Итого:
40970
-
40155
58870
24255
-
Задача 2.
1.Остатки на счетах на начало учетного периода (рублей).
| N |
Наименование счетов |
Сумма |
| 1 |
Материалы |
52500 |
| 2 |
Основное производство, в т.ч. производство продукции «А» производство продукции «Б» |
5910 2910 3000 |
| 3 |
Расчетный счет |
260500 |
2.Хозяйственные операции за период.
| N |
Наименование операций |
Кор. Счета |
Сумма |
|
| Дт |
Кт |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1 |
Начислена амортизация (износ) основных средств: а) используемых непосредственно на изготовление продукции «А» «Б» Итого : б) в цехах основного производства в) в управлении предприятия Всего : |
20 20 25 26 |
02 02 02 02 |
6440 6534 12974 1556 1038 15568 |
| 2 |
Израсходованы материалы по учетным ценам (задание 1, операция 5). а) на изготовление продукции «А» «Б» Итого : |
20 20 |
10 10 |
20546 20854 41400 |
| б) для нужд цехов основного производства в) для нужд управления предприятия Всего : |
25 26 |
10 10 |
2256 1388 45044 |
|
| 3 |
Списаны ТЗР по материалам , израсходованным на изготовление продукции «А» «Б» Итого : |
20 20 |
10 10 |
2055 2085 4140 |
| 4 |
Начислена оплата труда : а) за изготовление продукции «А» «Б» Итого : б) персоналу цехов в) АУП предприятия Всего : |
20 20 25 26 |
70 70 70 70 |
22250 22570 44820 5560 3770 54150 |
| 5 |
Начислено органам социального страхования и социального обеспечения от оплаты труда персонала и отнесено на: а) изготовление продукции «А» «Б» Итого: б) содержание цехов в) заводоуправление Всего: |
20 20 25 26 |
69 69 69 69 |
13572 13768 27340 3392 2300 33032 |
| 6 |
Удержан подоходный налог из оплаты труда персонала предприятия. |
70 |
68 |
6500 |
| 7 |
Получено с расчетного счета в кассу. |
50 |
51 |
47650 |
| 8 |
Выдана из кассы начисленная оплата труда. |
70 |
50 |
46310 |
| 9 |
Начислено поставщикам за электроэнергию для: а) изготовления изделий «А» «Б» Итого: б) цехов основного производства в) конторы управления предприятием Всего: |
20 20 25 26 |
60 60 60 60 |
2930 2970 5900 1390 940 8230 |
| 10 |
Выпущена из производства и оприходована по плановой себестоимости продукции (количество по плановой себестоимости за единицу). «А» – 50 руб., 1400 шт. «Б» – 65 руб., 1150 шт. Итого: |
40 40 |
20 20 |
70000 74750 144750 |
| 11 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности : а) поставщикам за электроэнергию б) органам социального страхования и социального обеспечения в) в бюджет Итого: |
60 69 68 |
51 51 51 |
8230 33032 6500 47762 |
| 12 |
Распределяются и списываются общепроизводственные расходы пропорционально всем основным затратам на производство продукции: «А» «Б» Итого: |
20 20 |
25 25 |
7027 7127 14154 |
| 13 |
Распределяются и списываются общепроизводственные расходы пропорционально всем основным затратам на производство продукции: «А» «Б» Итого: |
20 20 |
26 26 |
4684 4752 9436 |
| 14 |
Определена фактическая себестоимость полученной готовой продукции «А» и «Б» и списана разница между фактической и плановой себестоимостью. Итого: «А» «Б» |
40 40 40 |
20 20 20 |
17724 10644 7080 |
| Примечание: Остатки незавершенного производства на конец отчетного периода: «А» «Б» Итого: |
1770 1830 3600 |
|||
Решение.
1.Узнаем сумму ТЗР, отнесенную на основное производство – операция 3.
% ТЗР = 10 %
а) Продукции «А» = 20546 * 10 % = 2055
б) Продукции «Б» = 20854 * 10 % = 2085
2.Распределим общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
Ведомость распределения
| Наименование аналитических счетов |
Основные затраты на производство |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
| Продукция «А» Продукция «Б» Итого: |
45192 45842 91034 |
7027 7127 14154 |
4684 4752 9436 |
Эти расходы распределены пропорционально основным затратам на производство (Дт 20) за вычетом фактической стоимости материалов.
а) Коэффициент распределения общепроизводственных расходов.
14154/91034 » 0,16
Продукция «А» = 0,16*45192 » 7027 (руб.)
Продукция «Б» = 0,16 *45842 » 7127 (руб.)
б) Коэффициент распределения общехозяйственных расходов.
9436/91034 = 0,10
Продукция «А» = 0,10*45192 » 4684
Продукция «Б» = 0,10*45842 » 4752
3. Определим фактическую себестоимость продукции и найдем разницу между фактической и плановой себестоимостью.
Фактическая себестоимость всей продукции: Начальный остаток счет 20 + Обороты Дт 20 «-» остаток незавершенного производства на конец периода.
Продукция «А» и «Б» так же.
| Наименование продукции |
Выход продук- ции |
План с/с, руб. |
Фактическая с/с, руб. |
Калькуляционная разница, руб. |
|||
| Ед.продукции |
Всей про дукции. |
Ед.прод укции |
Всей про дукции |
Ед. про дукции |
Всей прод-ии |
||
| Продукция «А» |
1400 |
50 |
70000 |
58 |
80644 |
+8 |
+10644 |
| Продукции «Б» |
1150 |
65 |
74750 |
71 |
81830 |
+6 |
+7080 |
| Итого: |
х |
х |
144750 |
х |
162474 |
х |
+17724 |
Фактическая себестоимость всей продукции:
5910+160164-3600=162474
Фактическая себестоимость продукции «А»:
2910+79504-1770=80644
Фактическая себестоимость продукции «Б»:
3000+80660-1830=81830
Результат:
Фактическая себестоимость > Плановой себестоимости = Перерасход = 17727 руб.
4. Открыть синтетические и аналитические счета
Дт Счет 02 Кт Дт Счет 10 Кт
| Оборот: - |
1.15568 Оборот: 15568 |
Нач.с-до: 52500 Оборот: - С-до.кон.: 3316 |
2. 45044 3. 4140 Оборот: 49184 |
|
|
Дт Счет |
25 Кт |
|
Дт Счет |
26 Кт |
| 1.1556 2.2256 4.5560 5.3392 9.1390 Оборот: 14154 |
12.14154 Оборот: 14154 |
1. 1038 2. 1388 4. 3770 5. 2300 9. 940 Оборот: 9436 |
13. 9436 Оборот: 9436 |
|
|
Дт Счет |
70 Кт |
|
Дт Счет |
69 Кт |
| 6.6500 8.46310 Оборот: 52810 |
4.54150 Оборот: 54150 С-до кон.: 1340 |
11. 33032 Оборот: 33032 |
5. 33032 Оборот: 33032 |
|
|
Дт Счет |
68 Кт |
|
Дт Счет |
50 Кт |
| 11. 6500 Оборот: 6500 |
6. 6500 Оборот: 6500 |
7. 47650 Оборот: 47650 С-до.кон.: 1340 |
8.46310 Оборот: 46310 |
| Дт Счет |
51 Кт |
|
Дт Счет |
60 Кт |
| Нач.с-до.:260500 Оборот: - С-до.кон.:165088 |
7. 47650 11. 47762 Оборот: 95412 |
11. 8230 Оборот: 8230 |
9. 8230 Оборот: 8230 |
Счет 20 “Основное производство”
Дебет Кредит
| N операции |
Сумма |
N операции |
Сумма |
| Начальное сальдо 1. 2. 3. 4. 5. 9. 12. 13. Оборот: Конечное сальдо: |
5910 12974 41400 4140 44820 27340 5900 14154 9436 160164 3600 |
10. 14. Оборот: |
144750 17724 162474 |
Счет 20 “Производство продукции “А”
аналитический
Дебет Кредит
| N операции |
Сумма |
N операции |
Сумма |
| Начальное сальдо 1. 2. 3. 4. 5. 9. 12. 13. Оборот: Конечное сальдо |
2910 6440 20546 2055 22250 13572 2930 7027 4684 79504 1770 |
10. 14. Оборот |
70000 10644 80644 |
Счет 20 “Производство продукции “Б”
аналитический
Дебет Кредит
| N операции |
Сумма |
N операции |
Сумма |
| Начальное сальдо 1. 2. 3. 4. 5. 9. 12. 13. Оборот: Конечное сальдо |
3000 6534 20854 2085 22570 13768 2970 7127 4752 80660 1830 |
10. 14. Оборот: |
74750 7080 81830 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам суммового учета.
| Наименование |
Начальный остаток |
Оборот |
Конечный остаток |
|||
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
| Пр-во продукции “А” |
2910 |
- |
79504 |
80644 |
1770 |
- |
| Пр-во продукции “Б” |
3000 |
- |
80660 |
81830 |
1830 |
- |
| Итого: |
5910 |
- |
160164 |
162474 |
3600 |
- |
Счет 40 “Готовая продукция”.
Дебет Кредит
| N операции |
Сумма |
N операции |
Сумма |
| 10. 14. Оборот: Конечное сальдо: |
144750 17724 162474 162474 |
Оборот: |
- |
Счет 40 “Готовая продукция “А”
аналитический
Дебет Кредит
| N операции |
Сумма |
N операции |
Сумма |
| 10. 14. Оборот: Конечное сальдо: |
70000 10644 80644 80644 |
Оборот: |
Счет 40 “Готовая продукция “Б”
Дебет Кредит
| N операции |
Сумма |
N операции |
Сумма |
| 10. 14. Оборот: Конечное сальдо: |
74750 7080 81830 81830 |
Оборот: |
- |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам суммового учета.
“Готовая продукция”.
| Наименование |
Выход продукции |
Фак.с/с Един. |
Начальный остаток |
Оборот |
Конечный остаток |
|||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||
| Гот.прод. “А” |
1400 |
58 |
- |
- |
80644 |
- |
80644 |
- |
| Гот.прод. “Б” |
1150 |
71 |
- |
- |
81830 |
- |
81830 |
- |
| Итого: |
2550 |
х |
- |
- |
162474 |
- |
162474 |
- |
Задача 3.
Отражение в учете процесса реализации.
Условие.
1. Остатки на аналитических счетах синтетического счета “ Готовая продукция “ на начало учетного периода, руб. (задание 2,операция 14).
| N п/п |
Наименование счетов |
Фактическая с/с единицы продукции (руб.) |
Сумма |
| 1. |
Продукция “А” по фактической себестоимости , 28800 шт. |
58 |
1670400 |
| 2. |
Продукция “Б” по фактической себестоимости , 14500 шт. |
71 |
1029500 |
| Итого: |
х |
2699900 |
2. Хозяйственные операции за 1998г.
| N |
Наименование операций |
Кор. Счета |
Сумма |
|
| Дт |
Кт |
|||
| 1 |
2 |
3 |
Разделы сайта | |