¾ неукоснительно соблюдать требования законодательных актов РФ и других нормативных документов при проведении аудита;
¾ обеспечивать сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, и не разглашать их содержание без согласия Заказчика.
Продолжение приложения 2
4.2. Исполнитель имеет право:
¾ самостоятельно определять формы и методы аудиторской проверки;
¾ проверять у Заказчика в полном объеме документацию о финансово-хозяйственной деятельности, наличие денежных сумм, ценных бумаг, материальных ценностей, получать разъяснения и дополнительные сведения, необходимые для проверки;
¾ получать по письменному запросу необходимую для осуществления аудиторской проверки информацию от третьих лиц;
¾ привлекать на договорной основе к участию в аудиторской проверке иных специалистов;
¾ отказаться от проведения аудиторской проверки в случае непредставления Заказчиком необходимой документации. В таком случае Заказчик оплачивает Исполнителю согласно счету-фактуре фактически выполненный объем работ.
5. Отчет аудитора
5.1. По результатам аудиторской проверки соответствующего периода (полугодия) Исполнитель представляет Заказчику аудиторский отчет о достоверности бухгалтерской отчетности по наличию и движению материально-производственных запасов.
5.2. Аудиторский отчет составляется Исполнителем в соответствии с порядком, предусмотренным Федеральным законом № 119-ФЗ, правилом (стандартом) аудиторской деятельности в РФ, внутрифирменным аудиторским стандартом.
6. Ответственность сторон.
6.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по настоящему договору стороны несут ответственность в установленном законом порядке.
Продолжение приложения 2
6.2. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по Договору, если таковое явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, определяемых в соответствии с обычаем делового оборота.
6.3. Споры, возникающие между сторонами по настоящему Договору, разрешаются путем переговоров. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров они разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством, в Арбитражном суде города Копейска.
7. Срок действия договора.
7.1. Настоящий договор вступает в силу с момента подписания его сторонами и действует до окончания расчетов между сторонами.
7.2. Начало аудиторской проверки не позднее 18.07. 2007 года.
7.3. Представление аудиторского отчета не позднее 3-х дней после устранения Заказчиком отмеченных аудитором нарушений и оплаты услуг 100%.
7.4. Договор может быть расторгнут досрочно по обоюдному согласию сторон либо по решению Арбитражного суда города Копейска.
7.5. При досрочном расторжении Договора по инициативе Заказчика Заказчик обязуется оплатить Исполнителю понесенные последним убытки и стоимость фактически произведенных им на момент расторжения данного договора работ с учетом ранее перечисленного авансового платежа.
Продолжение приложения 2
8. Реквизиты и подписи сторон
| Исполнитель: Индивидуальный аудитор Пястолов Д.А. Юридический адрес: г. Копейск, ул. Октябрьская, 9 Почтовый адрес: 456440, г. Копейск, ул. Октябрьская, 9 тел.: 2-48-59 факс: 63-01-88 ИНН/КПП 2221009069/222101001 р/с 40101810400002000023 в ООО КБ Челябинвестбанк БИК 040173771 к/с 30101810900000000771 |
Заказчик: ЗАО «Ника» Юридический адрес: г. Копейск, ул. Ленина, 35 Почтовый адрес: 456440, г. Копейск, ул. Ленина, 35 тел.: 2-54-78 факс: 51-61-05 ИНН/КПП 2223027137/222101001 р/с 40703810400002000052 в ОАО КБ «Северная Казна» г. Копейск БИК 040173743 к/с 30101810200000000743 |
| Индивидуальный аудитор _____________ / Пястолов Д. А. / |
Генеральный директор _____________ / Никитин В. С. / |
Приложение 3
Тестирование системы внутреннего контроля МПЗ
| № п/п |
Содержание |
Ответ |
| 1 |
Оговорены ли в учётной политике принципы учёта материалов (используемые счета, методы оценки и др.)? |
Да |
| 2 |
Защищены ли помещения складов от доступа посторонних лиц? Имеется ли: -охрана Контролируется ли выдача и вывоз ценностей? |
Да Да Нет Да |
| 3 |
Проводятся ли инвентаризации материальных ценностей (обязательные, плановые, внезапные)? |
Да |
| 4 |
Оформляются ли результаты инвентаризации соответствующими документами (инвентаризационные описи, сличительные ведомости)? |
Нет |
| 5 |
Имеется ли постоянно действующая инвентаризационная комиссия? |
Нет |
| 6 |
Заключаются ли договора о материальной ответственности с кладовщиками, заведующими складами и др.? |
Да |
| 7 |
Применяются ли унифицированные формы первичной документации? |
Да |
| 8 |
Составляются ли приходные и расходные документы на каждую операцию? |
Да |
| 9 |
Заполняются ли все обязательные реквизиты? |
Нет |
| 10 |
Документы составляются в день совершения операции? |
Нет |
| 11 |
Фиксируются ли документы (счета-фактуры, доверенности) в журналах регистрации? |
Да |
| 12 |
Производится ли проверка полноты оприходования материалов? |
Нет |
| 13 |
Применяется ли система нормирования расхода материалов? |
Да |
| 14 |
Прикладываются ли первичные документы к отчётам материально ответственных лиц? |
Да |
| 15 |
Сверяются ли данные этих отчётов с данными первичных документов? |
Нет |
| 16 |
Организовано ли в организации структурное подразделение для осуществления внутреннего контроля (отдел внутреннего контроля, ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита) |
Нет |
Приложение 4
Общий план аудита материально-производственных запасов
Проверяемая организация ЗАО «Ника»
Период проведения аудита с 18.07.2007 по 18.09.2007
Количество человеко-часов 120
Индивидуальный аудитор Пястолов Д. А.
Планируемый аудиторский риск 6 %
Планируемый уровень существенности 1) Качественно – соответствие
нормативным актам
2) Количественно – 4%
| № п/п |
Планируемые виды работ |
Период проведения |
Исполнитель |
| 1 |
Аудит операций по поступлению материальных ценностей |
18.07.07-25.07.07 |
Пястолов Д. А. |
| 2 |
Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах |
26.07.07-08.08.07 |
Пястолов Д. А. |
| 3 |
Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений |
09.08.07-24.08.07 |
Пястолов Д. А. |
| 4 |
Аудит сводного учета материальных ценностей |
27.08.07-07.09.07 |
Пястолов Д. А. |
| 5 |
Проведение анализа использования материальных ценностей |
10.09.07-18.09.07 |
Пястолов Д. А. |
Индивидуальный аудитор Пястолов Д. А.
Приложение 5
Программа проведения аудита производственных запасов
Проверяемая организация ЗАО «Ника»
Период проведения аудита с 18.07.2007 по 18.09.2007
Количество человеко-часов 120
Индивидуальный аудитор Пястолов Д. А.
Планируемый аудиторский риск 6 %
Планируемый уровень существенности 1) Качественно – соответствие
нормативным актам
2) Количественно – 4%
| № п/п |
Наименование аудиторских процедур |
Период проведения |
Исполнитель |
Рабочие документы аудитора |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1. Аудит операций по поступлению материалов |
||||
| 1.1 |
Аудит учета по приобретению МПЗ |
18.07.07-25.07.07 |
Пястолов Д. А. |
Ведомости по учету поступления |
| 2. Аудит аналитического учета движения материалов на складах |
||||
| 2.1 |
Изучение организации хранения материальных ценностей |
26.07.07-27.07.07 |
Пястолов Д. А. |
Инструкция о приемке материалов, техпаспорта по весоизмеритель-ным приборам |
| 2.2 |
Изучение организации пропускной системы при ввозе материалов с предприятия |
1.08.07-3.08.07 |
Пястолов Д. А. |
Книга регистрации пропусков, сообщения кладовщика |
| Продолжение приложения 5 |
||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 2.3 |
Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки |
06.08.07-08.08.07 |
Пястолов Д. А. |
Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков |
| 2.4 |
Установление соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета |
1.08.07-08.08.07 |
Пястолов Д. А. |
Оборотные ведомости, карточки складского учета |
| 2.5. |
Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов |
06.08.07-08.08.07 |
Пястолов Д. А. |
Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентаризационных ведомостей |
| 3. Аудит учета использования материальных ценностей |
||||
| 3.1 |
Проверка операций по отпуску материалов в производство на основе расходных документов |
09.08.07-24.08.07 |
Пястолов Д. А. |
Расходные документы по учету материалов, счета - фактуры |
| 4. Аудит сводного учета материальных ценностей |
||||
| 4.1 |
Проверка данных аналитического и синтетического учета |
27.08.07-31.08.07 |
Пястолов Д. А. |
Сводные ведомости по расходу материалов, ведомости незавершенного производства |
| Продолжение приложения 5 |
||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 4.2 |
Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности |
03.09.07-07.09.07 |
Пястолов Д. А. |
Баланс (ф.№1), журнал-ордер №10 |
| 5. Проведение анализа использования материальных ценностей |
||||
| 5.1 |
Выявление неиспользуемых материалов в течение отчетного года |
10.09.07-18.09.07 |
Пястолов Д. А. |
Карточки складского учета, оборотные ведомости |
8-09-2015, 13:43