Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам
Нет
Да
Журнал-ордер № 7
Проц. 1.1.2
2
3
Оформляются ли письменные распоряжения руководителя предприятия по направлении работников в командировки
Нет
3
Да
Письменные распоряжения руководителя
Проц. 2.1.2
4
Облагаются ли подоходным налогом суточные сверх норм, возмещаемые по решению руководителя предприятия
Нет
4
Да
Приказ руководителя о возмещении
Проц. 2.2.1
5
Организован ли аналитический учет командировочных расходы в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения
Нет
5
Да
Проц. 2.1.4
6
Имеются ли утвержденные руководителем предприятия сметы представительский расходов
Нет
6
Да
Письменное распоряжение руководителя
Проц. 4.1.1
7
Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения
Нет
7
Да
Проц. 4.1.2
8
Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировки
Нет
8
Да
Приложение 3
Таблица 3.
Карточка проверка по форме расчетов с подотчетными лицами
| № п/п |
Нарушения |
Основание (документ №) |
| 1 |
2 |
3 |
| 1 |
Авансовый отчет не утвержден руководителем |
п.7 д-та [2] |
| 2 |
Нет подписи подотчетных лиц на обратной стороне авансового отчета |
п.7 д-та [2] |
| 3 |
Нет даты утверждения авансового отчета |
п.7 д-та [2] |
| 4 |
Бухгалтерские проводки составлены в иностранной валюте без пересчета в рубли |
п.12 д-та [2] |
| 5 |
Бухгалтерские проводки составлены в тысячах рублей |
п.7 д-та [2] |
| 6 |
Вместо документов, подтверждающих выплату конкретной суммы, приложены другие (счета, накладные без отметки об оплате и т. д.) |
|
| 7 |
Отметки об оплате сделаны лишь штампом «ОПЛАЧЕНО» (отсутствуют подписи) |
|
| 8 |
В первичных документах отсутствуют оттиски печати |
|
| 9 |
Не все перечисленные в авансовом отчете документы приложены к этим отчетам |
|
| 10 |
В актах закупа не имеется данных, необходимых при составлении договора купли-продажи (паспортных данных, прописки и др.) |
п. 7 д-та [2] ГК РФ |
| 11 |
В первичных документах неуказанна (указана неразборчиво) цель платежа. |
|
| 12 |
Отсутствует штамп «ОПЛАЧЕНО» |
п. 2.21 Положения |
| 13 |
Не соблюдены сроки отчета по подотчетным суммам |
п.11 д-та [5] приказ руководителя |
| 14 |
На обратной стороне авансового отчета на указаны бухгалтерские проводки на каждый из документов |
|
| 15 |
В авансовом отчете заполнены не все графы (подотчетные суммы, даты их выдачи и др.) |
|
| 16 |
В авансовом отчете на указаны проводки |
|
| 17 |
На первичных документах отсутствует их номинал (не указана цена приобретения) |
|
| 1 |
2 |
3 |
| 18 |
Журнал-ордер № 7 составлен не в разрезе подотчетных лиц и каждого авансового отчета одновременно |
|
| Проверка документов по командировкам |
||
| 19 |
В командировочных удостоверениях отсутствуют или исправлены даты убытия (прибытия) |
п.9 д-та [2] п.6 д-та [11] |
| 20 |
На счете гостиницы отсутствует ее печать |
|
| 21 |
В авансовом отчете отсутствуют первичные документы, подтверждающие использование постельных принадлежностей |
документ [2] |
| 22 |
Отсутствует копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы |
п. 9 док-та [14] |
| 23 |
В первичных документах по загранкомандировкам на автомобиль (страховка и др.) в качестве владельца указано не предприятие, а водитель |
|
Приложение 4
 |
8-09-2015, 13:19