R3 = Прп , или R3 = ЧПрп , или R3 = ЧДП
3 3 3
Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли или самофинансируемого дохода с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его сегментам и видам продукции.
Рентабельность продаж (оборота : рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг, или чистой прибыли, или чистого денежного потока на сумму полученной выручки (В). Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции:
Ro6= Прп или Rоб = ЧП или Rоб = ЧДП
В В В
Рентабельность (доходность) капитала исчисляется отношением балансовой или чистой прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала (KL) или отдельных его слагаемых: собственного (акционерного), заёмного, перманентного, основного, оборотного, операционного капитала и т.д.
Rkl = БП или Rkl=ЧП или Rkl = ЧДП
KL KL KL
Расчетная часть.
I . Анализ выполнения плана производства и реализации продукции.
1. 1 . Баланс товарной продукции.
Таблица 1.1
| Показатели |
Предыдущий год, тыс.руб. |
Отчетный год, тыс.руб. |
Абсолютное отклонение, тыс.руб. |
| Товарная продукция в оптовых ценах |
12800,00 |
12950,00 |
+150,00 |
| Объем реализованной продукции в оптовых ценах |
13000,00 |
13210,00 |
+210,00 |
| Остатки готовой продукции на начало года |
320,00 |
320,00 |
- |
| Остатки готовой продукции на конец года |
260,00 |
170,00 |
-90 |
| Остатки товаров отгруженные на начало года |
710,00 |
710,00 |
- |
| Остатки товаров, отгруженные на конец года |
570,00 |
600,00 |
+30,00 |
Вывод: в результате анализа получилось, что рост объёма продукции в отчётном периоде по сравнению с предыдущим увеличился на 210 т. р., что является результатом роста её выпуска (товарная продукция увеличилась на 150 т. р.) и снижение остатков готовой продукции на конец года (на 90 т. р.)
1.2. Анализ ритмичности выпуска продукции.
Таблица 1.2. Ритмичность выпуска продукции по декадам.
| Декада |
Выпуск продукции за год, тыс. руб. |
Удельный вес продукции, % |
Выполнение плана, коэффициент |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности. |
||
| План |
Факт |
План |
Факт |
|||
| I |
4266,24 |
3885 |
33,33 |
30,00 |
0,911 |
30,00 |
| II |
4266,24 |
4403 |
33,33 |
34,00 |
1,032 |
33,33 |
| III |
4267,52 |
4662 |
33,34 |
36,00 |
1,092 |
33,34 |
| Итого |
12800 |
12950 |
100,00 |
100,00 |
3,035 |
96.67 |
План:
Декада 1:12800,00 *33,3 % /100 = 4266,24
Декада II: 12800,00 *33,3 % /100 % = 4266,24
Декада III: 12800,00 *33,4 % /100 % = 4267,52
Факт:
Декада 1:12950,00 * 30,0 % /100 % = 3885
Декада II: 12950,00 * 34,0 % /100 % =4403
Декада III:, 12950,00 * 36,0 % /100 % = 4662
К ритм.= 30,00+ 33,33 +33,34 = 96,67 %
К аритм. = -0,089 + 0,032 + 0,092 = 0,035
Коэффициент выполнения плана = Факт/План
К выполнения плана = 3885/4266,24 = 0,911
4403/4266,24= 1,032
4662/4267,52= 1,092
Вывод: Из анализа видно, что Коэффициент ритмичности ( = 96,67% ) меньше 1 , поэтому производство считается не ритмичным. Коэффициент аритмичности = 0,035.
II Анализ эффективности использования основных производственных фондов.
2.1. Анализ состава и структуры основных производственных фондов.
Таблица 2.1
Анализ состава и структуры ОПФ.
| Показатели |
Предыдущий год, тыс. руб. |
Отчетный год,тыс. руб. |
Абсолю тное отклоне ние |
Структура, % |
Абсолютное отклонение |
|
| Предыд ущий год |
Отчетн ый год |
|||||
| 1 . Здания |
5994,4 |
5889,5 |
-104,9 |
40,50 |
39,13 |
-1,37 |
| 2. Сооружения |
444,6 |
468,5 |
23,9 |
3,00 |
3,12 |
0,12 |
| 3. Передаточные устройства |
296,2 |
285,9 |
-10,3 |
2,00 |
1,90 |
-0,1 |
| 4. Машины и оборудование |
7533 |
7888,2 |
355,2 |
50,90 |
52,41 |
1,51 |
| 5. Транспортные средства |
266,4 |
268,9 |
2,5 |
1,80 |
1,79 |
-0,01 |
| 6. Инструменты и другие виды ОФ |
266,4 |
249 |
-17,4 |
1,80 |
1,65 |
-0,15 |
| Итого |
14801 |
15050 |
249 |
100,0 |
100,00 |
- |
Вывод: Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 249 тыс. руб.
В основном это изменение произошло благодаря увеличению машин и оборудования по сравнению с предыдущим годом, их стоимость увеличилась на 355,2 т. р. Также произошло повышение стоимости сооружений на 23,9 т. р. и транспортных средств на 2,5 т.р. Но не смотря на то , что в общем стоимость основных производственных фондов увеличилась по сравнению с предыдущим годом, в отчетном году наблюдалось и уменьшение стоимости основных производственных фондов. Например, уменьшение стоимости зданий на 104,9 т. р. , уменьшение стоимости передаточных устройств на 10,3 т. р. , инструментов и др. видов основных фондов на 17,4 т. р. .
Наибольший удельный вес в структуре основных производственных фондов занимают машины и оборудование, по сравнению с предыдущим годом их удельный вес в структуре повысился на 1,51 % .
Наименьший удельный вес в отчетном году в структуре основных производственных фондов занимают здания, их удельный вес снизился на 1,37 % .
2.2._Анализ влияния фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных производственных фондов на объем продукции.
Таблица 2.2.
Анализ эффективности использования основных фондов.
| Показатели |
Предыдущий год, тыс.руб. |
Отчетный год, тыс.руб. |
Абсолютное отклонение, тыс.руб. |
| 1. Стоимость товарной продукции |
13000 |
13210 |
210 |
| 2. Среднегодовая стоимость ОПФ |
14801 |
15050 |
249 |
| 3. Фондоотдача |
0,8783190 |
0,8777408 |
-0,0005782 |
Фондоотдача = Стоимость товарной продукции / Среднегодовую стоимость ОПФ
Фо (пред. год) = 13000,00/14801,00=0,8783190
Фо (отч. год) = 13210,00/15050,00=0,8777408
Стоимость товарной продукции = Среднегодовая стоимость ОПФ* Фондоотдача
14801*0,878319=12999,99 т.р.
15050*0,8783190=13218,70 т.р.
13218,70-12999,99=218,71 т.р.
15050*0,8777408=13209,99 т.р.
13209,99-13218,70=-8,71 т.р.
13209,99-12999,99=218,71-8,71
210 = 210
Вывод: Из результатов анализа видно, что в связи с увеличением стоимости ОПФ на 249 т.р. в отчетном году по сравнению с предыдущим годом стоимость товаров продукции увеличилась на 210 т.р. и фондоотдача уменьшилась на 0,0005782 т.р.
Ш Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.
3.1. Анализ численности персонала .
Таблица 3.1 Анализ численности персонала
| Показатели |
Преды -дущий год, чел. |
Отчет- Ный год, чел. |
Абсолю-тное откло- нение, чел. |
Структура |
Абсо- лютное откло нение, % |
|
| Преды- дущий год, % |
Отчетный год, % |
|||||
| Среднесписочная численность персонала, всего |
1243 |
1246 |
3 |
100,00 |
100,00 |
- |
| 1 . Промышленно-производственный персонал, в том числе: |
1206 |
1209 |
3 |
97 |
97 |
- |
| Рабочие |
1094 |
1072 |
-22 |
88 |
86 |
-2 |
| служащие, из них: |
112 |
137 |
25 |
9 |
11 |
2 |
| Руководители |
50 |
50 |
- |
4 |
4 |
- |
| Специалисты |
62 |
87 |
25 |
5 |
7 |
2 |
| 2.Непромышленный персонал |
37 |
37 |
- |
3 |
3 |
- |
Вывод: в результате анализа численности персонала получили, что среднесписочная численность персонала в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 3 человека.
Численность ППП в отчетном году увеличилась на 3 человека, из них:
Количество рабочих по сравнению с предыдущим годом уменьшилось на 22 человека; служащих увеличилось на 25 человек, руководителей осталось такое же количество, а вот число специалистов возросло на 25 человек.
Среди непромышленного персонала изменения не произошли.
3.2. Анализ влияния среднегодовой выработки одного рабочего и одного работающего на объем товарной продукции.
Таблица 3.2.
Анализ влияния среднегодовой выработки одного рабочего и одного работающего на объём товарной продукции.
| Показатели |
Предыдущий год, |
Отчетный год, |
Абсолютное отклонение, чел. |
| 1 . Численность рабочих, чел. |
1094 |
1072 |
-22 |
| 2. Численность работающих, чел. |
1243 |
1246 |
+3 |
| 3. Товарная продукция (ТП),тыс.руб. |
12800 |
12950 |
+150 |
| 4. Средняя выработка рабочего, тыс. руб. / чел. |
11,7 |
12,08 |
0,38 |
| 5. Среднегодовая выработка работающих, тыс. руб. / чел |
10,3 |
10,39 |
0,09 |
Среднегодовая выработка одного рабочего = ТП / Численность рабочих
План: 12800/1094 = 11,7
Факт: 12950/1072 = 12,08
Среднегодовая выработка одного работающего = ТП / Численность работающих
План: 12800/1243 = 10,3
Факт: 12950/1246 = 10,39
Вывод: в результате анализа получили, что среднегодовая выработка одного рабочего в отчетном году увеличилась на 0,38 т. р. , среднегодовая выработка одного работающего в отчетном году также увеличилась на 0,09. т.р.
IV Анализ выполнения плана в себестоимости продукции.
4.1. Анализ структуры затрат на производство по элементам.
Таблица 4.1.
Затраты на производство продукции.
| Элементы затрат |
Сумма тыс. руб. |
Абсол. откл., тыс. руб. |
Структура в % |
Измен ение структ уры, % |
||
| План |
факт |
План |
Факт |
|||
| Материальные затраты |
6501,28 |
6515,6 |
14,32 |
71,6 |
71,6 |
- |
| Расходы на оплату труда |
1679,8 |
1647,1 |
-32,7 |
18,50 |
18,10 |
-0,40 |
| Отчисления в соц. Страхование, в пенсионный фонд |
127,12 |
127,4 |
0,28 |
1,40 |
1,40 |
- |
| Амортизация основных фондов |
417,68 |
418,6 |
0,92 |
4,60 |
4,60 |
- |
| Прочие расходы |
354,12 |
391,3 |
37,18 |
3,90 |
4,30 |
+0,40 |
| Затраты на производство |
9080 |
9100 |
20 |
100,00 |
100,00 |
0 |
Вывод:
Фактические затраты предприятия на производство выше плановых на 20 т.р., следовательно, по всем видам затрат произошел перерасход. Изменилась в свою очередь структура затрат: расходы на оплату труда уменьшились на 0,40 %, прочие расходы увеличились на 0,40 % , материальные затраты,
отчисления в соц. страхование, в пенсионный фонд и амортизация основных фондов остались неизменными.
V . Анализ прибыли и рентабельности.
5.1 Анализ балансовой прибыли.
Таблица 5.1.
Анализ балансовой прибыли.
| Показатели |
план |
факт |
Абсолютное отклонение |
| Прибыль от реализации (тыс. руб.) |
3920 |
4110 |
190 |
| Доходы от участия в других организациях (тыс. руб.) |
40 |
51 |
11 8-09-2015, 11:18 Разделы сайта |