фонд 10701 Резервный фонд П 105 000 000,00р. Итого по счету 107 105 000 000,00р. 108 Нераспределенная прибыль 10801 Нераспределенная прибыль П 45 000 000,00р. Итого по счету 108 45 000 000,00р. Итог по разделу 1 "Капитал " 920 000 000,00р. Раздел 2 Денежные Средства и драгоценные металлы 202 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 20202 Касса кредитных организаций А 25 000 000,00р. Итого по счету 202 25 000 000,00р. 203 Драгоценные металлы 20302 Золото А 50 000 000,00р. 20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях А 5 000 000,00р. 20321 Резервы на возможные потери П 1 500 000,00р. Итого по счету 203 55 000 000,00р. Итог по разделу 2 "Денежные средства и драгоценные металлы" 80 000 000,00р. 1 500 000,00р. Раздел 3 Межбанковские операции 301 Корреспондентские счета 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России А 188 000 000,00р. 30109 Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов П 70 000 000,00р. 30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах А 200 000 000,00р. 30114 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах А 210 000 000,00р. 30126 Резервы на возможные потери П 1 000 000,00р. Итого по счету 301 598 000 000,00р. 71 000 000,00р. 302 Счета кредитных организаций по другим операциям 30202 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России А 20 000 000,00р. 30204 Обязательные резервы кредитных организаций по счета в иностранной валюте, перечисленные в Банк России А 12 000 000,00р. 30213 Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях А 40 000 000,00 р. Итого по счету 302 72 000 000,00р. 304 Расчеты на организованном рынке ценных бумаг 30404 Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ А 15 000 000,00р. Итого по счету 304 15 000 000,00р. 313 Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций 31304 на срок от 8 до 30 дней П 49 000 000,00р. Итого по счету 313 49 000 000,00р. 320 Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям 32004 на срок от 8 до 30 дней А 225 000 000,00р. 32015 Резервы на возможные потери П 750 000,00р. Итого по счету 320 225 000 000,00р. 750 000,00р. Итого по разделу 3 "Межбанковские операции" 910 000 000,00р. 120 750 000,00р. Раздел 4 Операции с клиентами 407 Счета негосударственных организаций 40701 Финансовые организации П 150 000 000,00р. 40702 Коммерческие организации П 469 000 000,00р. 40703 Некоммерческие организации П 47 000 000,00р. Итого по счету 407 666 000 000,00р. 420 Депозиты негосударственных финансовых организаций 42003 на срок от 31 до 90 дней П 30 000 000,00р. Итого по счету 420 6 30 000 000,00р. 423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц 42301 Депозиты до востребования П 300 000 000,00р. Итого по счету 423 300 000 000,00р. 426 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов 42604 Депозиты на срок от 91 до 180 дней П 60 000 000,00р. Итого по счету 426 60 000 000,00р. 452 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям 45205 на срок от 91 до 180 дней А 160 000 000,00р. 45215 Резервы на возможные потери П 40 700 000,00р. Итого по счету 452 106 000 000,00р. 40 700 000,00р. 455 Кредиты, предоставленные физическим лицам 45507 на срок свыше 3 лет А 170 000 000,00р. Итого по счету 455 170 000 000,00р. 477 Операции финансовой аренды (лизинга) 47701 Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) А 145 000 000,00р. 47702 Резервы на возможные потери П 500 000,00р. Итого по счету 477 145 000 000,00р. 500 000,00р. Итого по разделу 4 " Операции с клиентами" 476 000 000,00р. 1 097 200 000,00р. Раздел 5 Операции с ценными бумагами 501 Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 50104 Долговые обязательства РФ А 160 000 000,00р. 50108 Долговые обязательства иностранных государств А 125 000 000,00р. 50121 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы А 2 800 000,00р. Итого по счету 501 287 800 000,00р. 506 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 50606 Прочих резидентов А 210 000 000,00

50620

Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы

П

2 100 000,00р.

Итого по счету 506 210 000 000,00р. 2 100 000,00р. 515 Прочие векселя 51503 со сроком погашения от 31 до 90дней А 70 000 000,00р. 51510 Резервы на возможные потери П 3 500 000,00р. Итого по счету 515 70 000 000,00р. 3 500 000,00р. 520 Выпущенные облигации 52003 со сроком погашения от 91 до 180 дней П 100 000 000,00р. Итого по счету 520 100 000 000,00р. Итого по разделу 5 "Операции с ценными бумагами" 567 800 000,00р. 105 600 000,00р. Раздел 6 Средства и имущество 601 Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах 60102 Акции дочерних и зависимых организаций А 90 000 000,00р. Итого по счету 601 90 000 000,00р. 604 Основные средства 60401 Основные средства (кроме земли) А 122 00 000,00р. Итого по счету 604 122 000 000,00р. 606 Амортизация основных средств 60601 Амортизация основных средств П 2 170 000,00р. Итого по счету 606 2 170 000,00р. 610 Материальные запасы 61002 Запасные части А 300 000,00р. 61009 Инвентарь и принадлежности А 120 000,00р. Итого по счету 610 420 000,00р. Итого по разделу 6 "Средства и имущество" 212 420 000,00р. 2 170 000,00р. Раздел 7 Результаты деятельности 706 Финансовый результат текущего года 70601 Доходы П 107 000 000,00р. 70602 Доходы от переоценки ценных бумаг П 2 800 000,00р. 70603 Положительная переоценка средств в иностранной валюте П 25 000 000,00р. 70604 Положительная переоценка драгоценных металлов П 1 800 000,00р. 70606 Расходы А 117 000 000,00р. 70607 Расходы от переоценки ценных бумаг А 2 100 000,00р. 70608 Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте А 5 500 000,00р. 70611 Налог на прибыль А 10 400 000,00р. 70612 Выплаты из прибыли после налогообложения А 2 600 000,00р. Итого по счету 706 95 800 000,00р. 137 600 000,00р. Итого по разделу 7 "Результаты деятельности" 137 600 000, 00 р. 137 600 000,00р. БАЛАНС:

2 383 820

000, 00 р.

2 383 820 000, 00 р. Руководитель банка М.П. Главный бухгалтер

Заключение

Таким образом, отчетность формирует содержание основных понятий: капитал, активы, пассивы. Обязательства на основе агрегирования чистых бухгалтерских позиций и может рассматриваться как язык понятный как бухгалтеру, так и руководству банка и внешним пользователям. В процессе прямого использования отчетности анализируются только ее данные. При так называемом косвенном анализе учитывается корректность методологии построения отдельных форм отчетности.

С началом переходного периода к рыночным отношениям термин "финансовый" и "управленческий" учет используется все чаще. В перспективе бухгалтерская информация и финансово-управленческая отчетность будут формироваться на основе общих принципов, которые должны быть подкреплены соответствующей методологией. Этот процесс пойдет тем быстрее, чем больше пользователей осознают себя потребителями достоверной информации.

Предполагается уточнить перечень резервируемых обязательств, порядок исключения из расчета обязательств кредитной организации перед другими организациями (в том числе по выпущенным ценным бумагам), порядок отнесения привлеченных средств кредитной организации к категории привлеченных средств юридических и физических лиц, установить период расчета обязательных резервов и расчета штрафа за нарушение порядка обязательного резервирования исходя из фактического количества календарных дней в месяце.

При написании данной работы выяснилось, что: внебалансовые счета с точки зрения плана счетов отражения первичной и периодической отчетности. Особенностью учета операций по внебалансовым счетам является то, что суммы по этим счетам не принадлежат банку.

Библиографический список

1. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" в редакции, введенной в действие с 10 февраля 1996 года Федеральным законом от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ, с изменениями на 29 декабря 2004 года.

2. Федеральный закон РФ "О Центральном банке РФ (Банке России)" от 27.06.2002 г. (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 г. № 5-ФЗ).

3. Положение Центрального Банка России от 05.12.2002. №205-П. "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"с изменениями 17.12.2004г.

4. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации. Письмо ЦБ РФ от 9 июля 1992 г. № 14.

5. Положение № 254-п "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" от 26.03.2004 г.

6. Положение № 255-п "Об обязательных резервах кредитных организаций" от 25.03.2004 г.

7. Положение о проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации от 25 ноября 1997 г. № 5-П.

8. Положение о порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях от 21 марта 1997 г. № 55. Утверждены приказом Банка России от 21 марта 1997 г. № 02-97.

9. Инструкция № 1. "О порядке регулирования деятельности банков". Введена приказом Банка России от 01 октября 1997 г № 02-430.

10. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ, утвержденный приказом Банка России от 31 октября 1996 г. № 02-399 и приказом от 11 марта 1997 г. № 02-67 с учетом последующих изменений и дополнений.

11. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации № 61, утверждены приказом Банка России от 18 июня 1997 г. № 02-263 с учетом последующих изменений и дополнений.

12. Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации от 25 июля 1996 г. № 44. Утверждены приказом Банка России от 25 июля 1996 г. № 02-259.

13. Перечень типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения с изменениями на 27 октября 2003 года.

14. Смирнов Л.Р. Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2003.

15. Банковское дело: учебник. Под ред.В.И. Колесникова. - М.: Финансы и статистика, 2003.

16. Банковское дело: учебник. Под ред.О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002.

17. Козлова Е. Н, Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в кредитных организациях. М.: Финансы и статистика, 2002.

18. Коробов Ю.И., Коновалова Е.А., Шулькова Н.Н. Бухгалтерский учет в кредитных организациях. М.: МЭСИ, 2002.

19. Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: МЭСИ, 2003.

8-09-2015, 12:00