амортизация за месяц
554,32
20
02
2
Амортизация
165742,95
02
01/2
3
Остаточная стоимость
20510,05
91/2
01/2
4
Заработная плата
3000,00
91/2
70
5
ЕСН
786,00
91/2
69
6
Оприходованы материалы от демонтажа
4300,00
10
91/1
7
Убыток
19996,05
99
91/9
12 день
Продажа исключительного права на приобретение
амортизация за месяц
5875,00
20
05
1
Списана амортзация нематерильного актива
305500,00
05
04
2
Списана остаточная стоимость
47000,00
91/2
04
3
Выручка от продажи
295000,00
62
91/1
4
НДС от продажи
45000,00
91/2
68
5
Прибыль
203000,00
91/9
99
Отражена реализация
170000
62
90/1
На себестоимость списана списана з/пл работников основного произодства
124144,36
90/2
20
На себестоимость списана списана з/пл работников АУП
91216,92
90/2
26
Определён финансовый результат как прибыль
175138,72
90/9
99
Начислен налог на прибыль (20%)
62737,93
99
68
Чистая прибыль
250951,74
99
84
| 2.2.5. Оборотно сальдовый баланс на 01 октября 2009 г. |
||||||
| № счета |
Сальдо начальное |
Обороты за месяц |
Сальдо конечное |
|||
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
| 1 |
683 625,39 |
- |
370385,79 |
450811,58 |
603199,60 |
- |
| 01/1 |
683 625,39 |
- |
144980,00 |
225405,79 |
603199,60 |
- |
| 01/2 |
- |
- |
225405,79 |
225405,79 |
- |
- |
| 2 |
|
483 123,00 |
191819,36 |
13398,44 |
- |
304702,08 |
| 4 |
557 710,70 |
- |
25000,00 |
352500,00 |
230210,70 |
- |
| 5 |
|
308 215,30 |
305500,00 |
6375,00 |
- |
9090,30 |
| 8 |
- |
- |
203980,00 |
169980,00 |
34000,00 |
- |
| 08/4 |
- |
- |
178980,00 |
144980,00 |
34000,00 |
- |
| 08/5 |
- |
- |
25000,00 |
25000,00 |
- |
- |
| 10 |
12500,00 |
- |
27000,00 |
4285,00 |
35215,00 |
|
| 10 |
12 500,00 |
- |
22300,00 |
4285,00 |
30515,00 |
- |
| 10/5 |
- |
4700,00 |
4700,00 |
|||
| 10/9 |
18 320,60 |
- |
12000,00 |
1000,00 |
29320,60 |
|
| 19 |
18 500,00 |
- |
|
|
18500,00 |
- |
| 20 |
- |
- |
124144,36 |
124144,36 |
|
- |
| 26 |
|
|
91216,92 |
91216,92 |
|
- |
| 50 |
3 000,00 |
- |
291717,65 |
290417,25 |
4300,40 |
- |
| 51 |
520 696,55 |
- |
416500,00 |
632347,65 |
304848,90 |
- |
| 58 |
|
- |
100000,00 |
|
100000,00 |
- |
| 60 |
31 696,55 |
- |
253480,00 |
242480,00 |
42696,55 |
- |
| 62 |
- |
300 000,00 |
485000,00 |
185000,00 |
- |
|
| 68 |
- |
13 000,00 |
13000,00 |
66850,85 |
- |
66850,85 |
| 69 |
- |
35 900,00 |
39 948,47 |
38 820,28 |
- |
34 771,81 |
| 69 |
- |
35 900,00 |
4048,47 |
786,00 |
- |
32637,53 |
| 69/1 |
- |
4 300,00 |
4300,00 |
5061,60 |
5061,60 |
|
| 69/2 |
- |
28 000,00 |
28000,00 |
28923,41 |
28923,41 |
|
| 69/3 |
- |
3 600,00 |
3600,00 |
4049,28 |
4049,28 |
|
| 70 |
- |
87 000,00 |
169517,25 |
147617,03 |
- |
65099,78 |
| 71 |
- |
150,00 |
18700,00 |
4700,00 |
13850,00 |
- |
| 75 |
5 000,00 |
- |
- |
5000,00 |
- |
- |
| 75/1 |
- |
- |
- |
5000,00 |
||
| 76 |
|
15 603,50 |
57 550,00 |
56 850,00 |
|
14 903,50 |
| 76 |
- |
15 603,50 |
57400,00 |
54200,00 |
- |
12403,50 |
| 76/2 |
- |
150,00 |
150,00 |
|||
| 76/4 |
- |
2500,00 |
2500,00 |
|||
| 80 |
- |
130 000,00 |
|
|
|
130000,00 |
| 84 |
|
100 000,00 |
|
|
|
100000,00 |
| 90 |
|
|
390500,00 |
390500,00 |
|
|
| 90/1 |
- |
- |
390500,00 |
390500,00 |
||
| 90/2 |
- |
- |
215361,28 |
215361,28 |
||
| 90/3 |
- |
- |
||||
| 90/5 |
- |
- |
||||
| 90/9 |
- |
- |
175138,72 |
175138,72 |
||
| 91 |
|
|
345146,05 |
345146,05 |
- |
- |
| 91/1 |
- |
- |
321800,00 |
321800,00 |
||
| 91/2 |
- |
- |
135773,28 |
150,00 |
135623,28 |
|
| 91/9 |
- |
- |
209372,77 |
23196,05 |
186176,72 |
|
| 97 |
|
|
48500,00 |
|
48500,00 |
- |
| 99 |
- |
172 765,20 |
23346,05 |
384511,49 |
- |
533930,64 |
| 82 |
|
1 500,00 |
|
|
|
1500,00 |
| 83 |
|
203 792,79 |
|
|
|
203792,79 |
| Итого |
1 851 049,79 |
1 851 049,79 |
4 003 951,90 |
4 003 951,90 |
1 464 641,75 |
1 464 641,75 |
| 1 059 711,49 |
1150849,37 |
|||||
Список литературы
1. Приказ Минфина РФ от 10.12.2002 г. №126н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02»
2. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
3. План счетов бухгалтерского учета. – М.: «КноРус», 2000.
4. Крайнева Э.А. Бухгалтерский учёт операций с ценными бумагами. - М.: Инфра-М, 2001
5. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. И доп. - М.: Инфра – М, 2001. – 635 с. – (Серия «Высшее образование»).
8-09-2015, 15:28