40
1.Коэффициент абсолютной ликвидности
А1____
Кал = (П1+П2) > 0,2+0,5
__0_
Кал= 7830+5948=0
_3600_
Кал= 10660+822=0,31
2. Текущая ликвидность
А1+А2+А3
К тл = П1+П2
0+100+6570
Ктл= 7830+5948 =0,5
Кал=3600+100+4370 / 10660+822=0,75
3. Срочная ликвидность
(А1+А2)
К сл= (П1+П2)
0+100
К сл= 7830+5948= 0,01
Кал= 3600+100 / 10660+822=1,01
| Наименование показателей | Нормативное значение | На начало периода | На конец периода | Отклонение |
| К Ал | 0,2 до 0,5 | 0 | 0,31 | 0,31 |
| К тл | 1 до 2 | 0,5 | 0,75 | 0,25 |
| К сл | 1 и выше | 0,01 | 1,01 | 1,0 |
1. Внесение денежных средств и векселя
Д 51 – К66 - 2160
Д 51 – К60.3 - 3720
Д60 – К51 - 5880
Отгрузка товара
Д62 – К 90 3600 реализация
Д90.3 – К 68.2 550 НДС
Д90.2- К 41 2200 себестоимость готов. продукции
Д51 - К 62 3600 поступление
Д90 - К99 850 прибыль
Д99 - К68.1 204 налог на прибыль
Д99 - К84 646 нераспределенная прибыль
Вывод; По результатам проведенной работы предприятия ОАО «Сатурн» вышло из финансового кризиса, и не надо объявлять о банкротстве.
5. На основании бухгалтерского баланса по данным соответствующего варианта в таблице 1 определите показатели: платежеспособности ОАО «Сатурн», ликвидности ОАО «Сатурн». Дайте оценку финансового положения акционерного общества и определите основные направления его выхода из финансового кризиса.
В целях финансового оздоровления организации, акционеры подписали договор с заимодавцем, что заимодавцу в счет погашение задолженности передадут ему имущество организации.
Передать готовую продукцию на сумму 7000 тыс. руб., включая НДС., оборудование на 8100 тыс.руб. включая НДС, остаточная стоимость составила 7080 тыс.руб.
Баланс на 01.03.200..г
| АКТИВ | Код показателя |
на начало отчетного года | На конец отчетного года | |
| 1 | 2 | 2 | 2 | |
| I. Внеоборотные активы | ||||
| Нематериальные активы | 110 | |||
| Основные средства | 120 | 22600 | 15520 | |
| Незавершенное строительство | 130 | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | |||
| Отложенные налоговые активы | 145 | |||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |||
| Итого | 22600 | 15520 | ||
| II. Оборотные активы | ||||
| Запасы | 210 | |||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 150 | 150 | |
| животные на выращивании и откорме | ||||
| затраты в незаверенном производстве | 213 | 280 | 280 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 4000 | ||
| товары отгруженные | ||||
| расходы будущих периодов | 216 | 14 | 14 | |
| прочие запасы и затраты | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 1040 | 1040 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |||
| в том числе покупатели и заказчики | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 137 | 137 | |
| в том числе покупатели и заказчики | 27 | 27 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 110 | 110 | |
| Денежные средства | 260 | 2000 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | |||
| Итого | 290 | 5621 | 3758 | |
| БАЛАНС | 300 | 28221 | 19278 | |
| ПАССИВ | Код строки |
|||
| 1 | 2 | 2 | ||
| III. Капитал и резервы | ||||
| Уставный капитал | 410 | 1600 | 1600 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||
| Добавочный капитал | 420 | 4320 | 4320 | |
| Резервный капитал | 430 | 100 | 100 | |
| в том числе; резервы, образованные в соответствии с законодательством | 100 | 100 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток | 470 | 136 |
1488 | |
| Убыток отчетного года | ||||
| Итого | 490 | 6156 | 7508 | |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||
| Займы и кредиты | 510 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||
| Итого | 590 | |||
| V. Краткосрочные обязательства | ||||
| Займы и кредиты | 610 | 14480 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 7585 | 1519 | |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 6115 | 6115 | |
| векселя к оплате | 622 | 1020 | 1020 | |
| задолженность перед персоналом организации | 120 | 120 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 32 | 32 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 120 | 2786 | ||
| прочие кредиторы | 128 | 128 | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | |||
| Доходы будущих периодов | 640 | 50 | 50 | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||
| Итого | 690 | 22065 | 11770 | |
| БАЛАНС | 28221 | 19278 | ||
1. Коэффициент абсолютной ликвидности :
А1____
Кал = (П1+П2) > 0,2+0,5
Кал нач= А1 / (П1+П2)=0 /(7585+12860)=0
Кал конеч.= А1 / (П1+П2)=2000/ (10220+0)=0,23
2. Текущая ликвидность
А1+А2+А3
К тл = П1+П2
Ктл нач= (А1+А2+А3) / (П1+П2)= 4430/ 7585+12860)=0,22
Ктл конеч.= (А1+А2+А3) / (П1+П2)=430/ ( 10220+0)= 0,04
3. Срочная ликвидность
(А1+А2)
К сл= (П1+П2)
Кбл нач= (А1+А2) / (П1+П2)= 0/ 7585+12860)=0
Кбл конеч.= (А1+А2) / (П1+П2)=2000/ ( 10220+0)=0,20
| Наименование показателей | Нормативное значение | На начало периода | На конец периода | Отклонение |
| К Ал | От 0,2 до 0,5 | 0 | 0,23 | 0,23 |
| К тл | От 1 до 2 | 0,22 | 0,40 | 0,18 |
| К сл | От 1 и выше | 0 | 0,20 | 0,20 |
Реализована готовая продукция
Д62- К 90 7000 реализация
Д90.3 -К 68.2 1068 НДС
Д90.2 –К 43 4000 себестоимость готовой продукции
Д51 - К 62 7000 оплачена готовая продукция
Д62 - К 91.1 8100 передано оборудование
Д90.3 - К 68 1236 НДС
Д01 - К 01 8100 выбытие ОС
Д02 - К 01 1020 амортизация
Д91.2 - К 01 7080 списана остаточная стоимость
Д91.2 - К 99 182 убыток от продаж ос
Д01 - К 01 8200
Д90.9 – К 99 1932 прибыль от продаж
Д99 - К 68.1 464 налог на прибыль
Д 99 - К 84 1468 нераспределенная прибыль
Д51 - К 62 8100 оплачено оборудование
Д60 - К 51 12860 перечислена заимодавцу
8-09-2015, 15:26