Поиск по сайту

Приобретение ценных бумаг и их учет

продукции покупателю

Пени за несвоевременную уплату НДС

Задолженность по налогам и платежам

91.2

99

68

51

51

51

5 000

3 000

56 700

45 Поступил на расчетный счет штраф за нарушение условий поставки материалов 51 91.1 9 440 46 Начислен НДС с суммы полученного штрафа 91.2 68 1 699,20 47 По справке бухгалтерии начислен налог на имущество предприятия 91 68 3 400 48 Рассчитать сумму налогооблагаемой прибыли Х Х 88 849,79 49 Начислен налог на прибыль 99 68 21 323,94 50 Произведены отчисления в резервный капитал предприятия в размере 5% от чистой прибыли 99 82 3 376,29 51 В результате инвентаризации выявлены материалы, пришедшие в негодность по причине несоблюдения условий их хранения 94 10 14 300 52 Сумма недостачи списана за счет чистой прибыли предприятия 99 94 14 300 53 Приобретены акции другого предприятия. Денежные суммы перечислены с расчетного счета предприятия 58 51 200 000 54 Зачислена заработная плата работникам на лицевые счета 70 51 93 500 55 Производится закрытие счета 91 91.9 99 14 848,80

Счет 01 "Основные средства"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 100 000

34 000 50 000

ДО 34 000 КО 50 000


С на 01.02. 2005 г. 84 000

Счет 58 «Финансовые вложения»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 20 000

200 000

ДО 200 000 КО 0


С на 01.02. 2005 г. 220 000

Счет 04 «Нематериальные активы»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 48 500

ДО 0 КО 0


С на 01.02. 2005 г. 48 500

Счет 10 "Материалы"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 60 000

120 000 25 000

10 000 23 600

30 000 3 600

2 400

2 500

2 360

360

240

14 300

ДО 160 000 КО 74 300


С на 01.02. 2005 г. 145 640

Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 25 200

21 600 29 060

1 800

5 400

450

2 538

2 700

1 800

720

ДО 37 008 КО 29 060


С на 01.02. 2005 г. 33 148

Счет 20 "Основное производство"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 30 000

2 100 13 000

25 000 12 500

23 600

2 500

2 360

20 000

25 448,75

15 269,25

22 729,50

37 882,50

12 000

5 200

3 120

500

600

ДО 198 310 КО 25 500


С на 01.02. 2005 г. 202 810

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0

3 600 25 448,75

360 15 269,25

7 000

16 000

1 820

4 160

7 600

250

ДО 40 790 КО 40 718


С на 01.02. 2005 г. 72

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0

5 000 37 882,50

1 800 22 729,50

300

1 360

340

2 400

240

22 000

5 720

6 500

15 000

ДО 60 660 КО 60 612


С на 01.02. 2005 г. 48

Счет 43 "Готовая продукция"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 340 900

13 000 216 000

12 500

ДО 25 500 КО 216 000


С на 01.02. 2005 г. 150 400

Счет 44 "Расходы на продажу"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0

10 000 10 000

ДО 10 000 КО 10 000


С на 01.02. 2005 г. 0

Счет 50 "Касса"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 10 000

14 000 12 000

600 10 000

10 000 30 000

2 900

ДО 27 500 КО 52 000


С на 01.02. 2005 г. 14 500

Счет 51 "Расчетные счета"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 600 000

10 000 10 500

120 000 10 000

93 500 93 500

280 000 190 500

9 440 5 000

3 000

56 700

200 000

93 500

ДО 512 940 КО 662 700


С на 01.02. 2005 г. 450 240

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 190 500

400 120 000

190 500 21 600

10 000

1 800

30 000

5 400

4 000

720

1 800

10 000

2 500

450

7 600

6 500

2 538

15 000

2 700

ДО 190 900 КО 242 608


С на 01.02.2005 г. 242 208

Счет 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0

94 400 280 000

354 000

ДО 448 400 КО 280 000


С на 01.02. 2005 г. 168 400

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 56 700

56 700 16 992

29 060 5 600

54 000

1 699,20

3 400

21 323,94

ДО 85 760 КО 103 015,14


С на 01.02.2005 г. 73 955,14

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 33 300

2 500 5 200

3 120

1 820

4 160

5 720

ДО 2 500 КО 20 020


С на 01.02.2005 г. 50 820

Счет 80 "Уставный капитал"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 460 000

50 000

ДО 0 КО 50 000


С на 01.02. 2005 г. 510 000

Счет 82 "Резервный капитал"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 107 400

3 376,29

ДО 0 КО 3 376,29


С на 01.02. 2005 г. 110 776,29

Счет 90 "Продажи"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0

354 000

ДО 0 КО 354 000


С на 01.02. 2005 г. 354 000

Счет 99.1 "Прибыли и убытки"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0

1 323,94 74 000

376,29 14 848,80

3 000

14 300

ДО 42 000,23 КО 88 848,80


С на 01.02. 2005 г. 46 848,57

Счет 02 " Амортизация основных средств "

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 8 000

3 000 2 100

1 360

ДО 3 000 КО 3 460


С на 01.02. 2005 г. 8 460

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 93 500

5 600 20 000

2 000 12 000

93 500 7 000

16 000

22 000

2 500

ДО 101 100 КО 79 500


С на 01.02. 2005 г. 71 900

Счет 71.1 "Расчеты с подотчетными лицами"

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0 0

12 000 400

10 000 2 000

9 000

600

5 000

1 800

300

2 900

ДО 22 000 КО 22 000


С на 01.02.2005 г. 0 0

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 13 000

10 500 120 000

12 400

ДО 10 500 КО 132 400


С на 01.02. 2005 г. 251 900

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 1 200

340

ДО 0 КО 340


С на 01.02. 2005 г. 1 540

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 154 000

0 0

ДО 0 КО 0


С на 01.02. 2005 г. 154 000

Счет 75.1 « Расчеты с учредителями»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0

50 000 10 000

14 000

ДО 50 000 КО 24 000


С на 01.02. 2005 г. 26 000

Счет 01.9 « Основные средства»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0

50 000 3 000

47 000

ДО 50 000 КО 50 000


С на 01.02. 2005 г. 0

Счет 08.4 «Вложения во внеоборотные активы»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0

30 000 34 000

4 000

ДО 34 000 КО 34 000


С на 01.02. 2005 г. 0

Счет 91.1 « Прочие доходы и расходы»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0

27 908 94 400

3 400 9 440

ДО 31 308 КО 103 840


С на 01.02. 2005 г. 72 532

Счет 10.9 «Материалы»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0

2 000

9 000

ДО 11 000 КО 0


С на 01.02. 2005 г. 11 000

Счет 91.2 «Прочие доходы и расходы»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0

12 400

47 000

2 500

16 992

5 000

1 699,20

ДО 85 591,20 КО 0


С на 01.02. 2005 г. 85 591,20

Счет 91.9 «Прочие доходы и расходы»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0 14 848,80 27 908

ДО 14 848,80 КО 27 908


С на 01.02. 2005 г. 0

Счет 73 « Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0 2 000

ДО КО 2 000


С на 01.02. 2005 г. 2 000

Счет 90.3 « Продажи»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0

54 000

ДО 54 000 КО 0


С на 01.02. 2005 г. 54 000

Счет 90.7 « Продажи»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0

10 000

ДО 10 000 КО 0


С на 01.02. 2005 г. 10 000

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0

14 300 14 300

ДО 14 300 КО 14 300


С на 01.02. 2005 г. 0

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0 500

600

250

ДО 0 КО 1 350


С на 01.02. 2005 г. 1 350

Счет 90.2 «Продажи»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0

216 000

ДО 216 000 КО 0


С на 01.02. 2005 г. 216 000

Счет 90.9 «Продажи»

Д-т К-т


С на 01.01.2005 г. 0

74 000

ДО 74 000 КО 0


С на 01.02. 2005 г. 74 000


Сводная оборотно – сальдовая ведомость.

Код сче­та

Сальдо на начало отчетного периода

Обороты за месяц

Сальдо на конец отчетного периода

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 100 000 34 000 50 000 84 000
58 20 000 200 000 220 000
04 48 500 48 500
10 60 000 160 000 74 360 145 640
20 30 000 198 310 25 500 202 810
43 340 900 25 500 216 000 150 400
51 600 000 612 940 662 700 450 240
80 460 000 50 000 510 000
66 130 000 10 500 132 400 251 900
02 8 000 3 000 3 460 8 460
05 1 200 340 1 540
60 190 500 190 900 242 608 242 208
84 154 000 154 000
70 93 500 101 100 79 500 71 900
69 33 300 2 500 20 020 50 820
68 56 700 85 760 103 015,14 73 955,14
82 107 400 3 376,29 110 776,29
19 25 200 37 008 29 060 33 148
75.1 50 000 24 000 26 000
50 10 000 27 500 52 000 14 500
10.9 11 000 11 000
91.2 85 591,20 85591,20
62 448 400 280 000 168 400
91.1 31 308 103 840 72 532
91.9 14 849,79 27 908 13 058,21
25 40 790 40 718 72
26 60 660 60 612 48
73 2 000 2 000
96 1 350 1 350
90 354 000 354 000
90.2 216 000 216 000
90.3 54 000 54 000
90.7 70 000 10 000
90.9 74 000 74 000
99 42 000,23 88 849,79 46849,56
Итого 1 234 600 1 234 600 2 727 617,22 2 727 617,22 1 894 258 1 894 258

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС КОДЫ
Форма №1 по ОКУД 0710001
на “__1 ” февраля 2005_ г. Дата (год, месяц, число) 2005 2 1
Организация _____ООО "Глобус»" ____________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _______________________________________________ по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________
________________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Адрес ___________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
АКТИВ Код
строки 		На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05) 110 47 300 46 960
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы		 111 - -
организационные расходы 112 - -
деловая репутация организации 113 - -
Основные средства (01, 02, 03) 120 92 000 75 540
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования		 121 - -
здания, машины и оборудование 122 - -
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 - -
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 - -
в том числе:
имущество для передачи в лизинг		 136 - -
имущество, предоставляемое по договору проката 137 - -
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140 20 000 -
в том числе:
инвестиции в дочерние общества		 141 - -
инвестиции в зависимые общества 142 - -
инвестиции в другие организации 143 - -
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 - -
прочие долгосрочные финансовые вложения 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - 26 000
ИТОГО по разделу I 190 159 300 148 500

АКТИВ

Код
строки 		На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
II . ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 430 900 -
в том числе:
сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)		 211 60 000 156 640
животные на выращивании и откорме (11) 212 - -
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)		 213 30 000 202 810
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 340 900 -
товары отгруженные (45) 215 - -
расходы будущих периодов (31) 216 - -
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 25 200 33 148
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)		 231 - -
векселя к получению (62) 232 - -
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 - -
авансы выданные (61) 234 - -
прочие дебиторы 235 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 - -
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)		 241 - 168 400
векселя к получению (62) 242 - -
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 - -
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 - -
авансы выданные (61) 245 - -
прочие дебиторы 246 - -
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 - 220 000
в том числе:
займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев		 251 - -
собственные акции, выкупленные у акционеров 252 - -
прочие краткосрочные финансовые вложения 253 - -
Денежные средства 260 610 000 600 640
в том числе:
касса (50)		 261 - -
расчетные счета (51) 262 - -
валютные счета (52) 263 - -
прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 - -
Прочие оборотные активы 270 - -
ИТОГО по разделу II 290 1 066 100 1 381 638
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 1 225 400 1 530 138

ПАССИВ Код
строки 		На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
III . КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85) 410 460 000 510 000
Добавочный капитал (97) 420 - -
Резервный капитал (86) 430 107 400 110 776,29
в том числе:
резервы, образованные в соответствии


8-09-2015, 15:07
Страницы: 1 2 3 4
Другие новости по теме:
    Учет доходов и расходов по ценным бумагам
    СОДЕРЖАНИЕ СОДЕРЖАНИЕ 2 ВВЕДЕНИЕ 2 ГЛАВА 1. Общетеоретические основы понятия учета ценных бумаг 4 1.1. Определение, классификация и оценка финансовых вложений. 4
    Финансовые вложения 4
    Содержание Введение 1 Финансовые вложения как объект бухгалтерского учета 5 1.1 Понятие финансовых вложений 5 1.2 Общая методика бухгалтерского учета финансовых вложений 7
    Объекты бухгалтерского учета и их классификация
    Объекты бухгалтерского учета можно свести в две группы: 1. Объекты, обеспечивающие хозяйственную деятельность предприятия - имущество организации - хозяйственные средства, функционирующий капитал,
    Учёт финансовых вложений инвестиций и финансовых инструментов
    Муниципальное образовательное учреждение Южно-Уральский профессиональный институт Кафедра бухгалтерский учет, анализ и аудит КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
    Аудит финансовых вложений 5
    Аудит финансовых вложений Аудиторская проверка финансовых вложений проводится с целью формирования мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по статьям «Долгосрочные финансовые вложения» и «Краткосрочные финансовые вложения» и соответствии применяемой методики учета и налогообложения по финансовым вложениям действующим в Российской Федерации нормативным документам.
    Бухгалтерский и налоговый учет операций по реализации и прочему выбытию акц ...
    Домашнее задание по дисциплине «Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами» по теме « Бухгалтерский и налоговый учет операций по реализации и прочему выбытию акций»
    Учет операций по формированию уставного капитала акционерного общества
    Учет операций по формированию уставного капитала акционерного общества Категорию «уставный капитал» как объект бухгалтерского учета целесообразно рассматривать как минимум с трех точек зрения:
    Бухгалтерский учет ценных бумаг (по новому плану счетов!!!!)
    ВВЕДЕНИЕ 3 1. ПОНЯТИЕ И ВИДЫ ЦЕННЫХ БУМАГ 4 2. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ПРИОБРЕТЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ И ИХ УЧЕТ 5 3. УЧЕТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОБЛИГАЦИЙ 7 3.1 УЧЕТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ БЕСКУПОННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ 7
    Учет ценных бумаг на предприятии
    ГОУ ВПО РОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ИНСТИТУТ ТЕКСТИЛЬНОЙ И ЛЕГКОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КУРСОВАЯ РАБОТА По предмету: БУХГАЛТЕРСКИЙ
    Учет доходов по ценным бумагам
    Министерство образования Российской Федерации Иркутский государственный технический университет Кафедра финансы и кредит Курсовая работа На тему: « Учет доходов по ценным бумагам»
    Учет ценных бумаг
    Составление бухгалтерских записей, отражающих внесение вклада иностранного учредителя в уставный капитал. Определение налоговых последствий операций для компании. Расчёт суммы налога на доход, облагаемого по ставке 15% от операций по реализации облигаций.
    Учет финансовых вложений на сельскохозяйственном предприятии
    Экономическое содержание понятия "финансовые вложения" и их классификация. Оценка и учет вложений, акций, долговых ценных бумаг, предоставленных займов, вкладов по договору. Отражение операций по финансовым вложениям в регистрах бухгалтерского учета.
    Учет финансовых вложений в облигации
    Изучение методики и теоретической базы бухгалтерского учета финансовых вложений в облигации. Классификация и виды государственных и корпоративных ценных бумаг их балансовая, фактическая, нарицательная, ликвидационная и рыночная оценка стоимости.
    Учет финансовых вложений бюджетного учреждения
    Организация и методика ведения учета депозитов и иных форм участия в капитале. Учет облигаций и векселей в бюджетном учреждении. Аналитический учет по видам финансовых вложений и по объектам. Журнал операций с безналичными денежными средствами.
    Учет финансовых вложений (инвестиций) и ценных бумаг
    Сущность финансовых инвестиций. Долгосрочные и краткосрочные вложения. Построение аналитического учета. Журнально-ордерная форма учета. Учет финансовых вложений. Акции именные и на предъявителя, простые и привилегированные. Учет долговых ценных бумаг.
    Учет финансовых вложений
    Понятие, классификация и задачи бухгалтерского учета финансовых вложений. Ценные бумаги, вклады в уставные капиталы и предоставленные займы как виды вложений. Порядок формирования первоначальной стоимости. Учет долевых и долговых финансовых вложений.
    Бухгалтерский учет ценных бумаг
    Теоретические и методические аспекты учета акций, облигаций и других ценных бумаг. Действующая система учета акций, облигаций и других ценных бумаг на предприятии "Х". Направления совершенствования действующей системы учета на предприятии "Х".
    Учет жилищных сертификатов
    Министерство сельского хозяйства Российской Федерации Департамент кадровой политики и образования Волгоградская государственная сельскохозяйственная академия
    Бухгалтерский учет в кредитных организациях: учет операций с государственны ...
    Правила бухгалтерского учета операций с государственными ценными бумагами в банках Республики Беларусь, оформление и учет операций. Обращение облигаций на вторичном рынке, наращивание дохода, погашение ценных бумаг. Классификация и учет расходов банков.
    Финансовые вложения как объект бухгалтерского учета
    Изучение теоретической базы бухгалтерского учета финансовых вложений, анализ особенностей учета ценных бумаг, формирования финансовых результатов от операций с ценными бумагами, налогообложения доходов по конкретным видам инвестиций предприятий.

Разделы сайта






© "Все рефераты" 2010 - 2017
Все права на базы данных защищены.