7075,9
3,51%
-28
0,0000%
6.малоценные быстроизнаш. предметы
3524,4
1,75%
3537,6
1,75%
-13,2
-0,0004%
7.незавершенное произв-во и полуфабрикаты
28191,9
14,04%
28303
14,03%
-111,1
-0,0003%
8.расходы будущих периодов
7047,9
3,51%
7075,9
3,51%
-28
0,0000%
9.готовая продукция на складе
18323,8
9,12%
18379,5
9,11%
-55,7
-0,0084%
10.товары отгруженные, но не оплаченные покупателями
10290,5
5,12%
10331,2
5,12%
-40,7
0,0000%
11.средства в расчетах
15505,6
7,72%
15567,2
7,72%
-61,6
0,0001%
12. Прямая дебиторская задолженность
8457,9
4,21%
8490,9
4,21%
-33
-0,0003%
13.средства на расчетном счете в банке
13671,7
6,81%
7377,1
3,66%
6294,6
-3,1482%
ИТОГО
200865,5
100,00%
201661,9
100,00%
-796,4
0,0000%
ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА - часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла. Стоимость оборотных производственных средств определяется суммированием стоимостей их отдельных видов.
Наибольший удельный вес оборотных средств представляют сырье и материалы – 35% от 201 661,9 тыс рую (т.е. 100%) мы почти уложились в запланированную сумму, отклонение составило всего 279,4 тыс. рублей.
Покупные полуфабрикаты должны были составить всего лишь 0,35% от всех оборотных средств, но расходы на них (возможно из за роста цен, повышении удельного веса брака в выпускаемой товарной продукуции, или других причин выросли в 10 раз и составили 3,51%.
По основной массе оборотных средств отклонения не значительные, в процентном отношении сводятся к нулю. А вот средств на расчетном счету явно не достаточно, отклонение составляет 6 294,6 тыс. рублей, скорей всего они уши на покупку полуфабрикатов, где отклонение составило 6 371 тыс.рублей.
Итак отклонение фактически использованных оборотных средств и запланированный различаются на 796,4 тысяч рублей.
16. Анализ структуры себестоимости
|
Статьи |
план |
факт |
отклонение |
|||
|
затрат |
сумма |
уд. вес |
сумма |
уд. вес |
сумма |
уд. вес |
|
1.Сырье и материалы за вычетом отходов |
70479,20 |
22,22% |
70758,60 |
22,22% |
-279,4 |
0,00% |
|
2.Покупные изделия полуфабрикаты и услуги кооперативных п/п |
0,00% |
|||||
|
3.Осн.зарплата произв.рабочих |
50325,00 |
15,87% |
52103,50 |
16,36% |
-1778,5 |
0,50% |
|
4.Зарплата неосн. произв.рабочих |
5032,72 |
1,59% |
5191,12 |
1,63% |
-158,4 |
0,04% |
|
5.Отчисления на соц.страхование(35,8%) |
19818,06 |
6,25% |
20511,47 |
6,44% |
-693,41 |
0,19% |
|
6.Расходы на подг.и освоение производства |
0,00% |
|||||
|
7.Расходы на содерж. и экспл оборуд-я |
81919,20 |
25,83% |
80399,00 |
25,25% |
1520,2 |
-0,58% |
|
8.Общепроизводственные расходы |
29308,84 |
9,24% |
28820,00 |
9,05% |
488,84 |
-0,19% |
|
9.Общезаводские(обще- хозяйсвенные) расходы |
19816,72 |
6,25% |
18590,00 |
5,84% |
1226,72 |
-0,41% |
|
10.Потери от брака |
3919,52 |
1,24% |
4078,80 |
1,28% |
-159,28 |
0,05% |
|
11.Не произв-ные расходы |
36575,00 |
11,53% |
37960,00 |
11,92% |
-1385 |
0,39% |
|
12.Цеховая себестоимость |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
||
|
13.Произв-ая ст-ть |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
||
|
14.полная себестоимость |
317194,26 |
100,00% |
318412,49 |
100,00% |
-1218,23 |
0,00% |
СЕБЕСТОИМОСТЬ - текущие издержки производства и обращения, реализации продукции, исчисленные в денежном выражении. Включают расходы, непосредственно связанные, обусловленные производством и реализацией данного вида и объема продукции.
Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.
Наибольшая доля в затратах на производство промышленной продукции приходится на сырье и основные материалы, а затем на заработную плату и амортизационные отчисления.
17.Анализ влияния объема реализации на полную себестоимость (с учетом
деления затрат на постоянные и переменные)
Показатели |
План |
Факт |
скор.расч |
отклониение |
||
всего |
рализ продукции |
прочих факторов |
||||
|
Объем реализации |
423551,96 |
365338,74 |
365338,74 |
-58213,2 |
-58213,22 |
|
|
Постоянные затраты |
||||||
|
сумма |
237762,82 |
238383,97 |
237762,82 |
621,1502 |
621,15 |
|
|
уровень |
56,14 |
65,25 |
65,08 |
9,114666 |
8,94 |
0,17 |
|
Переменные затраты |
||||||
|
сумма |
79431,44 |
80028,52 |
66626,01 |
597,0798 |
-12805,43 |
13402,51 |
|
уровень |
18,75 |
21,91 |
18,75 |
3,151645 |
3,15 |
|
|
Полная себестоимость |
317194,26 |
318412,49 |
304388,83 |
1218,23 |
-12805,43 |
14023,66 |
Фактически и постоянные и переменные затраты превысили ожидаемые расходы. Разница в том, что постоянные превышают переменные почти в 3 раза.
Из скорректированного расчета мы видим, что
при плановых постоянных затратах и фактическом уровне реализации
при пересчитанных затратах (плановый уровень/скорректир.объем реализации*100).
18.Расчет затрат на 1 еденицу продукции и на 1 руб ТП
|
Показатели |
План |
Факт |
отклониение |
|
1. Выпуск продукции в штуках |
11986,92 |
8804,4 |
-3182,52 |
|
2. ТП |
419542,2 |
360980 |
-58562,20 |
|
3. Полная себестоимость |
317194,26 |
318412,49 |
1218,23 |
|
4. Затраты на 1 рубль ТП |
0,76 |
0,88 |
0,13 |
|
5.Себестоимомть на 1 ед ТП |
26,46 |
36,17 |
9,70 |
|
6.Среднеоптовая цена на 1 ед. прод-ции |
35,00 |
41,00 |
6,00 |
Выпуск продукции фактически меньше запланированного, а себестоимость выше, следовательно увеличиваются затраты на 1 рубль ТП.
Полная себестоимость деленая на выпуск продукции в штуках покажет нам себестоимость 1 еденицы продукции, фактически которая естественно (т.к. себест выше плановой, а выпуск ниже) будет выше запланированной.
Если мы разделим товарную продукцию на выпуск в штуках, получим среднеоптовую цену за еденицу продцукии, у нас она выше плановой на 6 тыс. рублей.
19.Расчет влияния применения ТП и полной себестоимости на затраты на 1 руб. ТП
|
Показатели |
План |
Факт |
скор.расч |
отклониение |
||
|
всего |
ТП |
полн. себест |
||||
|
1.ТП |
419542,2 |
360980 |
360980 |
-58562,20 |
0,00 |
0,00 |
|
2.Полная себестоимость |
317194,26 |
318412,49 |
317194,26 |
1218,23 |
-1218,23 |
1218,23 |
|
3.Затраты на 1 руб. ТП |
0,76 |
0,88 |
0,88 |
-0,02 |
||
20.Расчет влияния изменения кол-ва выпущенной продукции (q)
себес-ти ед.изделия (z) и оптовых цен (р) на изменение прибыли
|
Показатели |
План |
Факт |
скор.расч |
отклониение |
||
|
q |
z |
p |
||||
|
1. Оптовые цены (q) |
11986,92 |
8804,40 |
8804,40 |
-3182,52 |
0,00 |
|
|
2. Себест-ть ед.изделия (z) |
26,46 |
36,17 |
26,46 |
0,00 |
9,70 |
|
|
3.Полная себестоимость (q*z) |
317194,26 |
318412,49 |
232979,38 |
-84214,88 |
85433,11 |
|
|
4. Среднеопт. цена (Р) |
35,00 |
41,00 |
35,00 |
0,00 |
-6,00 |
|
|
5. ТП (q+р) |
419542,20 |
360980,40 |
308154,00 |
-111388,20 |
-52826,40 |
|
|
6.Прибыль, убыток ТП-(q*z) |
102347,94 |
42567,91 |
75174,62 |
-27173,32 |
21. Анализ ретнабельности производства:
|
Показатели |
План |
Факт |
скор.расч |
отклониение |
||
|
всего |
пр |
себест. |
||||
|
Прибыль |
102347,94 |
42567,51 |
42567,51 |
-59780,43 |
-59780,43 |
|
|
Полная себестоимость |
317194,26 |
318412,49 |
317194,26 |
1218,23 |
1218,23 |
|
|
Рентабельность |
32,27 |
13,37 |
13,42 |
-4907,15 |
||
29-04-2015, 03:36