Бухгалтерский учет доходных вложений в материальные ценности 2

заказчики 241 99772 196034 Краткосрочные финансовые вложения 250 2160 1918 Денежные средства 260 174583 201923 прочие оборотные активы 270 - - ИТОГО по разделу II 290 483682 1234198 БАЛАНС 399 1375185 5262524 ПАССИВ Код На начало отчетного года На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410 10000 20000 Собственные акции, выкупленные у акционеров - - Добавочный капитал 420 - -

Резервный капитал

в том числе

430 500 500 Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 1 АКТИВ Код На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 500 500 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 45612 214320 ИТОГО по разделу III 490 56112 234820

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

94728

830884 Отложенные налоговые обязательства 515 3980 142586 Прочие долгосрочные обязательства 520 215687 292979 ИТОГО по разделу IV 590 314395 1266449

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

139678 1816055

Кредиторская задолженность

в том числе:

620 865000 1630256 поставщики и подрядчики 621 582502 646993 задолженность перед персоналом организации 622 960 953 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 116 282 задолженность по налогам и сборам 624 5868 12093 прочие кредиторы 625 275554 969935 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 - 247140 Доходы будущих периодов 640 - 67804 Резервы предстоящих расходов 650 - - Прочие краткосрочные обязательства 660 - - ИТОГО по разделу V 690 1004678 3761255 БАЛАНС 699 1375185 5262524

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910 5308 9044 в том числе по лизингу 911 1831 1442 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 - - Товары, принятые на комиссию 930 - - Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 - - Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 3599 267239 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 139182 4326183 Износ жилищного фонда 970 - - Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 - - Нематериальные активы, полученные в пользование 990 - -

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Таблица 1.3.

Отражение операций по учету предмета лизинга у лизингодателя

Содержание операций	Дебет	Кредит
Когда предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя
Отражена стоимость переданного в лизинг имущества	03 субсчет «Имущество, переданное в лизинг»	03 субсчет «Имущество для сдачи в лизинг»
Начислена амортизация на переданное в лизинг имущество	20	02
Начислены лизинговые платежи	76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»	90-1
Списаны затраты по договору лизинга	90-2	20
90-3	68
Поступили лизинговые платежи по договору	51	76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»
Списана сумма начисленной амортизации по лизинговому имуществу	02	03 субсчет «Имущество переданное в лизинг»
Когда предмет лизинга учитывается на балансе у лизингополучателя
Отражена задолженность лизингополучателя по лизинговым платежам (на дату передачи имущества лизингополучателю)	76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» (62)	91-1
Списана стоимость предмета лизинга	91-2	03 субсчет «Имущество для сдачи в лизинг»
Отражена сумма НДС, исчисленная со стоимости предмета лизинга	91-3	76 субсчет «НДС отложенный»
Отражена разница между общей суммой платежей по договору лизинга и стоимостью предмета лизинга	91-9	98 субсчет «Лизинговые платежи»
Отражено переданное в лизинг имущество на забалансовом счете	011
Ежемесячно в течение срока договора лизинга
Отражено поступление лизинговых платежей	51	76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» (62)
Отражена выручка от сдачи в аренду предмета лизинга	98 субсчет «Лизинговые платежи»	90-1
Продолжение таблицы 1.3.
Содержание операций	Дебет	Кредит
Начислен НДС к уплате в бюджет с дохода от лизинговой деятельности (по арендному платежу)	90-3	68
Начислен НДС к уплате в бюджет с суммы выкупного предмета лизинга	76 субсчет «НДС отложенный»	68 субсчет «НДС»
Выявлен финансовый результат от лизинговой деятельности (от обычных видов деятельности) за отчетный месяц – на последнее число месяца	99	90-9

Таблица 1.4

Отражение операций по учету предмета лизинга у лизингополучателя

Содержание операций	Дебет	Кредит
Когда предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя
Получено оборудование в лизинг	001
Начислены лизинговые платежи	20, 25 и т.д.	60
Отражен НДС	19	60
Когда предмет лизинга учитывается на балансе у лизингополучателя
Получено оборудование в лизинг	08	76, субсчет «Арендные обязательства»
Отражена сумма НДС	19	76, субсчет «Арендные обязательства»
Объект лизинга введен в эксплуатацию	01, субсчет «Арендованное имущество»	08
Начислена амортизация по лизинговому имуществу	20, 25 и т.д.	02, субсчет «Амортизация по арендованному имуществу»
Начислены лизинговые платежи	76, субсчет «Арендные обязательства»	76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»
Перечислен лизинговый платеж	76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»	51
Принят к вычету НДС	68	19
При выкупе лизингового имущества
Лизинговое имущество переведено в состав собственных основных средств	01	01, субсчет «Арендованное имущество»
Продолжение таблицы 1.4
Содержание операций	Дебет	Кредит
Отражена амортизация по переведенному имуществу	02, субсчет «Амортизация по арендованному имуществу»	02
При возврате лизингового имущества
Списана первоначальная стоимость лизингового имущества	01, субсчет «Выбытие основных средств»	01, субсчет «Арендованное имущество»
Списана амортизация	02, субсчет «Амортизация по арендованному имуществу»	01, субсчет «Выбытие основных средств»
Списана остаточная стоимость имущества	91-2	01, субсчет «Выбытие основных средств»
Начислен постоянный налоговый актив со стоимости выбывшего имущества	68	99

8-09-2015, 15:22