

подрядной организации

- списание суммы НДС на уменьшение задолженности бюджету

100

68/1

19

- произвести окончательный расчет

8040

60

51

7200 - 600+ 1440 = 8040 тыс.руб

- НДС к зачету 1440-100=1340 руб.

1340

60/1

19

II. Учет материалов, МБП и порядок включения их стоимости

в себестоимость продукции

7

Оприходованы поступившие от поставщиков материалы (ткани)

- по покупным ценам

12000

8-09-2015, 14:12