стоимости объекта основных средств при недостаче или порче
94 |
01 |
16 |
Потери объектов основных средств в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийные бедствия, пожары, аварии, национализация и т.п.) |
99 |
01 |
17 |
Списание накопленной амортизации при выбытии объекта основных средств |
02 |
01 |
18 |
Перевод начисленных сумм амортизации по арендованным основным средствам при их переходе в собственность лизингополучателя (если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя) |
02 |
02 |
19 |
Списание накопленной амортизации при выбытии доходных вложений в материальные ценности |
02 |
03 |
20 |
Списание накопленной амортизации по объектам основных средств, переданным обособленным подразделениям (филиалам, представительствам и т.п.), выделенным на самостоятельный баланс, при внутрихозяйственных расчетах |
02 |
79 |
21 |
Уменьшение накопленной амортизации по результатам переоценки объектов основных средств в случае списания суммы уценки основных средств в пределах дооценки |
02 |
83 |
22 |
Начисление амортизации по объектам основным средств, используемых:
- в создании внеоборотных активов
- в основном производстве
- во вспомогательных производствах:
- общепроизводственного назначения
- общехозяйственного назначения
- в обслуживающих производствах и хозяйствах
- в процессах продаж
|
08
20
23
25
26
29
44
|
02
02
02
02
02
02
02
|
23 |
Начисление амортизации по объектам основных средств, переданным обособленным подразделениям (филиалам, представительствам и т.п.), выделенным на самостоятельный баланс, при внутрихозяйственных расчетах |
79 |
02 |
24 |
Доначисление амортизации по результатам переоценки объектов основных средств при списании суммы дооценки |
83 |
02 |
25 |
Начисление амортизации по объектам основных средств, сданным в аренду (в том случае, если данные доходы не формируют выручку) |
91 |
02 |
26 |
Начисление амортизации по объектам основных средств, используемым в подготовительных работах, затраты на которые предварительно аккумулируются в качестве расходов будущих периодов |
97 |
02 |
27 |
Принятие к учету имущества, предназначенного для предоставления во временное пользование (пользование и владение) за плату (например, оприходование лизингодателем объекта основных средств, предназначенного для сдачи в аренду по договору лизинга) |
03 |
08 |
28 |
Принятие к учету лизингодателем объекта основных средств, возвращенного лизингополучателем (в том случае, если согласно условиям договора он учитывался на балансе лизингополучателя) |
03 |
76 |
29 |
Принятие к учету внесенного в уставный капитал имущества, которое предназначено для предоставления во временное пользование (пользование и владение) за плату |
03 |
80 |
30 |
Перевод доходных вложений в материальные ценности, предназначавшиеся для сдачи в аренду (прокат, лизинг), в состав основных средств |
01 |
03 |
31 |
Списание накопленной амортизации при выбытии доходных вложений в материальные ценности |
02 |
03 |
32 |
Передача лизингодателем объекта основных средств лизингополучателю (в том случае, если согласно условиям договора он учитывается на балансе лизингополучателя) |
76 |
03 |
33 |
Возврат имущества, относящегося к доходным вложениям в материальные ценности, товарищам при прекращении договора простого товарищества |
80 |
03 |
34 |
Списание остаточной стоимости имущества, относящегося к доходным вложениям в материальные ценности, при его выбытии |
91 |
03 |
35 |
Списание остаточной стоимости имущества, относящегося к доходным вложениям в материальные ценности, при недостаче или порче |
94 |
03 |
36 |
Потери имущества, относящегося к доходным вложениям в материальные ценности, в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийные бедствия, пожары, аварии, национализация и т.п.) |
99 |
03 |
37 |
Принятие к учету объекта нематериальных активов |
04 |
08 |
38 |
Оплата расходов по приобретению объектов нематериальных активов по безналичному расчету в российских рублях |
04 |
51 |
39 |
Оплата расходов по приобретению объектов нематериальных активов по безналичному расчету в иностранной валюте |
04 |
52 |
40 |
Оплата расходов по приобретению объектов нематериальных активов с использованием специальных счетов в банках |
04 |
55 |
41 |
Оприходование нематериальных активов,возвращенных в рамках группы взаимосвязанных организаций |
04 |
76 |
42 |
Принятие к учету объектов нематериальных активов, полученных от обособленных подразделений, выделенных на самостоятельный баланс при внутрихозяйственных расчетах |
04 |
79 |
43 |
Принятие к учету объекта нематериальных активов, полученного в качестве вклада в уставный капитал или по договору простого товарищества |
04 |
80 |
44 |
Списание накопленной амортизации при выбытии объекта нематериальных активов |
05 |
04 |
45 |
Начисление амортизации по объектам нематериальных активов путем уменьшения первоначальной стоимости объекта при использовании объекта:
- в основном производстве
- во вспомогательном производстве
- в общепроизводственных расходах
- в общехозяйственных расходах
- в обслуживающих производствах и хозяйствах
- в процессе продаж
- в расходах будущих периодов
|
20
23
25
26
29
44
97
|
04
04
04
04
04
04
04
|
46 |
Передача объектов нематериальных активов в рамках группы взаимосвязанных организаций |
76 |
04 |
47 |
Передача объектов нематериальных активов обособленным подразделениям, выделенным на самостоятельный баланс при внутрихозяйственных расчетах |
79 |
04 |
48 |
Возврат объектов нематериальных активов товарищам при прекращении договора простого товарищества |
80 |
04 |
49 |
Списание остаточной стоимости объекта нематериальных активов при выбытии |
91 |
04 |
50 |
Начисление амортизации по объектам нематериальных активов, переданным обособленным подразделениям, выделенным на самостоятельный баланс, при внутрихозяйственных расчетах |
79 |
05 |
51 |
Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, в учетных ценах (в случае использования учетных цен) |
07 |
15 |
52 |
В стоимость оборудования, требующего монтажа, включены работы (услуги), оказанные вспомогательными производствами |
07 |
23 |
53 |
Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, на основании акцептованных, но еще не оплаченных счетов поставщиков; акцептованы счета за работы (услуги), включенные в стоимость оборудования, требующего монтажа |
07 |
60 |
54 |
Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, приобретенного в счет краткосрочных кредитов и займов |
07 |
66 |
55 |
Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, приобретенного в счет долгосрочных кредитов и займов |
07 |
67 |
56 |
Расходы, произведенные подотчетными лицами, отнесены на увеличение стоимости оборудования, требующего монтажа командировочные расходы по приобретению и доставке оборудования, оплата прочих сопутствующих расходов через подотчетных лиц) |
07 |
71 |
57 |
Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, внесенного учредителями в счет их вкладов в уставный капитал |
07 |
75 |
58 |
В стоимость оборудования, требующего монтажа, включены еще не оплаченные расходы или расходы, оплачиваемые бартером |
07 |
76 |
59 |
Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, поступившего от обособленныхподразделений организации, выделенных на отдельные балансы |
07 |
79 |
60 |
Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, поступившего от товарищей в качестве их вклада в простое товарищество |
07 |
80 |
61 |
Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, поступившего в качестве целевого финансирования |
07 |
86 |
62 |
Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, выявленного не учтенным при инвентаризации |
07 |
91 |
63 |
Оборудование, требующее монтажа, сдано монтаж |
08 |
07 |
64 |
Оборудование, требующее монтажа, списано на вспомогательные производства |
23 |
07 |
65 |
Списание передачи оборудования к установке в рамках группы взаимосвязанных организаций |
76 |
07 |
66 |
Возврат оборудования, требующего монтажа,товарищам при прекращении договора простого товарищества |
80 |
07 |
67 |
Списание стоимости оборудования, предназначенного к установке, при его выбытии |
91 |
07 |
68 |
Списание стоимости оборудования, предназначенного к установке, при недостаче или порче |
94 |
07 |
69 |
Потери оборудования, предназначенного к установке, в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийные бедствия, пожары, аварии, национализация и т.п.) |
99 |
07 |
70 |
Начисление амортизации по объектам основных средств, используемых в создании внеоборотных активов хозяйственным способом |
08 |
02 |
71 |
Начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемых при создании внеоборотных активов хозяйственным способом |
08 |
05 |
72 |
Списание стоимости сырья и материалов, использованных при создании внеоборотных активов |
08 |
10 |
73 |
Перевод молодняка животных в основное стадо |
08 |
11 |
74 |
Списание накопленных разниц (между фактической себестоимостью и учетными ценами) в стоимости приобретенных материальных ценностей, использованных при создании внеоборотных активов |
08 |
16 |
75 |
Включение в первоначальную стоимость внеоборотных активов не возмещаемых из бюджета сумм НДС, уплаченных материально - производственных ресурсов, при использовании активов в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), освобожденных от НДС |
08 |
19 |
76 |
Списание работ (услуг) вспомогательных производств, использованных при создании внеоборотных активов |
08 |
23 |
77 |
Списание работ (услуг) общехозяйственного назначения, использованных при создании внеоборотных активов |
08 |
26 |
78 |
Акцептованы, но еще не оплачены счета поставщиков (исполнителей) по вложениям во внеоборотные активы |
08 |
60 |
79 |
Включение в первоначальную стоимость внеоборотных активов сумм процентов, уплаченных по краткосрочным кредитам и займам, использованным при приобретении и создании внеоборотных активов, полученных незавершенных капитальных вложений в счет кредитов и заемных средств |
08 |
66 |
80 |
Включение в первоначальную стоимость внеоборотных активов сумм процентов, уплаченных по долгосрочным кредитам и займам, использованным при приобретении и создании внеоборотных активов, а также полученных незавершенных вложений в счет кредитов и вложений заемных средств |
08 |
67 |
81 |
Начисление налогов и сборов, связанных с созданием и приобретением внеоборотных активов |
08 |
68 |
82 |
Начисление единого социального налога на фонд оплаты труда в части выплат персоналу, занятому созданием внеоборотных активов |
08 |
69 |
83 |
Начисление заработной платы персоналу, занятому созданием внеоборотных активов |
08 |
70 |
84 |
Включение в первоначальную стоимость внеоборотных активов расходов, связанных с созданием и приобретением внеоборотных активов, произведенных подотчетными лицами |
08 |
71 |
85 |
Принятие к учету вложений во внеоборотные активы (незавершенного строительства основных средств), внесенных в счет вкладов в уставный капитал |
08 |
75 |
86 |
Акцептованы, но еще не оплачены счета поставщиков (исполнителей) по вложениям во внеоборотные активы |
08 |
76 |
87 |
Принятие к учету вложений во внеоборотные активы, поступивших от обособленных подразделений организации, выделенных на отдельные балансы; отражение задолженности обособленным подразделениям по работам (услугам), связанным с созданием внеоборотных активов |
08 |
79 |
88 |
Принятие к учету вложений во внеоборотные активы, внесенных товарищами в качестве вкладов в простое товарищество |
08 |
80 |
89 |
Принятие к учету вложений во внеоборотные активы, поступивших в качестве целевого финансирования |
08 |
86 |
90 |
Принятие к учету в качестве вложений во внеоборотные активы ресурсов, оставшихся при выбытии прочих активов |
08 |
91 |
81 |
Возмещение виновными лицами ранее предъявленных претензий по недостаче или некомплектности внеоборотных активов |
08 |
94 |
92 |
Резервирование предстоящих расходов за счет вложений во внеоборотные активы |
08 |
96 |
93 |
Включение в первоначальную стоимость внеоборотных активов ранее осуществленных расходов будущих периодов, относящихся к данному периоду |
08 |
97 |
94 |
Принятие к учету (по рыночной стоимости)полученных безвозмездно вложений во внеоборотные активы |
08 |
98 |
95 |
Ввод в эксплуатацию объектов основных средств на основании формы ОС-1; достройка, дооборудование, реконструкция основных средств на основании формы ОС-3 |
01 |
08 |
96 |
Принятие к учету имущества, предназначенного для предоставления во временное пользование (пользование и владение) за плату (например, оприходование лизингодателем объекта основных средств, предназначенного для сдачи в аренду по договору лизинга) |
03 |
08 |
97 |
Принятие к учету объекта нематериальных активов |
04 |
08 |
98 |
Уменьшение стоимости вложений во внеоборотные активы за счет расчетов с разными кредиторами; списание утраченных вложений за счет расчетов со страховой организацией |
76 |
08 |
99 |
Передача вложений во внеоборотные активы обособленным подразделениям, выделенным на самостоятельный баланс при внутрихозяйственных расчетах |
79 |
08 |
100 |
Возврат вложений во внеоборотные активы товарищам при прекращении договора простого товарищества |
80 |
08 |
10 |
Списание стоимости вложений во внеоборотные активы при их выбытии |
91 |
08 |
102 |
Списание стоимости вложений во внеоборотные активы при недостаче или порче |
94 |
08 |
103 |
Потери вложений во внеоборотные активы в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийные бедствия, пожары, аварии, национализация и т.п.) |
99 |
08 |
Приложение 2
Уплотненный баланс ООО «Мелон+» тыс. руб.
Показатели |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
Отклонение 2007 г. к 2005 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Актив |
1.Внеоборотные активы |
1.1 Основные средства |
629 |
413 |
195 |
-434 |
1.2 Доходные вложения в материальные ценности |
45 |
907 |
- |
-1545 |
1.3 Отложенные налоговые активы |
- |
1 |
1 |
+1 |
Итого по разделу 1 |
2174 |
1321 |
1018 |
-1156 |
2. Оборотные активы |
2.1 Запасы |
129 |
947 |
514 |
+385 |
в т.ч. расходы будущих периодов |
109 |
30 |
8 |
-101 |
2.2.НДС |
2 |
17 |
4 |
+2 |
2.3 Краткосрочн. финанс. вложения |
12236 |
499 |
3334 |
-11902 |
2.4 Денежные средства |
1374 |
3672 |
4048 |
+2674 |
2.5 Расчеты с дебиторами всего |
2156 |
8727 |
6656 |
+4500 |
дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. до отчетной даты |
2156 |
8727 |
6656 |
+4500 |
Итого по разделу 2 |
15897 |
13861 |
14555 |
-1342 |
Баланс |
18071 |
15182 |
15573 |
-2498 |
Пассив |
1. Капитал и резервы |
16794 |
14702 |
14423 |
-2371 |
2. Заемные средства |
2.1 Долгосрочные пассивы |
65 |
65 |
65 |
- |
2.2 Краткосрочные пассивы |
1212 |
415 |
1084 |
-128 |
Прочие краткосрочные обязательства |
1119 |
349 |
- |
-1119 |
Итого по разделу 2 |
1212 |
415 |
1084 |
-128 |
Баланс |
18071 |
15182 |
15573 |
-2498 |
Приложение 3
Регистр формирования первоначальной стоимости основного средства
Наименование объекта: здание офиса
Инвентарный номер 1101686965-----------------------
30.03.200...
Дата принятия к бухгалтерскому учету 30.03.2007
28.02.200...
Дата принятия к налоговому учету 28.02.2007
Номер амортизационной группы 8
№ п/п |
Расходы на приобретение основного средства |
Источник информации |
Сумма стоимости для целей бухгалтерского учета, руб |
Сумма стоимости для целей налогового учета, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Стоимость услуг по расчистке площадки и рытью котлована выполненных работ |
Договор подряда, акт приема-передачи |
100 000 |
100 000 |
2 |
Стоимость строительных материалов |
Требование- накладная
(форма N М-11)
|
1 980 000 |
1 980 000 |
3 |
Стоимость офисного оборудования в монтаж |
Акт о приеме-передаче оборудования (форма N ОС-15) |
400 000 |
400 000 |
4 |
Заработная плата строительных рабочих |
Расчетная ведомость |
150 000 |
150 000 |
5 |
ЕСН с заработной платы рабочих |
Расчет авансовых платежей по ЕСН |
39 000 |
6 |
Тариф на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
Расчет авансовых платежей по ЕСН |
750 |
7 |
Амортизация основных средств использованных при строительстве |
Разработочная таблица |
120 |
120 |
8 |
Сбор за государственную регистрацию права собственности |
Квитанция об уплате |
7 500 |
9 |
Итого |
2569870 |
2522620 |
8-09-2015, 15:52