Наименование статей
Σ
№
Наименование статей
Σ
1
Основные средства
45000
1
Амортизация основных средств
7000
2
Материалы
6585
2
Расчеты по налогам и сборам
265
3
Основное производство
86535
3
Расчеты с поставщиками
17900
4
Касса
145
4
Прочие расчеты с кредиторами
2160
5
Расчетный счет
13420
5
Уставной капитал
91200
6
Нераспределенная прибыль
3400
6
Расчеты по ЕСН
235
7
Расчеты с подотчетными лицами
220
7
Расчеты по оплате труда
2140
8
Прочие расчеты с дебиторами
5350
8
Расчеты по долгосрочным кредитам
21600
9
Готовая продукция
4940
9
Добавочный капитал
4325
10
Резерв предстоящих расходов
470
11
Прибыль и убытки
18300
Итого
165595
Итого
165595
- Журнал хозяйственных операций за апрель 2005 года
| № пп |
Наименование хозяйственных операций |
Дебет |
Кредит |
|
| 1 |
Согласно выписке банка, перечислено с р/счета сумма кредиторской задолженности |
210 |
76/1 |
51 |
| 2 |
Оприходованы запчасти от поставщиков на сумму |
3300 |
10 |
60 |
| 3 |
Оплачено с расчетного счета задолженность поставщикам |
3180 |
60 |
51 |
| 4 |
Начислена зарплата рабочим |
1490 |
20 |
70 |
| 5 |
Поступила в кассу сумма с расчетного счета для зарплаты |
3500 |
50 |
51 |
| 6 |
При проверке суммы с платежного требования для оплаты поступивших в прошлом месяце материалов |
2900 |
51 |
60 |
| 7 |
При инвентаризации выявлены излишки материалов на складе |
120 |
10 |
99 |
| 8 |
Осуществлена дооценка основных средств |
4100 |
01 |
83 |
| 9 |
Согласно расходным кассовым ордерам, выдана сумма в подотчет |
170 |
71 |
50 |
| 10 |
Утверждены авансовые отчеты подотчетных лиц |
200 |
50 |
71 |
| 11 |
Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим |
2900 |
70 |
50 |
| 12 |
Поступило в кассу, согласно приходным кассовым ордерам, используемые подотчетные суммы |
130 |
50 |
71 |
Д 01- Основные средства К Д 10 - Материалы К
| Сн = 45000 |
Сн = 6585 |
|||
| 8) 4100 |
2) 3300 |
|||
| Доб = 4100 |
Коб = 0 |
7) 120 |
||
| Ск = 49100 |
Доб = 3420 |
Коб = 0 |
||
| Ск = 10005 |
||||
Д 20 – Основное производство К Д 50 – Касса К
| Сн = 86535 |
Сн = 145 |
|||
| 4) 1490 |
5) 3500 |
9) 170 |
||
| Доб = 1490 |
Коб = 0 |
10) 200 |
11) 2900 |
|
| Ск = 88025 |
12) 130 |
|||
| Доб = 3830 |
Коб = 3070 |
|||
| Ск = 905 |
||||
Д 51 – Расчетный счет К Д 84 – Нераспределенная прибыль К
| Сн = 13420 |
Сн = 3400 |
|||
| 6) 2900 |
1) 210 |
Доб = 0 |
Коб = 0 |
|
| 3) 3180 |
Ск =3400 |
|||
| 5) 3500 |
||||
| Доб = 2900 |
Коб = 6890 |
|||
| Ск = 9430 |
71 – Расчеты 76/1 – Прочие расчеты
Д с подотчетными лицами К Д с дебиторами К
| Сн = 220 |
Сн = 5350 |
|||
| 9) 170 |
10) 200 |
1) 210 |
||
| 12) 130 |
Доб = 210 |
Коб = 0 |
||
| Доб = 170 |
Коб = 330 |
Ск = 5560 |
||
| Ск = 60 |
Д 43 – Готовая продукция К
| Сн = 4940 |
|
| Доб = 0 |
Коб = 0 |
| Ск = 4940 |
02 – Амортизация основных 68 – Расчеты по налогам
Д средств К Д и сборам К
| Сн = 7000 |
Сн = 265 |
|||
| Доб = 0 |
Коб = 0 |
Доб = 0 |
Коб = 0 |
|
| Ск = 7000 |
Ск = 265 |
60 – Расчеты с поставщиками 76/2 – Прочие расчеты Д К Д с кредиторами К
| Сн = 17900 |
Сн = 2160 |
|||
| 3) 3180 |
2) 3300 |
Доб = 0 |
Коб = 0 |
|
| 6) 2900 |
Ск = 2160 |
|||
| Доб = 3180 |
Коб = 6200 |
|||
| Ск = 20920 |
Д 80 – Уставной капитал К Д 69 – Расчеты по ЕСН К
| Сн = 91200 |
Сн = 235 |
|||
| Доб = 0 |
Коб = 0 |
Доб = 0 |
Коб = 0 |
|
| Ск = 91200 |
Ск = 235 |
70 – Расчеты по оплате труда 67 – Расчеты по долгосрочным
Д К Д кредитам К
| Сн = 2140 |
Сн = 21600 |
|||
| 11) 2900 |
4) 1490 |
Доб =0 |
Коб = 0 |
|
| Доб = 2900 |
Коб = 1490 |
Ск =21600 |
||
| Ск = 730 |
83 – Добавочный капитал 96 – Резерв предстоящих
Д К Д расходов К
| Сн = 4325 |
Сн = 470 |
|||
| 8) 4100 |
Доб = 0 |
Коб = 0 |
||
| Доб = 0 |
Коб = 4100 |
Ск = 470 |
||
| Ск = 8425 |
Д 99 – Прибыль и убытки К
| Сн = 18300 |
|
| 7) 120 |
|
| Доб = 0 |
Коб = 120 |
| Ск = 18420 |
Оборотно-сальдовая ведомость
| Счет |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
| Д |
К |
Доб |
Коб |
Д |
К |
|
| 01 |
45000 |
4100 |
49100 |
|||
| 10 |
6585 |
3420 |
10005 |
|||
| 20 |
86535 |
1490 |
88025 |
|||
| 50 |
145 |
3830 |
3070 |
905 |
||
| 51 |
13420 |
2900 |
6890 |
9430 |
||
| 84 |
3400 |
3400 |
||||
| 71 |
220 |
170 |
330 |
60 |
||
| 76/1 |
5350 |
210 |
5560 |
|||
| 43 |
4940 |
4940 |
||||
| 02 |
7000 |
7000 |
||||
| 68 |
265 |
265 |
||||
| 60 |
17900 |
3180 |
6200 |
20920 |
||
| 76/2 |
2160 |
2160 |
||||
| 80 |
91200 |
91200 |
||||
| 69 |
235 |
235 |
||||
| 70 |
2140 |
2900 |
1490 |
730 |
||
| 67 |
21600 |
21600 |
||||
| 83 |
4325 |
4100 |
8425 |
|||
| 96 |
470 |
470 |
||||
| 99 |
18300 |
120 |
18420 |
|||
| 165595 |
165595 |
22200 |
22200 |
171425 |
171425 |
|
1 Бухгалтерский баланс на 01.05.2005г
| Актив |
Пассив |
||||
| № |
Наименование статей |
Σ |
№ |
Наименование статей |
Σ |
| 1 |
Основные средства |
49100 |
1 |
Амортизация основных средств |
7000 |
| 2 |
Материалы |
10005 |
2 |
Расчеты по налогам и сборам |
265 |
| 3 |
Основное производство |
88025 |
3 |
Расчеты с поставщиками |
20920 |
| 4 |
Касса |
905 |
4 |
Прочие расчеты с кредиторами |
2160 |
| 5 |
Расчетный счет |
9430 |
5 |
Уставной капитал |
91200 |
| 6 |
Нераспределенная прибыль |
3400 |
6 |
Расчеты по ЕСН |
235 |
| 7 |
Расчеты с подотчетными лицами |
60 |
7 |
Расчеты по оплате труда |
730 |
| 8 |
Прочие расчеты с дебиторами |
5560 |
8 |
Расчеты по долгосрочным кредитам |
21600 |
| 9 |
Готовая продукция |
4940 |
9 |
Добавочный капитал |
8425 |
| 10 |
Резерв предстоящих расходов |
470 |
|||
| 11 |
Прибыль и убытки |
18420 |
|||
| Итого |
171425 |
Итого |
171425 |
||
- Определить сумму общехозяйственных расходов
Д 26 – Общехозяйственные расходы К
| Сн = 0 |
|
| 1) 210 2) 3300 7) 120 9) 170 11) 2900 |
7) 120 |
| Доб = 6700 |
Коб = 120 |
| Ск = 6580 |
Список использованной литературы
1. Борисов Р.В. Организация управленческого учета: методология, методика. – Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2002.
2. Глушков И.Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. М.: «КНОРУС», 2002. – 120с.
3. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. для вузов. – М.: Экономистъ, 2004. – 618с.
4. Керимов В.Э. Управленческий учет. – М.: ИНФРА-М, 2001
5. Козлова Е.П. Бухгалтерский
8-09-2015, 11:43