Потребителю отпускаются дрожжи, охлажденные до температуры, не превышающей +4 °С.
В процессе хранения дрожжей допускается изменение веса бруска в размере, соответствующем уменьшению его влажности.
На большие расстояния дрожжи перевозят в вагонах холодильниках и авторефрижераторах при температуре +1 - +4 ºС.
Мелкие партии можно отправлять багажом при сроке транспортирования их не более суток.
ПРОИЗВОДСТВО СУШЕНЫХ ДРОЖЖЕЙ.
Одним из методов консервирования хлебопекарных дрожжей является их высушивание, т.е. переведение дрожжевых клеток в состояние, близкое к анабиозу. При анабиозе потеря воды в дрожжах сводит к минимуму обмен веществ с окружающей средой, что увеличивает сохранность дрожжевых клеток, их способность к дальнейшей жизнедеятельности в благоприятных условиях.
На сохранность сушеных дрожжей большое влияние оказывает качество прессованных дрожжей, поступающих на сушку, и процесс обезвоживания дрожжевых клеток.
При получении прессованных дрожжей, предназначенных для сушки, придерживаются специальных режимов выведения чистой культуры дрожжей и выращивание товарных дрожжей.
2.5.2 Расчёт производственной мощности предприятия
Производственная мощность предприятия (М) определяется:
М=n*П*Тэф,
Где n – количество единиц оборудования; П – часовая производительность единицы оборудования ( техническая норма съёма продукции в час); Тэф – эффективный фонд времени работы оборудования в год, ч.
Для определения эффективного фонда времени работы оборудования составляется баланс рабочего времени работы оборудования по таблице 2.2.
К ведущему относится оборудование основных цехов, составляющее техническую основу производственного процесса и определяющее мощность предприятия.
Таблица 2.2.
Баланс рабочего времени работы оборудования
| ЭЛЕМЕНТЫ ВРЕМЕНИ | Для непрерывного производства, дней |
| 1. Календарное время, Ткал | 365 |
| 2. Выходные и праздничные дни | — |
| 3. Номинальный фонд времени, Тном (1-2) | 365 |
Планируемые остановки: а) на капитальные ремонты б) на текущие ремонты в) по технологическим причинам |
1 4 2 |
| 5.Эффективный фонд времени работы оборудования, Тэф (3-4) | 349 |
| 6. Коэффициент использования оборудования во времени (5-1) | 0,96 |
Ресурс между ремонтами:
между текущими – 60
между капитальными – 365
Продолжительность простоя в ремонте:
Текущими – 1
капитальными –10
Рассчитаем количество капитальных ремонтов в межремонтном цикле по формуле (1.2)
Lк = Ц/Цк , (1.2)
где Ц – длительность межремонтного цикла, дней
Цк – ресурс между ремонтами, дней
Lк = 365/365 = 1
Рассчитаем число капитальных ремонтов в год:
Nк = (N*Тэф*К/Ц)*lк ,
где N – количество единиц однотипного оборудования,
Тэф – эффективный фонд времени работы оборудования;
К – коэффициент использования оборудования во времени
Nк = (1*365*0,96/365)*1 = 0,96
Рассчитаем количество текущих ремонтов в межремонтном цикле:
Lт = (Ц/Цт ) – 1 = (365/60) – 1 = 5,08 = 5
Рассчитаем число текущих ремонтов в год:
nт = (N*Тэф*К/Ц)*lт
nт = (1*365*0,95/365)*5 = 4,75 = 5
Рассчитаем годовой простой оборудования в ремонте:
Пг = nк*Пк+ nт*Пт,
Где Пк – простой в одном капитальном ремонте, дней
Пт – простой в одном текущем ремонте, дней
Пг = 1*10+5*1 = 15 дней
Коэффициент экстенсивной нагрузки оборудования характеризует его использование во времени, определяется как отношение эффективного фонда времени к календарному
Примем, что на предприятии в качестве ведущего оборудования функционирует однотипное, которое не отличается по своему техническому состоянию.
Необходимое количество оборудования (n) на планируемый выпуск продукции рассчитывается:
n = B/П*Тэф
где В – плановый выпуск продукции за год в натуральном выражении.
В = 20000 тонн в год
П = 72 кг/ч
n = 20000/0,072*349*24
n = 33.16 т.е. 34 аппарата
Баланс производственной мощности предприятия приводится в табл. 2.3.
Расчет входной мощности цеха:
Мвх = n*Тэф*Пч
Мвх = 34*349*24*72
Мвх = 20 504.4 т.
Расчет вводимой мощности за год:
Мвв = Nвв*Пвв*Тэф
Nвв – количество вводимого оборудования. В апреле вводятся 2 сепаратора производительностью 74 кг/ч
Мвв = 2*74*349*24
Мвв = 1239.65 т
Расчет выбывающей мощности за год:
Мвыб = Nвыб*Пвыб*Тэф
Nвыб – количество выводимого оборудования за год. В мае было выведено 2 сепаратора с производительностью 60 кг/ч
Мвыб = 2*60*349*24
Мвыб = 1005.12 т.
Расчет среднегодовой мощности предприятия
Мсг = Мвх+(Мвв*n)/12-Мвыб*(12-n)/12
n – количество месяцев работы вводимого или выводимого оборудования
Мсг = 20504400+(1239648*9)/12-1005120*(12-4)/12
Мсг = 20764056 т.
Коэффициент использования производственной мощности определяется:
К = В/Мс,
где В – плановый годовой выпуск продукции в натуральном выражении;
Мс – среднегодовая производственная мощность предприятия (цеха).
К = 20000/207641
К = 0,96
Результаты расчетов сведены в таблицу 3
Таблица 2.3
Баланс производственных мощностей предприятия
| НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ | ПОКАЗАТЕЛИ |
| Производственная мощность на начало года (входная) | 20 504.4 т. |
| Вводимая мощность за год | 1239.65 т |
| Выбывающая мощность за год | 1005.12 т. |
| Среднегодовая производственная мощность | 21276.6 |
| Годовой выпуск продукции | 20000 т |
| Коэффициент использования производственной мощности | 0.96 |
2.5.3 Расчёт производственной программы
Производственная программа в натуральном выражении рассчитывается согласно форме табл. 2.4.
Таблица 2.4
Производственная программа предприятия
| Наименование | Объём производства в натуральном выражении, т | Оптовая цена, тыс. руб. | Товарная продукция, млн. руб. | Объём продаж, млн. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Дрожжи | 20 000 | 345 | 6900 | 6900 |
В таблице 2.4 товарная продукция определяется произведением оптовой цены на объем производства в натуральном выражении.
Между выпуском готовой продукции, сдачи ее на склад и моментом реализации проходит какое-то время, величина которого зависит от работы транспорта.
2.6. ПЛАНИРОВАНИЕ ИЗДЕРЖЕК ПРЕДПРИЯТИЯ
В данном разделе рассчитывается потребность в материальных и энергетических ресурсах, необходимых для выполнения производственной программы; определяются затраты на оплату труда работающих; составляется смета общепроизводственных расходов. В результате расчётов составляются смета затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции.
2.6.1. Расчёт потребности предприятия в материальных и энергетических ресурсах.
Таблица 2.5
Расчёт стоимости сырья и материалов
| Наименование сырья, материалов | Норма расхода на единицу продукции (на тонну) |
Потребность на программу | Планово-заготовительная цена сырья, материалов, руб. | Стоимость сырья, материалов на производственную программу, тыс. руб. |
| Патока-меласса 46% | 1692,6 |
33852000 | 85277 | 2886797 |
| Диаммоний фосфат | 18,3 | 366000 | 12063 | 4415.1 |
| Сернокислый аммоний | 58 | 1160000 | 1489 | 1727.2 |
| Хлористый калий | 10,2 | 204000 | 247 | 50.4 |
Таблица 2.6
Расчёт стоимости энергоресурсов
| Наименование | Норма расхода на тонну продукции | Потребность на программу | Тариф | Стоимость на производственную программу, тыс. руб. |
| Вода | 4,8 | 96000 | 250 | 24000 |
| энергия | 590 | 11800000 | 48,7 | 574660 |
| Пар | 330 | 6600000 | 39100 | 258060000 |
| конденсат | 585 | 11700000 | 405 | 4738500 |
2.6.2. Определение затрат на оплату труда рабочих
2.6.2.1. Расчёт эффективного фонда времени работы одного среднесписочного рабочего в год.
Таблица 2.7
Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего
| НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ | КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ ИЛИ ЧАСОВ |
| 1. Календарный фонд времени, дней | 365 |
| 2. Нерабочие дни | 112 |
| 3. Номинальный фонд рабочего времени, дней | 253 |
4. Планируемые невыходы, дней а. Очередной отпуск б. Неявка по болезни в. декретные отпуска г. выполнение государственных и общественных обязанностей д. Прочие уважительные причины итого невыходов |
30 2 1 1.5 0.5 35 |
| 5. Эффективный фонд рабочего времени, дней | 218 |
| 6. Максимальное количество рабочих часов, в год | 1744 |
| 7. Планируемые внутрисменные потери, в год | 30 |
| 8. Эффективный фонд рабочего времени, ч | 1714 |
2.6.2.2. Расчёт численности и фонда оплаты труда рабочих
Таблица 2.8
Расчет численности и тарифного фонда з/п рабочих
| Наименование профессии рабочих | Расчет численности рабочих | Расчет тарифного фонда зарплаты | ||||||
| Тарифный разряд | Явочное число | Списочное число | Эффективный фонд рабочего времени, руб | Часовая тарифная ставка, руб | Тарифный фонд зарплаты | |||
| В смену | В сутки | 1 рабочего | Всех рабочих | |||||
| 1 основные производственные рабочие: | ||||||||
| 1.1 оператор выращивания дрожжей | 5 | 3 | 9 | 11 | 1714 | 18854 | 745,5 | 14055,7 |
| 1.2 оператор выращивания дрожжей | 4 | 1 | 3 | 3 | 1714 | 5142 | 676,6 | 3479,1 |
| 1.3 Оператор выращивания ЧК | 5 | 1 | 3 | 5 | 1714 | 8570 | 745,5 | 6388,9 |
| 1.4Оператор приготовления ПС | 5 | 1 | 3 | 5 | 1714 | 8570 | 745,5 | 6388,9 |
| 1.5 Оператор приготовления раствора солей | 5 | 1 | 3 | 3 | 1714 | 5142 | 745,5 | 3833,4 |
| итого | 27 | 34145,97 | ||||||
| 2. вспомогательные рабочие | ||||||||
| а) по обслуживанию оборудования | ||||||||
| Машинист моечн. машины по мойке тех обор | 3 | 1 | 3 | 4 | 1714 | 6856 | 581,8 | 3988,8 |
| Машинист моечн. машины по мойке ф. полотен | 3 | 1 | 3 | 3 | 1714 | 5142 | 581,8 | 2991,6 |
| Сепараторщик биомассы | 5 | 1 | 3 | 5 | 1714 | 8570 | 745,5 | 6388,9 |
| Сепараторщик биомассы ЧК и ЕЧК | 5 | 1 | 3 | 3 | 1714 | 5142 | 745,5 | 3833,36 |
| Прессовщик-отжимщик дрожжей | 4 | 2 | 6 | 8 | 1714 | 13712 | 676,6 | 9247,5 |
| б) по текущему ремонту оборудования | ||||||||
| Наладчик оборудования | 5 | 1 | 3 | 6 | 1714 | 10284 | 820,1 | 8433,9 |
| Слесарь ремонтник | 5 | 1 | 3 | 3 | 1714 | 5142 | 820,1 | 4216,95 |
| Электрогазо-сварщик | 6 | 1 | 3 | 3 | 1714 | 5142 | 900,7 | 4631,4 |
| Слесарь КИП и А | 5 | 1 | 1 | 1 | 1714 | 1714 | 820,1 | 1405,65 |
| итого | 36 | 45168,185 | ||||||
| в) прочие | ||||||||
| Уборщик | 1 | 3 | 5 | 1714 | 8570 | 100,640 | 882,5 | |
| швея | 3 | 1 | 1 | 1714 | 1714 | 581,8 | 997,2 | |
| весовщик | 1 | 1 | 1714 | 1714 | 840,00 | 439,76 | ||
| итого | 7 | 2319,3 | ||||||
| Всего | 81833,455 | |||||||
Явочный коэффициент : К = 253 / 218 = 1,16
Таблица 2.9
Расчет годового фонда заработной платы рабочих
| Элементы годового фонда зарплаты рабочих | Годовой фонд зарплаты, тыс руб | ||||
| Основных производственных рабочих | Вспомогательных рабочих | ||||
| По обслуживанию оборудования | По текущему ремонту оборудования | прочих | |||
| 1 Тарифный фонд зарплаты | 34145,97 | 28450,16 | 18687,9 | 2319,3 | |
| Доплаты | |||||
| а)сдельный приработок | 3414,6 | 2845,016 | 868,79 | 231,93 | |
| б) премии | 6829,2 | 5690,03 | 3737,58 | 463,86 | |
| в) за работу в вечернее и ночное время | 13658,4 | 11380,06 | 7475,16 | 957,72 | |
| г) прочие | 4097,5 | 3414,02 | 2242,5 | 278,316 | |
| 2 Часовой фонд зарплаты | 62145,67 | 51779,286 | 33011,93 | 4251,126 | |
| 3 Доплата к часовому фонду | 1068,9 | 890,6 | 567,8 | 73,12 | |
| 4 дневной фонд зарплаты | 63214,57 | 52669,89 | 33579,73 | 4324,246 | |
| 5 Доплаты к дневному фонду | 9279,9 | 7731,9 | 4929,5 | 634,8 | |
| 6 Годовой фонд зарплаты | 72494,47 | 60401,79 | 38509,23 | 4959,046 | |
Таблица 2.10
Расчет численности и фонда оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей
| Наименование должности | Количество человек | Месячный должностной оклад | Годовой фонд оплаты труда, млн. руб. | ||
| По должностным окладам | Надбавки и доплаты | всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Начальник дрожжевого цеха | 1 | 270000 | 270000 | 65000 | 335000 |
| Ст. мастер дрожжевого цеха | 1 | 205000 | 205000 | 50000 | 255000 |
| Начальник тарно-формовочного цеха | 1 | 270000 | 270000 | 65000 | 335000 |
| Начальник смены дрожжевого цеха | 4 | 220000 | 220000 | 20000 | 900000 |
| Мастер смены тарно-формовочного цеха | 3 | 192000 | 192000 | 20000 | 996000 |
| Начальник транспортного цеха | 1 | 270000 | 270000 | 65000 | 335000 |
| Ст. мастер ж.д. ветки | 1 | 205000 | 205000 | 20000 | 225000 |
| Мастер тарного цеха | 1 | 192000 | 192000 | 20000 | 212000 |
| Итого | 13 | 2868000 | 3593000 | ||
Часовой фонд является основной заработной платой, доплаты включают 10% за сдельный приработок, 20% премии, 40% за работу в вечернее время, 12% от тарифного фонда за каждый час за вредное производство.
Доплаты к часовому и дневному фондам рассчитываются на основании таблицы 6.
Процент доплат к часовому фонду определяется как отношение внутрисменных потерь к максимальному количеству рабочих часов в год:
Дчф= 30/1744*100%=1,72 %
Процент доплат к дневному фонду определяется как отношение планируемых невыходов (за исключением неявок по болезни и декретных отпусков) к эффективному фонду рабочего времени в днях.
Ддф=(30+1,5+0,5)/218*100%=14,68 %
Дневной фонд равен сумме часового фонда зарплаты и доплаты к нему.
Годовой фонд зарплаты состоит из дневного фонда и доплат к нему за время отпусков, выполнения государственных и общественных обязанностей.
Численность цехового персонала определяется по данным предприятия. Расчет численности и фонда оплаты труда руководителей
ГФоо - годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих по обслуживанию оборудования, руб.;
ГФтр - годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих по текущему ремонту оборудования, руб.;
ГФпр - годовой фонд оплаты труда прочих вспомогательных рабочих, руб.;
ГФрст - годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей, руб.
Гфппп = 72494470+ 60401790 + 38509230+ 4959046 + 3593000=179957536 руб.
Чсп =70 + 13 = 83 чел.
Зпсг = 179957536/ 83 = 2168163,1руб.
Производительность труда одного работающего :
ПТ = ТП / Чсп ,
где ТП - объем товарной продукции, руб.
ПТ = 6900000000/ 83 = 83. 133 млн. руб. / чел.
ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО
В данном подразделе составляется калькуляция себестоимости продукции на основе расчетов, выполненных в предыдущих разделах. В калькуляции отражаются общая сумма затрат и затраты на единицу вырабатываемой продукции.
Предварительно следует произвести расчет амортизационных отчислений и сметы общепроизводственных расходов.
Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и дифференцированных норм амортизации по отдельным группам ОПФ. Она определяется как произведение среднегодовой балансовой стоимости ОПФ производства на дифференцированные по элементам ОПФ нормы амортизации. Причем для вводимого оборудования норма амортизации равна 10%. Стоимость отдельных видов ОПФ производства, для которого составляется план , берется с предприятия.
Сумма амортизационных отчислений и стоимость ОПФ рассчитана в табл.2.11
Таблица 2.11
Расчет амортизационных отчислений
| Группы основных фондов | Стоимость основных фондов, тыс. руб | Амортизационные отчисления | |
| Норма, % | Сумма, тыс. руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Здания | 665226542 | 1 | 6652665,42 |
| Сооружения | 16269715 | 1 | 162697,15 |
| Передаточные устройства | 25694427 | 2 | 513888,54 |
Машины и оборудование: Старое Вводимое |
734908436 729866227 5042209 |
5 10 |
36997532.25 |
| Транспорт | 14031231 | 14 | 1964372.34 |
| Инструменты, производственный инвентарь, др. | 47053207 | 10 | 4705320.7 |
| Измерительные и регулирующие приборы | 28203874 | 20 | 5640774,8 |
| Всего | 1531427432 | 56637251.2 | |
Смета общепроизводственных расходов является комплексной и рассчитывается по нижеследующим статьям расхода с применением укрупненных показателей (табл.10.)
При этом расходы, рассчитанные ранее, переносятся в смету из соответствующих таблиц, указанных в примечаниях.
Таблица 2.12
Смета общепроизводственных расходов
| Наименование статей расходов | Сумма, руб | Примечания |
| 1 | 2 | 3 |
| А. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования | ||
| 1. Амортизация оборудования, транспортных средств | 38961904.59 | Из таблицы 2.11 |
| 2. Содержание оборудования | 108741705 | Из таблицы 2.9 |
| 3. Ремонт оборудования и транспортных средств | 92422452 | Из таблицы 2.9 |
| 4. Внутризаводское перемещение грузов | 140312,31 | 1 % от стоимости транспортных средств |
| 5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений и инструмента | 1411596,21 | 3 % от их стоимости |
| 6.Прочие расходы | 2416779,7 | 1 % от суммы предыдущих затрат |
| Б. Расходы по организации, обслуживание и управление производством | ||
| 7.Содержание аппарата | 5030200 | Из табл. 2.10 с учетом отчислений 40 % |
| 8.Содержание неуправленческого цехового персонала | 1863400 | Из табл. 2.10 с учетом отчислений 40 % |
| 9. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря | 7285894,64 | Из таблицы 2.11 |
| 10. Содержание зданий, сооружений и инвентаря | 7438569 | Из таблицы 2.9 |
| 11. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря | 223157,07 | 3 % от их стоимости |
| 12. Испытания, опыты, исследования | 1449889,4 | 2 % от зарплаты производственных рабочих |
| 13.Рационализаторские предложения и изобретения | 1449889,4 | 2 % от зарплаты производственных рабочих |
| 14. Охрана труда | 8997876,8 | 5 % от зарплаты всех работающих |
| 15. Износ и ремонт малоценного быстроизнашивающегося инвентаря | 150643,4 | 0,5 % от суммы пунктов 5-14 |
| 16. Прочие расходы | 1506,43 | 1 % от суммы предыдущих затрат |
| ИТОГО | 277985773,4 | |
Статья “Содержание оборудования“ (п.2) включает зарплату рабочих, занятых обслуживанием оборудования ( табл. 2.9) и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, составляющие 40% от этой зарплаты, а также стоимость вспомогательных материалов (смазочных, обтирочных и др.), которую примем в размере 10 % от зарплаты указанной категории рабочих, и равна:
50101500 * (1 + 0,4 + 0,1 ) = 75152250 руб.
Статья “Ремонт оборудования и транспортных средств” включает зарплату с отчислениями рабочих, занятых ремонтом оборудования (табл. 8.), и стоимость материалов в размере 100% от зарплаты:
43511300* (1 +0,4 + 1 ) = 104427120руб.
Калькуляция себестоимости продукции приведена в табл. 2.12
Данные по статьям 1, 2, 4, включающие стоимость сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов, а также энергоресурсов на технологические нужды, рассчитаны ранее и переносятся в калькуляцию себестоимости из табл. 2.5.
Затраты на оплату труда производственных рабочих - из табл. 2.9.
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды составляют 40% от зарплаты и включают: отчисления в фонд социальной защиты населения - 35%,в единый фонд - 5% (в чрезвычайный фонд - 3%, в пенсионный фонд - 1%,в фонд занятости -1%).
Что касается смет общехозяйственных и коммерческих расходов, то они подробно не рассчитываются, а определяются по данным предприятия в процентном отношении к цеховой и производственной себестоимости.
Так по данным предприятия общехозяйственные расходы составляют 29,4% от цеховой себестоимости, а коммерческие - 10% от производственной себестоимости.
Тогда в нашем случае общехозяйственные расходы равны:
220440000 * 0,294 = 64809360руб.
Таблица 2.13
Калькуляция стоимости продукции
Продукция Годовой выпуск
| Статьи расхода | Затраты | |
| На единицу продукции | На весь выпуск | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Сырье и материалы | 99076 | 1981520000 |
| 2.Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 0 | 0 |
| 3.Возвратные отходы(вычитаются) | 0 | 0 |
| 4. Топливо и энергия на технологические нужды | 13169,87 | 263397400 |
| 5. Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих | 4027,47 | 80549400 |
| 6.Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды | 34264 | 685280000 |
| 7. Расходы на подготовку и освоение производства | 0 | 0 |
| 8. Общепроизводственные расходы Цеховая себестоимость | 20740 | 414800000 |
| Цеховая себестоимость | 12246,7 | 244934000 |
| 9. Общехозяйственные расходы | 3600,52 | 72010400 |
| 10. Прочие производственные расходы Производственная себестоимость | 0 | 0 |
| Производственная себестоимость | 271242,2 | 5424844000 |
| 11. Коммерческие расходы | 27124,2 | 542484000 |
| Полная себестоимость | 283488,9 | 5669778000 |
Таблица 2.14
Смета затрат на производство продукции
| Наименование статей затрат | Сумма, млн. руб. |
| Сырье и материалы | 1981.52 |
| Возвратные отходы | 0 |
| Топливо со стороны | 0 |
| Затраты на оплату труда работающих | 1541,881 |
| Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды | 29 |
| Амортизация основных фондов | 11.6582865 |
| Прочие расходы | 2,4372 |
| Итого затрат на производство | 3566,4964865 |
| Коммерческие расходы | 542.484 |
| Итого себестоимость товарной продукции | 4108,9804865 |
2.7 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Этот раздел бизнес-плана в курсовой работе рассчитывается не в полном объеме и сводится к определению:
- балансовой прибыли (прибыли от реализации продукции) и ее распределению;
- рентабельности продукции и производства.
Расчет условий достижений безубыточности производства новой продукции (точки безубыточности) осуществляется по формуле:
В=Зп/Ц-Зпер,
Где В-объем производства продукции , обеспечивающий безубыточность производства или сбыта, т.е. при котором финансовые поступления от продажи равняются издержкам ее производства; Зп-сумма постоянных издержек; Зпер-переменные затраты на единицу продукции; Ц-отпускная цена единицы продукции.
Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме таблицей 2.15
Таблица 2.15
Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности
| Наименование продукции | Полная себестоимость | Оптовая цена, руб | Объем продаж по оптовым ценам, млн. руб | Прибыль от реализации продукции, млн. руб. | Рента- бель- ность, % |
|
| Единицы продукции, тыс. руб. | Годового выпуска, млн. руб | |||||
| Дрожжи | 283.5 | 5670 | 345 | 6900 | 1230 | 21б.7 |
Прибыль от реализации продукции определяется как разность между стоимостью объема продаж в действующих ценах и полной себестоимостью:
6900 – 5670 = 1230 млн. руб.,
Рентабельность продукции - как отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости:
1230 / 5670 = 0,217 или 21,7%.
Распределение планируемой прибыли производится согласно табл. 2.16. При этом балансовая прибыль принимается равной прибыли от реализации продукции.
Налог на недвижимость составляет 1% от стоимости ОПФ, которая рассчитана в табл.2.11 и равна 52402460,05 тыс. руб.
Тогда сумма налога на недвижимость равна
0,01 * 52402460,05 = 524024,6 тыс. руб. или 524,025 млн. руб.
Таблица 2.16
Распределение планируемой прибыли
| Наименование показателей | Сумма, млн. руб. |
| Балансовая прибыль | 1230 |
| Налог на недвижимость | 524,025 |
| Налогооблагаемая прибыль | 705,975 |
| Налог на прибыль | 211,7925 |
| Чистая прибыль | 494,1825 |
Разница между балансовой прибылью и налогом на недвижимость равна 1230 – 524,025 = 705,975 млн. руб. и составляет налогооблагаемую прибыль.
С нее берется налог на прибыль, равный 30%, сумма которого равна
0,3 * 705,975 = 211,7925 млн. руб.
В остатке образуется прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль) равная
705.975 – 211.7925 = 494.1825 млн. руб.
Рентабельность производства рассчитывается по формуле:
Р=(П / Ф + Нос) * 100%,
Где П - балансовая прибыль, млн. руб.; Ф - среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. ; Нос – среднегодовая сумма нормируемых оборотных средств, млн. руб.
Потребность предприятия в собственных оборотных средствах может быть определена укрупненно по формуле:
Нос = Рп / К
Где Рп – объем продаж, млн. руб.; К- коэффициент оборачиваемости оборотных средств, равный 8 -10.
Нос=6900 / 8 = 862,5 млн. руб.
Р = 1230 / (5240,25 + 862,5) * 100% = 20.15 %
На основании ранее выполненных расчетов составляется сводная таблица основных технико-экономических показателей бизнес-плана в сравнении с аналогичными отчетами показателями работы предприятия.
Таблица 2.17
Основные технико-экономические показатели бизнес-плана
| Наименование показателей | показатели | |
| отчет | план | |
| Годовой выпуск продукции в натуральном выражении | 20764 | 20000 |
| Коэффициент использования производственной мощности | 0,96 | 0,96 |
| Объем продаж, млн. руб. | 6158 | 6900 |
| Численность работающих, чел.: | 78 | 83 |
| В том числе работающих | ||
| Производительность труда одного работающего, тыс. руб. | 78948,72 | 74819,3 |
| Полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | 335,8 | 283,5 |
| Материалоемкость продукции, % | 45,6 | 39,5 |
| Основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства | 5905,7 | 6016,5 |
| Прибыль балансовая, млн. руб. | 347,83 | 1230 |
| Прибыль чистая, млн. руб. | 128,25 | 494,1825 |
| Рентабельность производства, % | 5,8 | 20.15 % |
| Годовая экономия, млн. руб. | ||
2.8 ОЦЕНКА РИСКА
В этом разделе бизнес-плана ставится задача оценить и обосновать меру неопределенности достижения целей предприятия, а также проанализировать основные виды риска, его источники и разработать мероприятия по снижению ущерба от предполагаемого риска.
2.8.1. Недостаточный спрос на производимую продукцию
На сегодняшний день риск недостаточного спроса в республике на
29-04-2015, 04:03