Бухгалтерський облік доходу в малому бізнесі

одержані товари (роботи, послуги)

2.8.4.

запаси, отримані за договором схову і використані у господарській діяльності

2.9.

Інші доходи від операційної діяльності, в т.ч.:

2.9.1.

доходи від діяльності житлово-комунальних і обслуговуючих господарств

2.9.2.

доходи від діяльності закладів оздоровчого та культурного призначення підприємства

2.9.3.

2.9.4.

2.9.5.

2.9.6.

2.10.

Усього за рахунком 71

Доходи від участі в капіталу

3.1.

Дохід від інвестицій в асоційовані підприємства

3.2.

Дохід від спільної діяльності

3.3.

Дохід від інвестицій в дочірні підприємства

3.4.

Усього за рахунком 72

Інші фінансові доходи

4.1.

Дивіденди

4.2.

Відсотки

4.3.

Інші доходи від фінансових операцій, у т.ч.

4.3.1.

доходи від амортизації премії за випущеними облігаціями

4.4.

4.5.

Усього за рахунком 73

Інші доходи

5.1.

Дохід від реалізації фінансових інвестицій

5.2.

Дохід від реалізації необоротних активів, в т.ч.:

5.2.1.

дохід від реалізації землі

5.2.2.

5.2.3.

5.3.

Дохід від реалізації майнових комплексів

5.4.

Дохід від неопераційної курсової різниці

5.5.

Дохід від безоплатно одержаних активів, у т.ч.

5.5.1.

дохід від цільового фінансування капітальних інвестицій

5.5.2.

дохід від безоплатно одержаних необоротних активів, що підлягають амортизації

5.5.3.

дохід від безоплатно одержаних необоротних активів підприємств комунальної власності та іншими підприємствами за рішенням уряду

5.6.

Інші доходи від звичайної діяльності, у т.ч.

5.6.1.

5.6.2.

5.6.3.

5.6.4.

5.6.5.

5.7.

Усього за рахунком 74

Надзвичайні доходи

6.1.

Відшкодування збитків від надзвичайних подій

6.2.

Інші надзвичайні доходи

6.3.

Усього за рахунком 75

Усього за відомістю

“______”_____________________ 20____р.

Виконавець

(підпис)

Відомість №1-п призначена для ведення аналітичного обліку доходів від звичайної діяльності і надзвичайних подій, виділення з їх складу доходів, які за податковим законодавством включаються до валових доходів з урахуванням звичайних цін та особливостей їх розрахунку, визначених Законом України "Про оподаткування прибутку підприємств" ( 334/94-ВР ) щодо пов'язаних осіб. Дані, які відображаються у графі 21 "Сума валових доходів", визначаються як алгебраїчна сума доходів за звітний місяць без податку на додану вартість, інших податків і зборів відповідно до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" ( 334/94-ВР ) та відповідних постійних, тимчасових податкових різниць. У графі 25 накопичуються дані з початку року, які переносяться до рядка 01.1 графи 7 Розрахунку.У рядку 1.1 графи 16 відображається сума доходів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з початку року, що переноситься до рядка 01.1 графи 4 Розрахунку. У рядку 1.1 граф 20 та 24 зі знаком "мінус" відображається сума авансів, одержаних під поставку матеріальних цінностей або під виконання робіт, а також сума попередньої оплати покупцями і замовниками рахунків постачальника за продукцію і виконані роботи (послуги), що була включена до складу валових доходів у попередніх періодах (Відомість 2-п) Сума податкової різниці (постійної та тимчасової, рядок 1.1 граф 23 та 24) переноситься відповідно до рядка 01.1 граф 5, 6 Розрахунку з відповідним знаком. У рядках 2-6 граф 21 та 25 відображаються суми доходів, які відповідно до податкового законодавства включаються до складу валових доходів, а у графах 19, 20, 23, 24 - постійні і податкові різниці, які виникають при невідповідності критеріїв і оцінки визнання доходів у бухгалтерському обліку і Законі України "Про оподаткування прибутку підприємств" ( 334/94-ВР ). Підсумкові дані Відомості 1-п (рядок 7 граф 3-14) переносяться до регістрів, у яких ведеться синтетичний облік за відповідними рахунками (Журнал 6, форма якого затверджена наказом N 356 , або відповідний регістр

машиноорієнтованої форми).

2. ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ.

8-09-2015, 14:46

Страницы: 1 2 3

Разделы сайта

№ п/п	Зміст господарської операції	Для платників єдиного податку за ставкою 6%			Для платників єдиного податку за ставкою 10%
№ п/п	Зміст господарської операції	Дт	Кт	Сума	Дт	Кт	Сума
1	2	3	4	5	8	9	10
1.1	Оприбутковування матеріалів, в т.ч ПДВ	201	631	11000	201	631	11000
1.2	Відображення\|відображення,відбиття\| податкового кредиту	641	644	1833	----------	----------	-----------
1.3	Оплата матеріалів	631	311	11000	631	311	11000
1.4	Отримання\|здобуття\| маркетингових послуг, в т.ч. ПДВ	93	631	10000	93	631	10000
1.5	Віднесення вартості маркетингових послуг на фінансові результати	79	93	8333	79	93	10000
1.6	Відображення\|відображення,відбиття\| податкового кредиту	641	644	1667	---------	---------	----------
1.7	Оплата послуг	631	311	10000	631	311	10000
1.8	Оприбутковування товарів, в т.ч. ПДВ	28	631	1000	28	631	1000
1.9	Відображення\|відображення,відбиття\| податкового кредиту	641	644	167	----------	----------	-----------
1.10	Оплата товару	631	311	1000	631	311	1000
1.11	Оприбутковування МШП\| (без ПДВ)	22	631	1000	22	631	1000
1.12	Оплата вартості МШП\|	631	311	1000	631	311	1000
1.13	Списання МШП\| у виробництво	23	22	150	23	22	150
2.1	Відображення\|відображення,відбиття\| вартості основних фондів\|фундацій\| ( з\|із\| монтажем). Придбані\|набуті\| без ПДВ	10	631	800	10	631	800
2.2	Відображення\|відображення,відбиття\| податкового кредиту	-------	-------	-------	----------	----------	-----------
2.3	Зарахування об΄єкта\| до складу основних фондів\|фундацій\|	152	10	800	152	10	800
2.4	Сплачено постачальнику за ОЗ\|	631	311	800	631	311	800
3.1	Відпущені з складу матеріали у виробництво	23	201	5000	23	201	5000
3.2	Віднесена на витрати\|затрати\| вартість сировини і матеріалів	93	201	5000	93	201	5000
3.3	Оприбуткована на склад готова продукція	281	26	2400	281	26	2400
4.1	Одержана\|отримана\| передоплата за товари	311	361	18000	311	361	18000
4.2	Відображено податкове зобов'язання по ПДВ	361	643	3600	361	643	1800
4.3	Реалізація товарів за продажною\|підкупною\| вартістю	361	702	18000	361	702	18000
4.4	Закриття податкового зобов'язання	641	643	3600	702	643	1800
4.5	Списання облікової вартості товарів	901	28	9000	901	28	9000
4.6	Закриття рахунку\|лічби\| «Доходи від реалізації»	702	79	5400	702	79	7200
4.7	Залік заборгованостей при товарообмінній операції	631	361	1000	631	361	1000
4.8	Реалізація виготовленої продукції за продажною\|підкупною\| вартістю	361	701	11000	361	701	11000
4.9	Нарахування податкового зобов'язання	701	643	2200	701	643	1100
4.10	Отримання\|здобуття\| оплати за відвантажену раніше продукцію	311	361	11000	311	361	11000
4.11	Списання фактичної собівартості виготовленої продукції	901	26	2400	901	26	2400
4.12	Закриття рахунку\|лічби\| «Доходи від реалізації»	702	79	6400	702	79	7500
5.1	Реалізація ОЗ\| за продажною\|підкупною\| вартістю без ПДВ	10	742	3500	10	742	3500
5.2	Відображення\|відображення,відбиття\| податкового зобов'язання по ПДВ	-------	-------	---------	----------	-----------	-----------
5.3	Списання залишкової вартості на рахунок\|лічбу\| фінансових результатів	742	793	1900	742	793	1900
5.4	Списання зносу	131	10	600	131	10	600
5.5	Надходження\|вступ\| оплати	311	361	3500	311	361	3500
6.1	Отримання\|здобуття\| товару	024	-------	1400	024	-----------	1400
6.2	Отримання\|здобуття\| передоплати від покупця за товар	311	361	1400	311	361	1400
6.3	Відображення\|відображення,відбиття\| суми податкового зобов'язання по ПДВ	702	643	280	702	642	140
6.4	Відображення\|відображення,відбиття\| доходу	361	702	1400	361	702	1400
6.5	Списання суми податкових зобов'язань	641	643	280	644	702	140
6.6	Відвантаження товару покупцю	361	283	1400	361	281	1400
6.7	Залік заборгованостей при бартерній операції	631	361	1400	631	361	1400
6.8	Відображення\|відображення,відбиття\| заборгованості перед комітентом без ПДВ	702	685	1400	702	685	1400
6.9	Відображення\|відображення,відбиття\| податкового кредиту по ПДВ	644	685	280	----------	----------	----------
6.10	Перелік\|перерахування\| грошей комітенту	685	361	1400	685	361