Следующая стадия ревизии связана с изучением организации контроля банками за исполнением клиентом кредитного договора.
Организация такого контроля необходима, если в кредитных договорах имеются пункты, обязывающие клиента осуществить определенные действия или не допускать каких-либо действий.
Она позволяет оперативно выявить состояние дел в ключевых точках возникновения риска и принять дополнительные меры к нейтрализации отрицательных тенденций. Как правило, последующих проверок выполнения условий договора банки не проводят, что усиливает риск кредитной сделки. Для выполнения данного неотложного требования организации кредитного процесса необходима методика, раскрывающая периодичность, содержание и порядок ужесточения режима кредитования клиентов, допускающих невыполнение условий кредитного договора.
За рубежом существует практика регулярного (ежемесячного) контроля за выполнением соответствующих условий кредитного договора, сопровождаемая составлением специальной ведомости, и которой отражаются результаты проверок и дополнительные меры или решения банка по изменению режима кредитования того или иного клиента.
Предметом изучения и проверки является также кредитное дело клиента, позволяющее дать оценку информационной базы и степени обоснованности решений, принимаемых банком в отношении конкретного клиента. Следует подчеркнуть, что коммерческие банки уделяют данному вопросу недостаточное внимание. Кредитные дела в основном содержат лишь кредитные договора и сопровождающие их документы (договора о залоге, гарантийные письма, страховые полисы) .
В ряде случаев в них имеются технико-экономические обоснования ссуд. Однако информация, характеризующая финансовое положение клиента, анализ кредитоспособности клиента отсутствуют. Нередки случаи непредставления клиентом баланса в банк, особенно если расчетный счет находится в другом банке. В кредитных делах не содержатся протоколы принципиальных совещаний с клиентами, переписка с ними, данные о менеджменте, справки о результатах проверок на месте.
Заключительным этапом проверки является формирование выводов и согласование их с работниками и руководством.
Практическая часть.
АООТ «Темп» обратилось в КБ «Волга» с заявлением на получение ссуды в размере 130 тыс.руб. сроком на 25 дней, процентная ставка по ссуде 37% годовых. В банк представлены следующие документы:
1. Бухгалтерский баланс;
2. В качестве обеспечения – гарантийное письмо АО «Ритм» на 210 тыс.руб.;
3. В качестве залога заемщик предлагает производственный корпус, оценочной стоимостью 210 тыс.руб.
Кредитный работник должен:
1. проанализировать финансовое состояние клиента, с целью решения вопроса о выдаче или не выдаче кредита;
2. сделать вывод о достаточности гарантии;
3. оформить кредитный договор, договор залога, гарантийное письмо;
4. оформить срочное обязательство;
5. оформить распоряжение учетно-операционному отделу на выдачу ссуды с указанием размера применяемой ставки;
6. начислить проценты за фактический срок использования ссуды.
1. Анализ финансового состояния клиента.
При анализе финансового состояния клиента сделан вывод:
Заемщик находится между 1 и 2 классом кредитоспособности и вопрос о выдаче кредита решен положительно.
2. Расчет причитающихся процентов по ссуде:
Срок ссуды 25 дней
Сумма процентов = 130.000. * 25 * 37 % = 3.340=28 рублей
100% * 360
Экономист:____________________
Дата «___»_________2000г
Расчет достаточности залога:
Сумма долга по ссуде = сумма кредита + % (3.340=28) = 133.340=28 руб.
Сумма залога (гарантии) = 210.000 * 70% : 100% = 147.000 руб
С учетом корректирующего коэффициента (не менее чем 70%).
Сумма получается больше чем сумма долга, значит, залог (гарантия) достаточна
Экономист:________________________
Дата «___» ___________2000г
КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № ______
г. Самара
__________________именуемый в дальнейшем Банк, в лице________________________
__________________действующего на основании Устава, с одной стороны, и
__________________именуемый в дальнейшем заемщик, с другой стороны,
__________________заключили настоящий договор о нижеследующем
1. Предмет договора
1.1 Банк предоставляет Заемщику ссуду в сумме__________________________________
на срок до ___________, с взиманием платы из расчета ____ % годовых, начисляемых на остаток долга по ссуде, а Заемщик возвращает в срок полученную ссуду и сумму начисленных процентов.
2. Условия предоставления ссуды
2.1 Ссуда предоставляется под ______________________________________________
3. Обязательства сторон
Банк обязуется:
3.1. Предоставить Заемщику ссуду в сумме, с условиями на срок, оговоренный в предмете договора.
3.2. Предоставить ссуду путем_______________________________________________
Заемщик обязуется
3.3. Ссуду и проценты по ней погасить полностью до ___________________________
3.4. Долг по ссуде погашать единовременно, не позднее ___ числа платежного месяца, начиная с ________________ на счет № ____________________ в ____________
3.5. Проценты по ссуде уплачивать единовременно, не позднее ____ числа платежного месяца, начиная с ___________ на счет №________________ в ___________
3.6. При частичном досрочном погашении проценты уплачиваются до дня частичного погашения.
4. Ответственность сторон
4.1. За просроченные платежи по ссуде и проценты Заемщик уплачивает Банку в размере годовых от суммы просроченного долга за каждый день просрочки со дня ее образования по день фактического погашения.
4.2. При неуплате платежей по ссуде более 3-х месяцев Банк в судебном порядке предъявляет претензии к Заемщику, в случае его неплатежеспособности –к поручителю в установленном законодательством РФ порядке для принудительного досрочного взыскания всего долга по ссуде и процентов по ней.
4.3. Ответственность сторон, не предусмотренная настоящим договором, регулируется законодательством РФ.
5. Дополнительные условия
5.1. В случае изменения законодательства регулирующего деятельность КБ, а также изменения процентных ставок по вкладам или учетной ставки ЦБ РФ, Банк имеет право в одностороннем порядке изменить условия договора (в том числе процентную ставку), о чем Заемщик должен быть оповещен не менее чем за месяц до установления новых условий.
5.2. При изменении места жительства, работы или фамилии Заемщик в 3-х дневный срок сообщает банку новые данные.
5.3. Заемщику предоставлено право досрочно возвратить полученную в банке ссуду полностью или произвести частичное погашение в счет предстоящих платежей.
5.4. Споры между сторонами разрешаются в судебном порядке.
6. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ
7. Срок действия договора
7.1. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания сторонами и действует до полного погашения ссуды заемщиком, включая сумму начисленных процентов, а в особых случаях до полного удовлетворения претензий Банка Заемщику.
7.2. Договор составлен в 2-х экземплярах, по одному каждой стороне.
7.3. Неотъемлимой частью договора является кредитная заявка Заемщика с приложением на листах.
8. Реквизиты сторон.
ЗАЕМЩИК БАНК
_________________________ ______________________
_________________________ ______________________
_________________________ ______________________
_________________________ ______________________
м.п. м.п.
ДОГОВОР ГАРАНТИИ
погашения банковской ссуды
г. Самара «___»________2000г
В лице управляющего ________________________________________________________
действующего на основании ________________, именуемый в дальнейшем «БАНК», с одной стороны, и ____________________________________________________________
действующего на основании ________________ с другой стороны, именуемой в дальнейшем «ГАРАНТ», заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. ГАРАНТ ________________ принимает на себя солидарную с ссудозаемщиком _____________________ ответственность за выполнение обязательств по кредитному договору № ___ от «___» __________ 2000г перед __________________ в лице ____________________________ и гарантирует погашение ссуды, процентов за ее использование (неустойки) на срок до «___» ________2000г в сумме _________________ _____________________________________________________________________________
2. ГАРАНТ предоставляет копию письма в адрес своего обслуживающего банка о праве Банка-кредитора на бесспорное списание мемориальным ордером суммы кредита, процентов за ее использование(неустойки) в соответствии с условиями кредитного договора №____ от «___» ____________2000г.с отметкой банка ГАРАНТА о принятии данного письма к исполнению.
3. При недостаточности денежных средств, перечисленных со счета ГАРАНТА в погашение обязательств по кредитному договору № ____ от «___»__________2000г БАНК в праве в установленном порядке обратить взыскание на другое имущество и ценности ГАРАНТА
4. Действие настоящего договора прекращает силу после уплаты БАНКУ всей суммы задолженности по ссуде, процентов по ней (неустойки) за ее использование.
5. Все споры по настоящему договору рассматриваются в установленном законом порядке, при этом срок рассмотрения претензий устанавливается 10 дней.
6. Юридические адреса и подписи сторон:
БАНК: ______________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Дата «___»____________2000г
Управляющий БАНКА
ГАРАНТ:
___________________________________________________________________________
Дата «___» ___________2000г
Руководитель организации-гаранта
ДОГОВОР
ЗВЛОГА ИМУЩЕСТВА
г. Самара «___»__________2000г
___________________________________________________________________________________________________________именуемый в дальнейшем ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЬ;
в лице _____________________________________________________________________
действующего на основании _________________ и ________________________________
_________________, именуемый в дальнейшем ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЬ, в лице________
___________________________________________________________________________
действующего на основании __________________ с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
1.1. ЗОЛОГОДАТЕЛЬ предоставляет, а ЗАЛОГОДАТЕЛЬ принимает залог в пределах согласованного размера на сроки и на условиях, определяемых настоящим договором. Настоящий договор заключен с целью обеспечения кредита, предоставленного ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЕМ ЗАЛОГОДАТЕЛЮ по договору от «___» ___________2000г №____ в сумме ______________________________________________________________ на срок __________________под ______________________% годовых.
1.2. В обеспечение своевременного возврата кредита, процентов за использование ссудой, включая возмещение потерь, причиненных Банку ненадлежащим выполнением кредитного договора, ЗАЛОГОДАТЕЛЬ предоставляет ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЮ в залог следующее имущество, принадлежащее на праве собственности или полного хозяйственного владения:
_____________________________________________________________
(описание заложенного имущества, ценностей)
1.3. Заложенное имущество остается в обороте ЗАЛОГОДАТЕЛЕМ
________________________________________________________________________
(местонахождение заложенного имущества)
1.4. Заложенное имущество оценивается сторонами (с указанием на основании чего она произведена: соглашение сторон, страховая оценка и т.п.) в сумме ____________________________________________________________________руб.
ЗАЛОГОДАТЕЛЬ подтверждает, что заложенное имущество на момент заключения настоящего договора ранее не заложено, под арестом не состоит.
2. Обязанности залогодателя
2.1. Обеспечить надлежащее хранения, учет и эксплуатацию имущества, не закладывать и не реализовывать его другим юридическим и физическим лицам до истечения срока действующего настоящего обязательства. Предоставить ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЮ возможность для осуществления проверок сохранности заложенного имущества.
2.2. В случае реализации заложенного имущества восполнить его в размере стоимости выбывшего залога соответствующим имуществом или погасить в этой сумме полученный кредит.
Распоряжение операционному отделу
Выдать АООТ «Темп» кредит в сумме 130.000 руб. Сто тридцать тысяч рублей.
Открыть ссудный счет по шифру 10 № 010407………….. с уплатой 37% годовых по срочной ссуде и 70% годовых по просроченной ссуде с 25 апреля 2000г. по 20 мая 2000г.
Начальник кредитного отдела Иванова И.П.
Кредитный инспектор Попова Н.А.
25 апреля 2000г.
|
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № ____________________ 2000г.
ДЕБЕТ СУММА
|
|
|
Банк плательщика .
Получатель КРЕДИТ
|
|
|
 |
|
|
|
Банк получателя_______________________________
 |
Подпись клиента
Проведено банком
Подписи банка
|
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № ____________________ 2000г.
ДЕБЕТ СУММА
|
|
|
Банк плательщика .
Получатель КРЕДИТ
|
|
|
|
|
|
|
Банк получателя_______________________________
|
Подпись клиента
Проведено банком
Подписи банка
|
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № ____________________ 2000г.
ДЕБЕТ СУММА
|
|
|
Банк плательщика .
Получатель КРЕДИТ
|
|
|
|
|
|
|
Банк получателя_______________________________
|
Подпись клиента
Проведено банком
Подписи банка
Литература.
1. Справочник контролера ревизора под ред. С.М. Устинюка. Москва Финансы и статистика 1981.
2. Л.М. Крамаровский. Ревизия и контоль Москва Финансы и статистика 1988.
17.05.2000.
8-09-2015, 14:06