3000
5.
Начислен социальный налог:
От ФОТ производственных рабочих
8013
3150
14000
От ФОТ обслуживающего персонала
8043
3150
8950
От ФОТ служащих заводоуправления
7210
3150
6740
6.
Удержан индивидуальный подоходный налог из зарплаты персонала
3350
3120
7200
7.
Начислено персоналу пособие по временной нетрудоспособности
7210
3350
2560
8.
Списываются цеховые расходы:
А) материалы
8010
8011
120000
Б) заработная плата основным производственным рабочим
8010
8012
64000
В) сумма социального налога от ФОТ производственных рабочих
8010
8013
14000
9.
Списываются накладные расходы:
А) износ за месяц оборудования и хозяйственного инвентаря в цехах
8040
8045
11000
Б) заработная плата рабочих обслуживающих производство
8040
8042
36000
В) сумма социального налога от ФОТ рабочих, обслуживающих производство
8040
8043
8950
10.
Отнесены на затраты основного производства накладные расходы 11000+36000+8950
8014
8040
55950
8010
8014
55950
11.
Отпущено из основного производства 3000 шт. готовых изделий (определить и списать фактическую себестоимость изделий, если известно что остаток НЗП на конец месяца составил 58260) Сумма затрат основного производства (253950)+остаток НЗП на начало отчетного периода (56240) – остаток НЗП на конец отчетного периода(62300)
1320
8010
247890
12.
В течении месяца было отгружено 2600 шт. готовых изделий по 125 тенге Предъявлен счет покупателям на договорную стоимость
1210
6010
325000
На сумма 15% НДС
1210
3130
48750
13.
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции (1 шт.=247890:3000 шт.=82,63); 2600*82,63=214838
7010
1320
214838
14.
С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке
7110
1040
2000
15.
В начале отчетного периода (месяца) переносятся остаток НЗП на затраты основного производства
8010
1340
56240
16.
Списывается остаток основного производства на конец месяца в НЗП
1340
8010
62300
17.
В конце года:
А) списываются расходы на уменьшение итогового дохода
5410
7010
214 838
5410
7110
2000
5410
7210
43300
Б) списываются доходы на увеличение итогового дохода
6010
5410
325000
18.
Начислен корпоративный подоходный налог (30%)
7710
3110
19459
19.
Списываются расходы по КПН на уменьшение итогового дохода
5410
7710
19459
20.
Определен финансовый результат (чистая прибыль)
45403
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за август месяц (в тенге)
| Шифр счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
| Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 1010 |
Денежные средства в кассе в тенге |
1200 |
1200 |
||||
| 1040 |
Денежные средства на расчетном счете |
46200 |
2000 |
44200 |
|||
| 1210 |
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
373750 |
373750 |
||||
| 1254 |
Прочая задолженность работников |
1900 |
1900 |
||||
| 1310 |
Материалы |
125600 |
120000 |
5600 |
|||
| 1320 |
Готовая продукция |
247890 |
214838 |
33052 |
|||
| 1340 |
Незавершенное производство |
56240 |
62300 |
56240 |
62300 |
||
| 2412 |
Здания и сооружения |
300000 |
3000000 |
||||
| 2413 |
Машины и оборудование |
158000 |
158000 |
||||
| 2416 |
Прочие основные средства |
4000 |
4000 |
||||
| 2421 |
Амортизация зданий и сооружений |
2000000 |
4000 |
2004000 |
|||
| 2423 |
Амортизация машин и оборудования |
6583 |
11000 |
17583 |
|||
| 2428 |
Амортизация прочих ОС |
0 |
0 |
||||
| 3010 |
Краткосрочные банковские займы |
44000 |
44000 |
||||
| 3110 |
Корпоративный подоходный налог |
19459 |
19459 |
||||
| 3120 |
Индивидуальный подоходный налог |
7200 |
7200 |
||||
| 3130 |
НДС |
48750 |
48750 |
||||
| 3150 |
Социальный налог |
29690 |
29690 |
||||
| 3190 |
Прочие налоги |
6060 |
6060 |
||||
| 3220 |
Обязательства по прочим обязательным платежам |
13000 |
13000 |
||||
| 3310 |
Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
20400 |
20400 |
||||
| 3350 |
Краткосрочная задолженность по оплате труда |
90000 |
20200 |
132560 |
202360 |
||
| 3540 |
Прочие краткосрочные обязательства |
13200 |
13200 |
||||
| 5010 |
Объявленный капитал |
1066897 |
1066897 |
||||
| 5020 |
Неоплаченный капитал |
22000 |
22000 |
||||
| 5410 |
Прибыль (убыток) отчетного года |
12400 |
279 597 |
325000 |
169403 |
||
| 6010 |
325000 |
325000 |
0 |
||||
| 7010 |
214838 |
214 838 |
0 |
||||
| 7110 |
2000 |
2000 |
0 |
||||
| 7210 |
43300 |
43300 |
0 |
||||
| 7710 |
19459 |
19459 |
0 |
||||
| 8010 |
310190 |
310190 |
0 |
||||
| 8011 |
120000 |
120000 |
0 |
||||
| 8012 |
64000 |
64000 |
0 |
||||
| 8013 |
14000 |
14000 |
0 |
||||
| 8014 |
55950 |
55950 |
0 |
||||
| 8040 |
55950 |
55950 |
0 |
||||
| 8042 |
36000 |
36000 |
0 |
||||
| 8043 |
8950 |
8950 |
0 |
||||
| 8045 |
11000 |
11000 |
0 |
||||
| 339314 |
33931 |
2264374 |
2264374 |
3684002 |
3684002 |
||
Составим баланс на 1 сентября согласно прилагаемой формы
| Актив |
Сумма |
СКО |
Сумма |
|
| КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
| Денежные средства |
45400 |
Краткосрочные финансовые обязательства |
44000 |
|
| Краткосрочные финансовые инвестиции |
Обязательства по налогам |
111159 |
||
| Краткосрочная дебиторская задолженность |
375650 |
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам |
13000 |
|
| Товарно-материальные запасы |
100952 |
Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
20400 |
|
| Материалы |
5600 |
Краткосрочная задолженность по оплате труда |
202360 |
|
| Незавершенное производство |
62300 |
Прочая кредиторская задолженность |
13200 |
|
| Товары |
33052 |
Начисленные расходы к оплате |
||
| Расходы будущих периодов |
Доходы будущих периодов |
|||
| Итого краткосрочных активов |
522002 |
Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам |
||
| ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
Итого краткосрочных обязательств |
404119 |
||
| Долгосрочные финансовые инвестиции |
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
| Долгосрочная дебиторская задолженность: |
Долгосрочные финансовые обязательства |
|||
| Первоначальная стоимость основных средств: |
3162000 |
Долгосрочная кредиторская задолженность |
||
| Накопленный износ |
2021583 |
Итого по долгосрочных обязательств |
||
| Остаточная стоимость основных средств: |
1140417 |
КАПИТАЛ |
||
| Первоначальная стоимость НМА |
Выпущенный капитал |
|||
| Амортизация нематериальных активов |
Объявленный капитал |
1066897 |
||
| Остаточная стоимость нематериальных активов: |
Неоплаченный капитал |
22000 |
||
| Незавершенное капитальное строительство |
Эмиссионный доход |
|||
| Итого долгосрочных активов |
1140417 |
Резервы |
||
| Прибыль (убыток) отчетного года |
169403 |
|||
| Итого капитал |
1258300 |
|||
| БАЛАНС |
1662419 |
БАЛАНС |
1662419 |
|
Список литературы
1. Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 года №234–111.
2. Инструкция (основа) по разработке Рабочего плана счетов для организаций, составляющих финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (приказ МФ РК от 22.12.2005 г. №426)
3. Абдрасимова Ж.К. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие, Караганда, 2001 г.
4. Жакупова О.М. Промежуточный финансовый учет: Учебное пособие. Караганда: Изд-во КЭУ, 2001
5. Мычкина О.В. МСФО: Рекомендации по применению рабочего плана счетов: Практическое пособие – Центральный дом бухгалтера, 2006 – 104 с.
6. Нургалиева Р.Н. Промежуточный финансовый учет. – Караганда, 2003
7. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях / Учебное пособие. – Алматы, 2006.-472 с.
8. Радостовец В.К., Радостовец В.В. Шмидт О.И. Бухгалтерский учёт на предприятии – Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002 г. - 728 с.
8-09-2015, 14:46