Существует два вида оборотных ведомостей, т.е. по синтетическим счетам и по аналитическим счетам.
Аналитические счета составляются отдельно для каждой группы аналитических счетов объединенных соответствующим синтетическим счетом. Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» представлена в таблице 2.2
Таблица 2.2 – Оборотная ведомость по аналитическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за январь 2009 г.
| Наименование счета |
Остаток на 01.01 |
Обороты за январь |
Остаток на 01.02. |
|||
| Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
| Энергосбыт |
2700 |
7500 |
5192 |
392 |
||
| Водоканал |
2100 |
5000 |
3186 |
286 |
||
| Газокомпрессорная станция |
1870 |
5000 |
6962 |
92 |
||
| Газета«Заря Енисея» |
760 |
3540 |
2780 |
|||
| Городская телефонная станция |
350 |
1500 |
1180 |
30 |
||
| ООО «Каравай» |
4000 |
915,3 |
6000 |
1084,7 |
||
| Петров П.П. |
20 |
290 |
270 |
|||
| Итого по счету |
6630 |
5170 |
20205,3 |
26330 |
4664,7 |
|
2.3 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 2009 года
Оборотные ведомости случат главным образом для обобщения, проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета и составления нового баланса. Для составления оборотной ведомости используют данные о начальных остатках, оборотах и конечных остатках синтетических счетов.
В оборотной ведомости должно быть по итогу три равенства: первое – остатков на начало отчетного периода по дебету и кредиту, второе – оборотов по дебету и кредиту, третье – остатков на конец отчетного периода по дебету и кредиту. Равенство итогов всех трех пар колонок оборотной ведомости по синтетическим счетам имеет большое контрольное значение, так как свидетельствует о правильности записей на счетах бухгалтерского учета.
Таблица 2.3 –Оборотная ведомость за январь 2009 г.
| № п/п |
Актив |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 01 |
Основные средства |
1010560 |
1010560 |
||||
| 02 |
Амортизация основных средств |
268630 |
8400 |
277030 |
|||
| 10 |
Материалы |
656600 |
30300 |
260000 |
426900 |
||
| 19 |
Налог на добавленную стоимость |
36846 |
36846 |
||||
| 20 |
Основное производство |
537400 |
537400 |
||||
| 26 |
Общехозяйственные расходы |
55262 |
55262 |
||||
| 41 |
Товары |
277200 |
277200 |
||||
| 43 |
Готовая продукция |
537400 |
537400 |
||||
| 44 |
Расходы на продажу |
3400 |
3400 |
||||
| 50 |
Касса |
3920 |
256500 |
258200 |
2220 |
||
| 51 |
Расчетные счета |
401200 |
666000 |
717967 |
349233 |
||
| 60 |
Расчеты с поставщиками |
120790 |
344677 |
344686 |
120799 |
||
| 62 |
Расчеты с покупателями |
89680 |
660000 |
660000 |
89680 |
||
| 68 |
Расчеты по налогам и сборам |
24000 |
60846 |
56655,3 |
19809,3 |
||
| 69-1 |
Расчеты по соц. страхованию |
8800 |
8800 |
5800 |
5800 |
||
| 69-2 |
Расчеты по пен. обеспечению |
58000 |
58000 |
40000 |
40000 |
||
| 69-3 |
Расчеты по обяз. медиц. страх. |
10200 |
10200 |
6200 |
6200 |
||
| 70 |
Расчеты с персоналом |
200000 |
195470 |
200000 |
204530 |
||
| 71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1560 |
3500 |
1940 |
|||
| 75 |
Расчеты с учредителями |
65000 |
65000 |
||||
| 76 |
Расчеты с разными деб.и кредит. |
6 630 |
5 170 |
20205,3 |
26330 |
4664,7 |
|
| 80 |
Уставный капитал |
1240000 |
1240000 |
||||
| 84-1 |
Нераспределенная прибыль |
216700 |
216700 |
||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 84-2 |
Фонд подготовки кадров |
2520 |
75800 |
78320 |
|||
| 84-3 |
Фонд накопления |
6580 |
32500 |
39080 |
|||
| 84-4 |
Фонд потребления |
8760 |
43400 |
52160 |
|||
| 90-1 |
Выручка |
660000 |
660000 |
||||
| 99 |
Прибыли и убытки |
68860 |
68860 |
||||
| ИТОГО |
2170150 |
2170150 |
4700206 |
4700206 |
2159193 |
2159193 |
2.4 Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс – это таблица, в которой имущество организации сгруппировано по составу и функциональной роли (актив) и по источникам образования и целевому назначению (пассив). Итог актива должен быть обязательно равен итогу пассива, так как в активе и пассиве группируется одно и тоже имущество по разным направлениям.
Приложение к приказу Министерства Финансов РФ от 22.07.2003 № 67н
| АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
| Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
|
| Основные средства |
120 |
741930 |
733530 |
|
| Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
|
| Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
|
| Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
|
| Отложенные финансовые активы |
145 |
- |
- |
|
| Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
| ИТОГО по разделу I |
190 |
741930 |
733530 |
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
| Запасы |
210 |
656600 |
707500 |
|
| в том числе: |
||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
656600 |
426900 |
|
| животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
|
| затраты в незавершенном производстве |
213 |
- |
- |
|
| готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
- |
277200 |
|
| товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|
| расходы будущих периодов |
216 |
- |
- |
|
| прочие запасы и затраты |
217 |
- |
3400 |
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
- |
- |
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|
| в том числе покупатели и заказчики |
- |
- |
||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
97870 |
89680 |
|
| в том числе покупатели и заказчики |
- |
- |
||
| Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
|
| Денежные средства |
260 |
405120 |
351453 |
|
| Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
| ИТОГО по разделу II |
290 |
1159590 |
1148633 |
|
| БАЛАНС |
300 |
1901520 |
1882163 |
|
| ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
| Уставный капитал |
410 |
1240000 |
1240000 |
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
- |
||
| Добавочный капитал |
420 |
- |
- |
|
| Резервный капитал |
430 |
- |
- |
|
| в том числе: |
||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
- |
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
| Целевое финансирование |
450 |
- |
- |
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
234560 |
238420 |
|
| ИТОГО по разделу III |
490 |
1474560 |
1478420 |
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
| Займы и кредиты |
510 |
- |
- |
|
| Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
|
| Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
| ИТОГО по разделу IV |
590 |
- |
- |
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
| Займы и кредиты |
610 |
- |
- |
|
| Кредиторская задолженность |
620 |
426960 |
403743 |
|
| в том числе: |
||||
| поставщики и подрядчики |
621 |
120790 |
120799 |
|
| задолженность перед персоналом организации |
622 |
200000 |
207310 |
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
77000 |
52000 |
|
| задолженность по налогам и сборам |
624 |
24000 |
19809,3 |
|
| прочие кредиторы |
625 |
5170 |
3824,7 |
|
| Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
|
| Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|
| Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
|
| Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
| ИТОГО по разделу V |
690 |
426960 |
403743 |
|
| БАЛАНС |
700 |
1901520 |
1882163 |
|
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
||||
| Арендованные основные средства |
910 |
- |
- |
|
| в том числе по лизингу |
911 |
- |
- |
|
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
- |
- |
|
| Товары, принятые на комиссию |
930 |
- |
- |
|
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
- |
- |
|
| Обеспечение обязательств и платежей полученные |
950 |
- |
- |
|
| Обеспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
- |
- |
|
| Износ жилищного фонда |
970 |
- |
- |
|
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
- |
- |
|
| Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
- |
- |
|
Заключение
В ходе работы над курсовой работой были рассмотрены структура бухгалтерского баланса, его содержание, типы его изменений под влиянием хозяйственных операций, а также возможности анализа финансового положения предприятия на основе изучения содержимого баланса.
Отражая состояние экономических ресурсов на определенный момент времени, баланс раскрывает структуру активов и источников их образования в разрезе видов и групп, позволяет определить удельный вес каждой группы, взаимосвязь и взаимозависимость их между собой, служит источником информации, необходимой для выявления важнейших показателей, характеризующих его финансовое состояние.
По данным баланса определяется обеспеченность активами, правильность их использования, размеры материальных запасов, соблюдение финансовой дисциплины, рентабельность работы и др. сигнализируя о недостатках
8-09-2015, 12:10