Бухгалтерский баланс его строение Типы изменений баланса под влиянием хозяйственных операций

хозяйственным средствам и их источникам.

Существует два вида оборотных ведомостей, т.е. по синтетическим счетам и по аналитическим счетам.

Аналитические счета составляются отдельно для каждой группы аналитических счетов объединенных соответствующим синтетическим счетом. Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» представлена в таблице 2.2

Таблица 2.2 – Оборотная ведомость по аналитическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за январь 2009 г.

Наименование счета

Остаток на 01.01

Обороты за январь

Остаток на 01.02.

Д

К

Д

К

Д

К

Энергосбыт

2700

7500

5192

392

Водоканал

2100

5000

3186

286

Газокомпрессорная станция

1870

5000

6962

92

Газета«Заря Енисея»

760

3540

2780

Городская телефонная станция

350

1500

1180

30

ООО «Каравай»

4000

915,3

6000

1084,7

Петров П.П.

20

290

270

Итого по счету

6630

5170

20205,3

26330

4664,7

2.3 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 2009 года

Оборотные ведомости случат главным образом для обобщения, проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета и составления нового баланса. Для составления оборотной ведомости используют данные о начальных остатках, оборотах и конечных остатках синтетических счетов.

В оборотной ведомости должно быть по итогу три равенства: первое – остатков на начало отчетного периода по дебету и кредиту, второе – оборотов по дебету и кредиту, третье – остатков на конец отчетного периода по дебету и кредиту. Равенство итогов всех трех пар колонок оборотной ведомости по синтетическим счетам имеет большое контрольное значение, так как свидетельствует о правильности записей на счетах бухгалтерского учета.


Таблица 2.3 –Оборотная ведомость за январь 2009 г.

№ п/п

Актив

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

1010560

1010560

02

Амортизация основных средств

268630

8400

277030

10

Материалы

656600

30300

260000

426900

19

Налог на добавленную стоимость

36846

36846

20

Основное производство

537400

537400

26

Общехозяйственные расходы

55262

55262

41

Товары

277200

277200

43

Готовая продукция

537400

537400

44

Расходы на продажу

3400

3400

50

Касса

3920

256500

258200

2220

51

Расчетные счета

401200

666000

717967

349233

60

Расчеты с поставщиками

120790

344677

344686

120799

62

Расчеты с покупателями

89680

660000

660000

89680

68

Расчеты по налогам и сборам

24000

60846

56655,3

19809,3

69-1

Расчеты по соц. страхованию

8800

8800

5800

5800

69-2

Расчеты по пен. обеспечению

58000

58000

40000

40000

69-3

Расчеты по обяз. медиц. страх.

10200

10200

6200

6200

70

Расчеты с персоналом

200000

195470

200000

204530

71

Расчеты с подотчетными лицами

1560

3500

1940

75

Расчеты с учредителями

65000

65000

76

Расчеты с разными деб.и кредит.

6 630

5 170

20205,3

26330

4664,7

80

Уставный капитал

1240000

1240000

84-1

Нераспределенная прибыль

216700

216700

1

2

3

4

5

6

7

8

84-2

Фонд подготовки кадров

2520

75800

78320

84-3

Фонд накопления

6580

32500

39080

84-4

Фонд потребления

8760

43400

52160

90-1

Выручка

660000

660000

99

Прибыли и убытки

68860

68860

ИТОГО

2170150

2170150

4700206

4700206

2159193

2159193

2.4 Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс – это таблица, в которой имущество организации сгруппировано по составу и функциональной роли (актив) и по источникам образования и целевому назначению (пассив). Итог актива должен быть обязательно равен итогу пассива, так как в активе и пассиве группируется одно и тоже имущество по разным направлениям.

Приложение к приказу Министерства Финансов РФ от 22.07.2003 № 67н

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

-

-

Основные средства

120

741930

733530

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные финансовые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

741930

733530

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

656600

707500

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

656600

426900

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

-

-

готовая продукция и товары для перепродажи

214

-

277200

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

-

3400

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

97870

89680

в том числе покупатели и заказчики

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

405120

351453

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

1159590

1148633

БАЛАНС

300

1901520

1882163

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

1240000

1240000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

-

-

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

-

Целевое финансирование

450

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

234560

238420

ИТОГО по разделу III

490

1474560

1478420

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

-

-

Кредиторская задолженность

620

426960

403743

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

120790

120799

задолженность перед персоналом организации

622

200000

207310

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

77000

52000

задолженность по налогам и сборам

624

24000

19809,3

прочие кредиторы

625

5170

3824,7

Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

426960

403743

БАЛАНС

700

1901520

1882163

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

-

-

в том числе по лизингу

911

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

-

-

Товары, принятые на комиссию

930

-

-

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

-

-

Обеспечение обязательств и платежей полученные

950

-

-

Обеспечение обязательств и платежей выданные

960

-

-

Износ жилищного фонда

970

-

-

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

-

-

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

-

-


Заключение

В ходе работы над курсовой работой были рассмотрены структура бухгалтерского баланса, его содержание, типы его изменений под влиянием хозяйственных операций, а также возможности анализа финансового положения предприятия на основе изучения содержимого баланса.

Отражая состояние экономических ресурсов на определенный момент времени, баланс раскрывает структуру активов и источников их образования в разрезе видов и групп, позволяет определить удельный вес каждой группы, взаимосвязь и взаимозависимость их между собой, служит источником информации, необходимой для выявления важнейших показателей, характеризующих его финансовое состояние.

По данным баланса определяется обеспеченность активами, правильность их использования, размеры материальных запасов, соблюдение финансовой дисциплины, рентабельность работы и др. сигнализируя о недостатках


8-09-2015, 12:10


Страницы: 1 2 3 4 5
Разделы сайта