Учет амортизации и выбытия основных средств

март 2002, стр.53-56

2) «Главбух» N 7, апрель 2002, стр.54-62

3) «Главбух» N 8, апрель 2002, стр.57-59

4) Гейц И.В. «Учет основных средств по новому ПБУ 6/01 и в соответствии с главой 25 НК РФ» – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002

5) Налоговый Кодекс Российской Федерации – М.: ООО «ТК Велби», 2002

6) Патров В.В. «О новом плане счетов бухгалтерского учета» – М.: «Финансы и статистика», 2001

Расчетная часть

Баланс

Имущество, капитал и обязательства предприятия	Сумма, тыс.руб.
Имущество, капитал и обязательства предприятия	На 01.10.02	На 01.12.02
Основные средства	8200	8000
Уставный капитал	5000	5000
НДС по приобретенным материалам	600	1600
Незавершенное производство	1380	3520
Расчеты по оплате труда	1980	1940
Материалы	50	880
Касса	20	50
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	762	770
Расчетный счет	780	9940
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)	0	20
Расчеты с бюджетом	66	280
Нераспределенная прибыль отчетного года	-20	6420
Расчеты с поставщиками	3242	9600
Итого	11030	24010

I. Справочные данные для начисления налогов

Выручка от реализации продукции без НДС за октябрь и ноябрь 2002 г.

11080

Стоимость имущества

на 01.01.02 г.

на 01.04.02 г.

на 01.07.02 г.

Налог на имущество за 9 месяцев

12560

12810

12064

178

Хозяйственные операции за декабрь месяц

Вариант 20

Номер операции

Содержание операции

Сумма тыс.руб.

Согласно выписке из расчетного счета:

а- зачислены платежи от покупателей за отгруженную им продукцию

б- зачислены платежи от разных дебиторов

в- оплата счетов поставщиков за полученные от них материалы

г- получено по чеку для выплаты заработной платы

д- перечислено в фонды социального страхования и пенсионного обеспечения

е- перечислены в бюджет налоги

ж- перечислен подоходный налог с заработной платы

600

300

500

2240

690

250

Акцептованы счета поставщиков за полученные от них материалы:

а- по покупной стоимости ( 480 тыс.руб.)

б- налог на добавленную стоимость в том числе

(80 тыс.руб)

400

Приходуются на склад полученные материалы по покупным ценам

400

Отпущены сырье и материалы:

а- цехам основного производства

б- заводоуправлению

200

100

Отчет кассира:

а- по платежной ведомости выдана заработная плата за первую половину месяца

б- выдана депонированная заработная плата

1940

300

Согласно решения руководства фирмы передано безвозмездно школе-интернату токарное оборудование стоимостью 32 тыс.руб.,амортизация 26 тыс.руб.:

а) амортизация отнесена на затраты производства

б) списана амортизация

в) сумма недоначисленной амортизации отнесена на убытки

Начислена заработная плата:

а- рабочим основных цехов

б- персоналу заводоуправления

в- рабочим за время ежегодного отпуска

г- рабочим за время нетрудоспособности

д- премии рабочим за счет фонда потребления

Итого:

1000

500

200

150

1900

Проведены начисления обеспечения:

а) рабочие основных цехов

б) персонал заводоуправления

в) премии

427

178

53,4

Удержаны налоги из заработной платы работников предприятия

247

10.

а) выпущена из производства готовая продукция по плановой производственной себестоимости

б) отклонения фактической себестоимости от плановой (перерасход)

в)списана фактическая себестоимость

2000

100

2100

11.

а) отгружено в адрес покупателей по плановой производственной себестоимости

б)отклонение фактической себестоимости от плановой

1500

12.

а)предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию по ценам реализации

б) налог на добавленную стоимость в том числе

4000

670

13.

а)согласно выписке из расчетного счета поступили платежи от покупателей за отгруженную продукцию

б)налог на добавленную стоимость в том числе

4000

670

14.

Выявлен результат от реализации продукции

1655

15.

Начислены налоги на:

а- имущество

б-прибыль

366

16.

Получено по чеку для выплаты зарплаты

1653

17.

Отчет кассира: по платежной ведомости выдана зарплата

1500

18.

Депонирована и возвращена в банк для зачисления на расчетный счет неполученная заработная плата

153

19.

а)списан убыток

б)списаны общехозяйственные расходы

в)реформация баланса

778

7440,6

Оборотно-сальдовая ведомость

Номер счета	Остаток на начало		Оборот		Остаток на конец
Номер счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Актив
01	8000	0	32	7968
10	880	400	300	980
15	0	400	400	0
19	1600	80	0	1680
20	3520	2631	2100	4051
26	0	778	778	0
40	0	2100	2100	0
43	0	2000	1575	425
50	50	3893	3893	50
51	9940	5053	6033	8960
71	20	0	0	20
*Итого*	*24010*	*17335*	*17211*	*24134*
II. Пассив
02	0	26	26	0
60	9600	500	480	9580
62	0	4000	4600	600
68	280	950	1342	672
69	770	740	658,4	688,4
70	1940	3840	1900	0
76	0	300	453	153
80	5000	0	0	5000
84	0	0	7440,6	7440,6
90	0	4000	4000	0
91	0	65	65	0
99	6420	8075	1655	0
*Итого*	*24010*	*22496*	*22620*	*24134*

Расчет начислений единого социального налога:

( 1000 + 200) * 35,6% = 427 тыс.руб.

500 * 35,6% = 178 тыс.руб.

150 * 35,6% = 53,4 тыс.руб.

Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции:

1) Отклонение:

1500 * 100/2000 = 75 тыс.руб.

2) Фактическая себестоимость:

1500 + 75 = 1575 тыс.руб.

Расчет налога на имущество:

1) Среднегодовая стоимость имущества

( ½ *12560 +12810 + 12064 + ( 8200 + 1380 + 50) + ½ ( 7968 +4051+980)): 4 =

= 11821 тыс.руб.

2) Сумма налога за год:

11821 * 2% = 236 тыс.руб.

3) Сумма налога за квартал:

236 : 4 = 59 тыс.руб.

Расчет операционных расходов

(форма N 2)

100 + 150 + 53,4 + 6+59 = 368,4

Д 01 К

III. Сн=8000

Оборот=0

Ск=7968

6б) 26

6в) 6

Оборот=32

Д 20 К

IV. Сн=3520

4а)200

6а) 26

7а)1000

7в)200

8а)427

19б)778

Оборот=2631

Ск=4051

10в)2100

Оборот=2100

Д 50 К

Сн=50

1г)2240

16)1653

Оборот=3893Ск=50

5а)1940

5б)300

17)1500

18б)153

Оборот=3893

Д 71 К

Сн=20

Оборот=0

Ск=20

Оборот=0

Д 60 К

1в) 500

Оборот=500

Cн=9600

2а) 400

2б) 80

Оборот=480

Ск=9580

Д 80 К

Оборот=0

Сп=5000

Оборот=0

Ск=5000

Д 70 К

5а) 1940

9) 247

17) 1500

18а) 153

Оборот=3840

Сн=1940

7а) 1000

7б) 500

7в) 200

7г) 50

7д) 150

Оборот=1900

Ск=0

Д 69 К

1д) 690

7г) 50

Оборот=740

Сн= 770

8а) 427

8б) 178

8в) 53,4

Оборот=658,4

Ск=688,4

Д 68 К

1е) 30

1ж) 250

13б) 670

Оборот=950

Сн=280

9) 247

12б) 670

15а) 59

15б) 366

Оборот=1342

Ск= 672

Д 62 К

12а) 4000

Оборот=4000

1а) 600

13а) 4000

Оборот=4600

Ск=600

Д 19 К

Сп=1600

2б) 80

Оборот=80

Ск=1680

Оборот=0

Д 10 К

Сн=880

3) 400

Оборот=400

Ск= 980

4а) 200

4б) 100

Оборот=300

Д 51 К

Сн=9940

1а) 600

1б) 300

13а) 4000

18б) 153

Оборот=5053

Ск= 8960

1в) 500

1г) 2240

1д) 690

1е) 30

1ж) 250

13б) 670

16) 1653

Оборот=6033

Д 84 К

Оборот=0

19в) 7440,6

Оборот=7440,6

Ск= 7440,6

Д 76 К

5б)300

Оборот=300

1б) 300

18а) 153

Оборот=453

Ск=153

Д 15 К

2а) 400

V. Оборот=400

Ск=0

3) 400

VI. Оборот=400

Д 91 К

6в) 6

15а) 59

VII. Оборот=65

19а) 65

VIII. Оборот=65

IX. Ск=0

Д 90 К

10б) 100

11а) 1500

11б) 75

12б) 670

14) 1655

X. Оборот=4000

12а) 4000

XI. Оборот=4000

Ск= 0

Д 26 К

4б) 100

7б) 500

8б) 178

XII. Оборот=778

Ск= 0

19б) 778

XIII. Оборот=778

Д 43 К

10а) 2000

XIV. Оборот=2000

XV. Ск=425

11а) 1500

11б) 75

XVI. Оборот=1575

Д 99 К

7д) 150

8в) 53,4

15б) 366

19а) 65

19в) 7440,6

XVII. Оборот=8075

XVIII. Сн=6420

14)1655

XIX. Оборот=1655

Ск=0

Д 02 К

6б) 26

XX. Оборот=26

6а) 26

XXI. Оборот=26

Ск=0

Д 40 К

10в) 2100

Оборот=2100

Ск=0

10а) 2000

10б) 100

XXII. Оборот=2100

8-09-2015, 15:23

Страницы: 1 2

Учет амортизации и выбытия основных средств

I. Справочные данные для начисления налогов

III. Сн=8000

Оборот=0

IV. Сн=3520

Оборот=2631

Ск=4051

Оборот=2100

Оборот=3893Ск=50

Оборот=3893

Сн=20

Оборот=0

Оборот=500

Оборот=480

Оборот=0

Сп=5000

Оборот=3840

Сн=1940

Оборот=1900

Оборот=740

Сн= 770

Оборот=658,4

Оборот=950

Сн=280

Оборот=1342

Ск= 672

Оборот=4600

Ск=600

Сп=1600

Оборот=80

Ск=1680

Оборот=0

Сн=880

Оборот=400

Оборот=300

Сн=9940

Оборот=5053

Оборот=6033

Оборот=0

Оборот=7440,6

V. Оборот=400

VI. Оборот=400

VII. Оборот=65

VIII. Оборот=65

IX. Ск=0

X. Оборот=4000

XI. Оборот=4000

XII. Оборот=778

XIII. Оборот=778

XIV. Оборот=2000

XV. Ск=425

XVI. Оборот=1575

XVII. Оборот=8075

XVIII. Сн=6420

XIX. Оборот=1655

XX. Оборот=26

XXI. Оборот=26

XXII. Оборот=2100

Разделы сайта