5 200
Таблица 8 – Журнал-ордер № 8 за декабрь по кредиту счета 19, 68.
| Основание | С кредита счета 19, 68, 99 и т.д. в дебет счетов | Итого: | ||||
| 68 | 70 | 90 | 91 | |||
Расчет бухгалтерии: - налог на прибыль – НДС - налог на имущество – НДФЛ - ОНА |
72 528,5 67 800 6 100 687,6 |
8 515 |
56 651 |
4 300 |
725 258,5 124 451 4 300 14 615 687,5 |
|
| Итого: | 147 116,1 | 8 515 | 56 651 | 4 300 | 216 582 | |
Таблица 9 – Журнал-ордер № 10 (10/1) за декабрь по кредиту счета 02, 10, 20, 25, 26, 69, 68, 70, 50, 66, 76, 71
| С кредита счетов | 02 | 10 | 20 | 25 | 26 | 68 | 69 | 60 | 76 | 50 | 71 | 66 | 70 | Итого: |
| В дебет счетов | ||||||||||||||
| 20. Основное производство | 85000 | 36038 | 20325 | 4 068 | 75000 | 220 431 | ||||||||
| 25. Общепроизв. расходы | 24175 | 2168 | 1 695 | 8000 | 36 038 | |||||||||
| 26. Общехозяйственные расходы | 4163 | 8130 | 1 017 | 3 200 | 30000 | 46 510 | ||||||||
| 90. Продажи | 46510 | 46510 | ||||||||||||
| 91. Прочие доходы и расходы | 4300 | 406.5 | 15 000 | 1500 | 2 1206,5 | |||||||||
| 43. | 220431 | 220431 | ||||||||||||
| 70. | 8515 | 17 100 | 118 000 | 143 615 | ||||||||||
| 69. | 6050 | 3 060 | ||||||||||||
| Итого: | 28 338 | 85 000 | 220 431 | 36 038 | 46 510 | 12 815 | 31 029.5 | 6 780 | 17 100 | 118 000 | 3 200 | 15 000 | 120 550 | 740 791,5 |
Таблица 9.1 – Журнал-ордер № 10/1 за декабрь по кредиту счета 90, 91
| С кредита счетов | 90 | 91 | Итого: |
| В дебет счетов | |||
| 10. Материалы | 6 000 | 6 000 | |
| 62. | 371 377 | 371 377 | |
| 76. | 1 000 | 1 000 | |
| 99. | 15 206,5 | 15 206,5 | |
| Итого: | 371 377 | 2 2206,5 | 393 583,5 |
Таблица 10 – Журнал-ордер № 11 за декабрь по кредиту счета 43, 44, 90, 62
| С кредита счета | 43 | 44 | 62 | 90 | Итого: |
| В дебет счета | |||||
90-2. Себестоимость продаж 51. Расчетный счет 62. Расчеты с покупателями и заказчиками |
237978 | 371377 |
371377 |
237978 371377 371377 |
Таблица 11 – Журнал-ордер № 12 за декабрь по кредиту счета 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
| Содержание операции | С кредита счета 84 в дебет счетов | Итого: | |
| Выявлена нераспределенная прибыль и т.д. | 99 | ||
| 381 038 | 381 038 | ||
| Итого: | 381 038 | 381 038 | |
Таблица 12 – Журнал-ордер № 13 за декабрь по кредиту счета 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 91 «Прочие доходы и расходы»
| Основание | С кредита счета 01 в дебет счетов | С кредита счета 91 в дебет счета | ||||
| 91 | 02 | Итого: | 76 | 10 | Итого: | |
1. Производственное оборудование 2. Компьютеры и т.д. |
1000 | 25000 | 26000 | 1000 | 6000 | 7000 |
| Итого: | 1 000 | 25 000 | 26 000 | 1 000 | 6 000 | 7 000 |
Таблица 13 – Журнал-ордер № 16 за декабрь по кредиту счета 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложение во внеоборотные активы»
| Основание | С кредита счета 08 в дебет счетов | |
| 01 | 04 | |
1. Производственное оборудование 2. Исключительное авторское право на программный продукт |
20000 | |
| Итого: | 20 000 | |
Таблица 14 – Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала-ордера № 11 за январь-ноябрь)
| Наименование показателя | Сумма, руб. (за январь-ноябрь) | Сумма за декабрь | Итого за год: |
Оборот по кредиту: 1. Суммы, вырученные от продажи Обороты по дебету: 2. Себестоимость 3. НДС 4. Коммерческие расходы 5. Управленческие расходы 6. Прибыль |
4 575 400 3 035 607 762 567 90 700 251 964 434 562 |
371377 237978 56651 46510 30238 |
4 946777 3 273585 819218 90700 298474 464800 |
Таблица 15– Аналитические данные по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (выписка из журнала-ордера № 12 за январь-декабрь)
| Наименование статьи | Оборот с января по ноябрь | Остатки на 01.12. | Обороты за декабрь | Остатки на 01.01. | ||
| Д-т | К-т | К-т | Д-т | К-т | К-т | |
| Использование прибыли, сальдо на начало года 346 088 | 213586 | 97862 | 230 364 | 381038 | 611 402 | |
Таблица 16 – Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (выписка из журналов-ордеров № 13, 15 за январь-ноябрь)
| Наименование статьи | С начала года (с января по ноябрь) до отчетного месяца | Обороты (руб.) за декабрь | Итого за год | ||||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
1. Выручка от реализации основных средств 2. НДС 3. Остаточная стоимость выбывших основных средств 4. Материалы от ликвидации основных средств 5. Расходы на демонтаж оборудования 6. Проценты за пользование денежными средствами 7. Штрафы, пени… 8. НДС по штрафам 9. Проценты по кредитам банка 10. Налог на имущество 11. Списание сальдо прочих доходов и расходов |
985 10 000 23 855 14 676 26 105 23 055 26 704 |
34 850 2 475 88 055 |
1000 1 906,5 15 000 4300 |
6000 1000 15206.5 |
1985 11 906,5 23855 14676 41 105 27355 11497.5 |
40850 2 475 89055 |
|
| Итого: | 125 380 | 125 380 | 22 2 06.5 | 22 206.5 | 132 650 | 132 650 | |
Таблица 17 – Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала-ордера № 15 за январь-декабрь)
| Наименование показателя | Обороты (руб.) | |||||
| С января по ноябрь | За декабрь | Итого за год | ||||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
1. Прибыль (убыток) от продажи 2. Сальдо прочих доходов и расходов 3. Налог на прибыль 4. Чистая прибыль (нераспределенная отчетного года) |
161 788 |
434 562 26 704 |
15206.5 |
30238 66 528,5 |
95 259,5 381 038 |
464800 11497.5 |
| Итого: | 161 788 | 461 266 | 15 206,5 | 96 766,5 | 476297,5 | 476297.5 |
Таблица 18 – Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в текущем году, руб.
| Наименование группы основных средств | Остаток на 01.01 | Остаток на 01.12 | Начислено за декабрь | Остаток на 01.01 |
1.Здания, сооружения 2.Машины, оборудование 3.Транспортные средства 4.Другие |
325 060 460 405 55 000 174 570 |
386 923 567 295 78 623 176 744 |
14 363 13975-25000 |
401 286 556 270 78 623 176 744 |
| Итого: | 1 015 035 | 1 209 585 | 3 338 | 1 212 923 |
Таблица 19 – Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в текущем году, руб.
Таблица 20 – Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в текущем году, руб.
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь
| Наименование счета | Шифр счета | Остатки на 01 декабря, руб. | Обороты за декабрь, руб. | Остатки на 01 января, руб. | ||||
| Д - т | К - т | Д - т | К - т | Д - т | К - т | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Основные средства | 01 | 2 027 321 | 46 000 | 52 000 | 2 021 321 | |||
| Амортизация основных средств | 02 | 1 209 585 | 25 000 | 28 338 | 1 212 923 | |||
| Нематериальные активы | 04 | 72 500 | 72 500 | |||||
| Амортизация нематериальных активов | 05 | 12 500 | 12 500 | |||||
| Строительство объектов основных средств | 08-3 | |||||||
| Приобретение объектов основных средств | 08-4 | 20 000 | 20 000 | |||||
| Приобретение нематериальных активов | 08-5 | |||||||
| Отложенный налоговый актив | 09 | 687,6 | 687,6 | |||||
| Материалы | 10 | 734 250 | 147 000 | 85 000 | 796 250 | |||
| НДС по приобретенным основным средствам | 19-1 | 3600 | ||||||
| НДС по приобретенным нематериальным активам | 19-2 | |||||||
| НДС по приобретенным материально-производственным запасам | 19-3 | 119 957 | 27000 | 27000 | 119 957 | |||
|
20 | 16 545 16 545 |
220 431 115 731 104 700 |
220 431 115 731 104 700 |
16 545 16 545 |
|||
| Общепроизводственные расходы | 25 | 36 038 | 36 038 | |||||
| Общехозяйственные расходы | 26 | 46 510 | 46 510 | |||||
| Готовая продукция | 43 | 333 337 | 220 431 | 237 978 | 315 790 | |||
| Расходы на продажу | 44 | |||||||
| Касса | 50 | 3 650 | 150 000 | 150 000 | 3 650 | |||
| Расчетный счет | 51 | 294 174 | 387 177 | 4 427 245 | 234 106 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60-1 | 421 552 | 32365 | 197980 | 587167 | |||
| Расчеты по авансам выданным | 60-2 | 45000 | 45000 | |||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62-1 | 163 985 | 371377 | 371377 | 163985 | |||
| Расчеты по авансам полученным | 62-2 | 118 350 | 118350 | |||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | 339 935 | 145 000 | 15 000 | 209 935 | |||
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | 77 643 | 146 428,5 | 70 153,5 | 1 368,1 | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 25 850 | 31 630 | 31 029,5 | 25 249,5 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | 106 737 | 142 615 | 120 550 | 84 672 | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | 2 150 | 17 200 | 3 600 | 15 750 | |||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | 64 000 | 64000 | |||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | 15 000 | 14 363 | 1000 | 17100 | 15000 | 30463 | |
| Уставный капитал | 80 | 500 000 | 500000 | |||||
| Резервный капитал | 82 | 75 000 | 75000 | |||||
| Добавочный капитал | 83 | 415 512 | 415512 | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | 230 364 | 381 038 | 611 402 | ||||
| Продажи, в т.ч. выручка | 90 90-1 | 4 575 400 | 371377 | 4 946777 | ||||
| Себестоимость продаж | 90-2 | 3 035 607 | 237978 | 3 273585 | ||||
| НДС | 90-3 | 76 2567 | 56651 | 819218 | ||||
| Общехозяйственные расходы | 90-5 | 251 964 | 46510 | 298474 | ||||
| Коммерческие расходы | 90-6 | 90700 | 90700 | |||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 90-9 | 434 562 | 30238 | 464800 | ||||
| Прочие доходы и расходы, в т.ч. прочие доходы | 91 91-1 | 125 380 | 7000 | |||||
| Прочие расходы | 91-2 | 98 676 | 22206.5 | |||||
| Сальдо прочих доходов и расходов | 91-9 | 26 704 | 15206.5 | |||||
| Прибыли и убытки | 99 | 299 478 | 396 244,5 | 96 766,5 | ||||
| Итого: | 8 547 649 | 8 547 649 | 305 318,1 | 305 318,1 | 8 831 318,6 | 8 831 318,6 | ||
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за год
| Наименование счета | Шифр счета | Остатки на 01 января, руб. | Обороты за январь - декабрь, руб. | Остатки на 01 января, руб. | ||||
| Д - т | К - т | Д - т | К - т | Д - т | К - т | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Основные средства | 01 | 1 788 310 | 523 496 | 290 485 | 2 021 321 | |||
| Амортизация основных средств | 02 | 1 015 035 | 262 500 | 460 388 | 1 212 923 | |||
| Нематериальные активы | 04 | 42 500 | 30 000 | 72 500 | ||||
| Амортизация нематериальных активов | 05 | 5 000 | 7 500 | 12 500 | ||||
| Строительство объектов основных средств | 08-3 | 350 500 | 350 500 | |||||
| Приобретение объектов основных средств | 08-4 | 147 000 | 147 000 | |||||
| Приобретение нематериальных активов | 08-5 | 30 000 | 30 000 | |||||
| 09 | 687,6 | 687,6 | ||||||
| Материалы | 10 | 471 250 | 2 332 620 | 2 007 620 | 796 250 | |||
| НДС по приобретенным основным средствам | 19-1 | 99 100 | 99 100 | |||||
| НДС по приобретенным нематериальным активам | 19-2 | 6 000 | 6 000 | |||||
| НДС по приобретенным материально-производственным запасам | 19-3 | 69 340 | 260 117 | 209 500 | 119 957 | |||
|
20 | 37 860 15 346 22 514 |
3 505 786 2 481 187 1 024 599 |
3527101 2 496 533 1 030 568 |
16 545 0 16 545 |
|||
| Общепроизводственные расходы | 25 | 1 296 008 | 1 296 008 | |||||
| Общехозяйственные расходы | 26 | 311 549 | 311 549 | |||||
| Готовая продукция | 43 | 75 350 | 7 084 963 | 6 844 523 | 315 790 | |||
| Расходы на продажу | 44 | 90 700 | 90 700 | |||||
| Касса | 50 | 2 575 | 1 805 095 | 1 804 020 | 3 650 | |||
| Расчетный счет | 51 | 280 150 | 5 844 472 | 5 890 516 | 234 106 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60-1 | 226 450 | 1 736 365 | 2 097 082 | 587 167 | |||
| Расчеты по авансам выданным | 60-2 | 716 232 | 671 232 | 45 000 | ||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62-1 | 138 500 | 4 946 777 | 4 921 292 | 163 985 | |||
| Расчеты по авансам полученным | 62-2 | 1 411 939 | 1 530 289 | 118 350 | ||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | 185 000 | 635 170 | 660 105 | 209 935 | |||
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | 39 900 | 1 264 979,5 | 1 226 447,5 | 1 368,1 | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 22 100 | 629 680 | 632 829,5 | 25 249,5 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | 84 950 | 1 779 628 | 1 779 350 | 84 672 | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | 3 100 | 83 000 | 70 350 | 15 750 | |||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | 64 000 | 64 000 | |||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | 15 000 | 8 900 | 228 222 | 249 785 | 15 000 | 30 463 | |
| Уставный капитал | 80 | 500 000 | 500 000 | |||||
| Резервный капитал | 82 | 75 000 | 75 000 | |||||
| Добавочный капитал | 83 | 415 512 | 415 512 | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | 346 088 | 115 724 | 381 038 | 611 402 | |||
| Продажи, в т.ч. выручка | 90 90-1 | 4 946 777 | 4 946 777 | |||||
| Себестоимость продаж | 90-2 | 3 273 585 | 3 273 585 | |||||
| НДС | 90-3 | 819 218 | 819 218 | |||||
| Общехозяйственные расходы | 90-5 | 298 474 | 298 474 | |||||
| Коммерческие расходы | 90-6 | 90 700 | 90 700 | |||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 90-9 | 464 800 | 464 800 | |||||
| Прочие доходы и расходы, в т.ч. прочие доходы | 91 91-1 | 132 380 | 132 380 | |||||
| Прочие расходы | 91-2 | 120 882,5 | 120 882,5 | |||||
| Сальдо прочих доходов и расходов | 91-9 | 26 704 | 15 206,5 | 11 497,5 | ||||
| Прибыли и убытки | 99 | 558 032,5 | 558 032,5 | |||||
| Итого: | 2 92 3935 | 2 923 935 | 4 323 3234,1 | 4 323 3234,1 | 8 963 698,6 | 8 963 698,6 | ||
Список используемой литературы:
О бухгалтерском учете. Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (в ред. 28.03.02).
О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Министерства финансов РФ от 22.07.2003 г. № 67н.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.98 г. № 34н: С изм. и доп. на 24.03.2000 г.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Приказ Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Приказ Министерства финансов РФ от 06.07.1999 г. № 43н.
Журнал «Главбух» №1 за 2010 год.
8-09-2015, 15:34