20
10
160 000
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов
25
10
35 000
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
26
10
20 000
г) на упаковку продаваемой продукции
44
10
5 000
Итого:
220 000
Начислена амортизация (износ) основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
25
02
122 500
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
26
02
15 000
Итого:
137 500
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
25
05
147 500
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт здания офиса
26
60
12 500
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
25
60
75 000
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
26
60
15 000
г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации
26
60
7 500
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
19
60
22 000
Итого:
132 000
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации, для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи
50
51
152 500
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2003 года
70
50
127 500
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
71
50
6 250
Итого:
133 750
Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателей за проданную продукцию;
51
62
1 050 000
б) в погашение дебиторской задолженности
51
76
5 000
Итого:
1 055 000
Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета от поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы коммунальные услуги и пр.
60
51
638 000
б) налог на доходы физических лиц
68
51
21 300
в) взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования (ЕСН)
69
51
63 650
г) алименты, удержанные по исполнительным листам
76
51
1 525
Итого:
724 475
Начислены заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
20
70
112 500
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
25
70
40 000
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
26
70
20 000
г) пособия по временной нетрудоспособности
69
70
5 000
Итого:
177 500
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налог на доходы физических лиц
70
68
21 300
б) по исполнительным листам (алименты)
70
76
3 300
Итого:
24 600
Произведены обязательные отчисления единого социального налога:
а) за изготовление продукции в основном производстве
20
69
43 312
б) за обслуживание и управление цехами
25
69
15 400
в) за управление организациями и обслуживание подразделений
26
69
9 048
Итого:
67 760
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщикам и подрядчикам, подлежит зачету по расчету с бюджетом
68
19
72 000
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам
26
71
5 250
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
а) общепроизводственные расходы цехов
20
25
435400
б) общехозяйственные расходы организации
20
26
104298
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 100 355 руб.)
43
20
767705
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) по фактической производственной себестоимости
90.2
43
835 000
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах
62
90.1
1 220 400
Начислен резерв по сомнительным долгам
91.2
63
15 000
Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции
90
44
5 000
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
90.9
99
Начислен налог на прибыль за декабрь
99
68
62 811
Депонирована невыданная заработная плата
70
76
25 000
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
51
50
18 750
Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить)
99
84
564089
Главная книга по счету №_01 Основные средства
| Месяц |
В дебет счета №_01___ с кредита счетов |
оборот по кредиту |
сальдо |
||||
| счет № 01 |
счет № 08 |
счет № |
итого |
дебет |
кредит |
||
| 8956500 |
|||||||
| Декабрь |
100000 |
10000000 |
1100000 |
300000 |
9756500 |
||
Главная книга по счету №_02 Амортизация основных средств
| Месяц |
В дебет счета №_02___ с кредита счетов |
оборот по кредиту |
сальдо |
||||
| счет № 01 |
счет № |
счет № |
итого |
дебет |
кредит |
||
| 5149250 |
|||||||
| Декабрь |
97500 |
97500 |
137500 |
5189250 |
|||
Главная книга по счету №_04 Нематериальные активы
| Месяц |
В дебет счета №_04___ с кредита счетов |
оборот по кредиту |
сальдо |
||||||
| счет № |
счет № |
счет № |
счет № |
счет № |
итого |
дебет |
кредит |
||
| 835000 |
|||||||||
| Декабрь |
835000 |
||||||||
Главная книга по счету №_05 Амортизация нематериальных активов
| Месяц |
В дебет счета №_05___ с кредита счетов |
оборот по кредиту |
сальдо |
||||||
| счет № |
счет № |
счет № |
счет № |
счет № |
итого |
дебет |
кредит |
||
| 147500 |
|||||||||
| Декабрь |
147500 |
295000 |
|||||||
Главная книга по счету №_07 Оборудование к установке
| Месяц |
В дебет счета №_07___ с кредита счетов |
оборот по кредиту |
сальдо |
||||||
| счет № |
счет № |
счет № |
счет № |
счет № |
итого |
дебет |
кредит |
||
| 370000 |
|||||||||
| Декабрь |
150000 |
220000 |
|||||||
Главная книга по счету №_08 Вложения во внеоборотные активы
| Месяц |
В дебет счета №_08___ с кредита счетов |
оборот по кредиту |
сальдо |
||||
| счет № 07 |
счет № 60 |
счет № |
итого |
дебет |
кредит |
||
| 825000 |
|||||||
| Декабрь |
150000 |
250000 |
400000 |
1000000 |
225000 |
||
Главная книга по счету №_10 Материалы
| Месяц |
В дебет счета №_10___ с кредита счетов |
оборот по кредиту |
сальдо |
||||
| счет № 60 |
счет № 91 |
счет № |
итого |
дебет |
кредит |
||
| 600000 |
|||||||
| Декабрь |
200000 |
1500 |
201500 |
220000 |
581500 |
||
Главная книга по счету №_19 НДС по приобретенным ценностям
| Месяц |
В дебет счета №_19___ с кредита счетов |
оборот по кредиту |
сальдо |
||||
| счет № 60 |
счет № |
счет № |
итого |
дебет |
кредит |
||
| 191650 |
|||||||
| Декабрь |
108000 |
108000 |
72000 |
227650 |
|||
Главная книга по счету №_ 20 Основное производство
| Месяц |
В дебет счета №_20___ с кредита счетов |
оборот по кредиту |
сальдо |
||||||
| счет №10 |
счет №70 |
счет №69 |
счет №25 |
счет №26 |
итого |
дебет |
кредит |
||
| 12550 |
|||||||||
| Декабрь |
160000 |
112500 |
43312 |
435400 |
104298 |
855510 |
767705 |
100355 |
|
Главная книга по счету №_ 25 Общепроизводственные расходы
| Месяц |
В дебет счета №_25___ с кредита счетов |
оборот по кредиту |
сальдо |
|||||||
| счет № 10 |
счет № 02 |
счет №05 |
счет №60 |
счет №70 |
счет №69 |
итого |
дебет |
кредит |
||
| Декабрь |
35000 |
122500 |
147500 |
75000 |
40000 |
15400 |
435400 |
435400 |
||
Главная книга по счету №_26 Общехозяйственные расходы
| Месяц |
В дебет счета №_26___ с кредита счетов |
оборот по кредиту |
сальдо |
|||||||
| счет № 10 |
счет № 02 |
счет №60 |
счет №70 |
счет №69 |
счет №71 |
итого |
дебет |
кредит |
||