Проблемные вопросы борьбы с мошенничеством в современных условиях

На первом - это проведение первоначальных оперативно-розыскных мероприятий по проверке:

- поступившей первичной оперативной информации;

- поступившего заявления или сообщения о мошенничестве. На втором - проведение последующих оперативно-розыскных мероприятий в рамках:

- осуществления оперативной разработки;

- заведения дела оперативного учета и розыска скрывшегося мошенника;

- оперативного сопровождения расследования уголовного дела. Конкретный перечень оперативно-розыскных мероприятий определяется исходя из содержания полученной информации о личности мошенников, способе совершения ими преступлений и иных обстоятельствах дела. Тактически грамотное проведение оперативно-розыскных мероприятий по выявлению и закреплению фактических данных об обстоятельствах совершения преступления создает предпосылки последующего использования полученных данных в процессе предварительного следствия.

2.1. ВЫЯВЛЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА

Непременным условием раскрытия мошенничества является своевременное обнаружение признаков этого преступления и лиц, его совершивших.

Процесс выявления мошенничества включает в себя такие мероприятия или действия, которые предпринимаются в целях обнаружения фактов, свидетельствующих о совершении афер, злоупотреблений или других неблаговидных деяний. К процессу выявления мошенничества не относятся следственные действия, направленные на выяснение мотивов, размеров и методов хищений, а также иных элементов мошеннических действий. Мошенничество тем и отличается от других видов преступлений, что здесь наиболее сложной задачей является выявление самого факта его совершения.

Современный уровень экономического мошенничества по масштабам распространения и объемам наносимого ущерба, уровню организованности и степени конспиративности, объемам посягательства и способам защиты от преследования - качественно отличается от ранее известных правоохранительным органам традиционных способов завладения имуществом в среде физических лиц, оно является по сути новой формой преступного бизнеса. Формально е совпадение некоторых: стадий совершения мошенничества с законной экономической деятельностью требует организации в выявлении таких сделок в их системе и ставит перед оперативными аппаратами задачу активизации разведывательно-поисковой работы, единственно способной выявить процесс подготавливаемого мошенничества, создания необходимых оперативных позиций и проведения квалифицированной оперативной разработки.

Сведения, содержащие поисковые признаки мошенника или мошеннического предприятия, могут быть получены в процессе обмена информацией и взаимодействия оперативных сотрудников с работниками налоговой полиции и таможенных органов, федеральной службы безопасности.

Все источники информации, задействованные в поисковой работе, чаще всего осуществляют ее по известным им поисковым признакам совершения мошенничества, приметам преступников, отличительным особенностям похищенного имущества, способам совершения преступлении. Отсюда вытекает необходимость оперативному работнику довести до граждан, оказывающих конфиденциальное содействие ОВД, более полные сведения о возможных поисковых признаках мошенников и их предприятий.

Получение оперативным сотрудником службы по экономическим преступлениям первичной информации, содержащей признаки подготавливаемого, совершаемого или совершенного мошенничества в сфере хозяйственных отношений, по делам, о которых обязательно предварительное расследование, является основным для проведения оперативно-розыскных мероприятий по их проверке.

Основными поисковыми признаками мошеннической фирмы могут

являться следующие факты:

- отсутствие сведений о регистрации предприятия, от имени которого совершаются или планируются коммерческие сделки;

-- открытие банком незарегистрированных в Госналогслужбе счетов юридических лиц;

- отсутствие собственного имущества и минимальный размер уставного капитала;

- неведение предприятием собственной хозяйственной деятельности;

- регистрация предприятия непосредственно перед поступлением крупных сумм денег на расчетный счет;

- преимущественное получение авансовых платежей и

распоряжение им в кратчайшие сроки;

- длительное отсутствие движения денежных средств по счету с периодическим поступлением на него крупных сумм;

- переводы поступивших средств на лицевые счета физических лиц или обналичивание;

- неполучение в банке чековой книжки для получения наличных

на зарплату;

- рекламные обращения с предложениями условий совершения сделок, существенно более привлекательных чем обычно;

- внесение заманчивых коммерческих предложений явно несоответствующих уровню возможностей фирмы и другие.

Такие типичные симптомы мошенничества, обнаруживаемые в первичных документах-чеках, счетах-фактурах, заявлениях-ордерах, спецификациях и актах о приемке товара, включают в себя:

- пропажи о тдельных документов;

- проводки, просроченные относительно выписки по счету в банке;

- большое количество аннуляций или скидок;

- совпадение имен и адресов плательщиков или заказчиков;

- увеличение числа просроченных счетов;

- увеличение числа исправленных документов;

- подмены документов;

- двойные оплаты;

- передаточные надписи на чеках в ад пес вторых лиц;

- не представляющие смысла последовательности документов;

- сомнительные надписи от руки на документах;

- представление не оригиналов, а копии документов

Наличие указанных поисковых признаков мошенника и мошеннического предприятия возможно в информации, полученной из:

- бытового и производственного окружения мошенника, в том числе его контактов вуголовной среде по линиям других служб;

- коммерческих кругов;

охранных м частных сыскных агент㍁тԒÎ 䃀礻㢑ȋ〙Ἤ鹲ୁ箓켊Ḉ­3케຀шĈ쇌ÈḠЀ耙؀恦̐ӧ䀸ణ葃ጰ輸Āȳ࠰ȣ爫脁餘ຜ㸀㽺뽰è̎ﰀ菠ﬓಈ酵܎肏貟餏죡酧䏸᯷譀✞烾焞萾䐇䌀䂠鰇ﳿ鰟鱏鰿鰏鰇鰇餿鰇刺駧鳿鰇餟駧鳏鱏ﳿ鰇鰏ﳿ鱧鱿鰇鰏鰏饏鳧鰏鰿鰟刺駧鲇餇鳏鱿鰟＇ﰇﰇﳿ鱧鱿鰇鰏鰏鱏＇ﰇﰇﳿ鱇鰇饿鳧餇餇鲇刺鳿鰇鰏鰇鱿鰟餇餇鲇ﳿ鰿鰇鰟鱿鰇鰿鰧ﳿ鰿ﳿ鰏饧餏鰇鱏鰇鰇鰇鰿鰧ﰟﳿ刺駧鳿鰇餟駧鳏鱏ﳿ鰟饿駧鳧鰏鱏鰏鰧ﳿ鰿餇鲟餏鳿鰟饿鲏鰿鰿／︇鱏鰇鸇鹏鸇鸇鸇鸿鰇鰿ﳿ黿鱿黧鰏鳿鰇黏鸿鰇鸟鰏鸿鸇鸇鸇鰿麇鰇鳧黏鹏鱿ﰟﳿ黧鸏鹏鰇РШЕННОГО ПУТЕМ ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЯ ДОВЕРИЕМ

С развитием рыночной экономики в России создались объективные предпосылки для перехода на новом качественном уровне к корпора­тивным структурным преобразованиям в финансово-производственной сфере. Для их реализации необходимы капиталовложения, сконцентри­рованные на важнейших направлениях, т. е. долгосрочная кредитно-финансовая кампания, предполагающая предоставление широких пол­номочий коммерческим структурам на основе государственного эконо­мического регулирования деятельности предприятий в рамках законо­дательства, регламентирующего инвестиционные процессы.

Как показывает практика, многие финансовые компании, занимаю­щиеся приемом денег от населения, не выполняют своих обязательств перед вкладчиками. Собрав определенную сумму, они самоликвиди­руются, а их руководители скрываются. Розыск этих лиц затрудняется тем, что предприятия регистрируются по потерянным или украденным паспортам, юридический адрес фирмы не соответствует фактическому, документы заверены поддельными печатями и т. д. Это связано с при­нятием Верховным Советом Российской Федерации постановления от 4 марта 1992 года № 2439-1 «Об отмене нотариального засвидетельст­вования подписей при регистрации предприятий»[7] .

В целях предупреждения и выяв­ления названных правонарушении необходимо иметь информацию: о законодательстве и других нормативных актах, регулирующих финан­совые отношения в названной сфере и рынок ценных бумаг; уголов­ном законодательстве об ответственности за преступления, связанные с документооборотом, применении соответствующих уголовно-правовых норм на практике; понятиях электронного документа, документо­оборота; способах совершения преступлений при помощи этих средств;

категориях лиц, совершающих такие преступления; мерах их преду­преждения и т. д.

Наибольшую опасность сегодня представляют организованные преступные группы с участием работников (финансо­вых учреждений, использующих служебные возможности для введения в финансовый документооборот поддельных документов.

I. Перечень фактических данных, позволяющий оперработникам ЭП выявить компании, созданные (создаваемые) с целью осуществления мошенничества в сфере инвестиций.

1. Регистрация фирмы на подставное и (или) вымышленное лицо;

указание заведомо ложных сведений о наличии оплачиваемого устав­ного капитала, о финансово-хозяйственном положении фирмы; отсут­ствие имущества, указанного в уставе фирмы;

сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учет­ных документов, отражающих реальную экономическую деятельность фирмы;

осуществление деятельности без специального разрешения (лицен­зии);

выполнение обязательств фирмой перед «ранними» клиентами (вкладчиками и т. п.) за счет «поздних» клиентов;

отсутствие реальной возможности для исполнения всех обяза­тельств;

сведения о расходе поступивших денежных средств в фирму на личные нужды руководителей;

отсутствие данных, подтверждающих использование денежных средств по прямому назначению—на выполнение условий заключен­ных с гражданами договоров;

предоставление поддельных (фиктивных) договоров от третьих лиц для введения потерпевших в заблуждение па счет своих намерений;

прием денег без оформления бухгалтерских документов.

2. Явное несоответствие уставного фонда и конкретных коммерче­ских и производственных процессов по получению прибыли (вернее, отсутствие таких процессов или действий) взятым перед вкладчиками обязательствам, т. е. явная, заранее очевидная нереальность выполне­ния договорных обязательств.

3. Факты нарушения компаниями договорных обязательств перед вкладчиками.

4. Факты, указывающие на присвоение денег (отсутствие докумен­тального подтверждения запуска собранных средств в оборот, изъятие денежных средств кем-либо из руководителей компании, исчезновение руководителей компании и т. п.).

5. Реклама в средствах массовой информации с целью сбора средств от населения с нераскрытыми условиями погашения (возвра­та) денег.

6. При анализе финансово-хозяйственной деятельности инвестици­онной компании выясняется, что доходная часть бухгалтерского ба­ланса формировалась только за счет вкладов клиентов. Компания фактически занималась лишь сбором денег у населения и никакой производственной и (или) коммерческой деятельности не ведет, хотя в ее уставе (Положении) такая деятельность предусмотрена. Зачастую компания имеет множество филиалов, задача которых сводится к сбо­ру денег и отправке их в генеральное представительство. Инкассация денег осуществляется службой безопасности компании, минуя банк. Все денежные поступления, собранные на местах, концентрируются в частном хранилище генерального представительства компании и на расчетный счет не поступают.

7. Наличие договоров, по которым истекли сроки исполнения, но обязательства не были выполнены.

III. Перечень фактических данных, подтверждающих необоснован­ные переводы денежных сумм юридическим и частным лицам, не свя­занным с финансовой деятельностью данной компании.

1. Установление фактических данных о переводах денежных средств юридическим и физическим лицам, не связанным финансовой и ком­мерческой деятельностью с компанией; установление характера связей руководства компании с этими лицами. (Установление этих обстоя­тельств необходимо, так как косвенно подтверждает действия руково­дителей компании, направленные на присвоение средств вкладчиков.)

2. Движение по счетам предприятия (сведения банков).

3. Договоры с другими предприятиями (гражданами).

4. Документы о движении денег (документы предприятия).

5. Черновые журналы, расписки и т. п.

6. Получение больших денежных сумм в подотчет.

7. Оформление фиктивных сделок.

8. Получение денежных средств лицами, не имеющими отношения к данной фирме.

9. Передача недвижимости, прав на долевое участие в строитель­стве другой фирме. Передача оформлена договорами купли-продажи. Согласно приложениям к договорам купли-продажи оплату следует производить поквартально путем перечисления на расчетный счет ин­вестиционной компании. Однако фактически на расчетный счет денеж­ные средства не поступили.

Передача имущества во временное пользование другой фирме. Ни арендная плата, ни имущество обратно не поступили.

Заключение договора о передаче капитальных вложений на строи­тельство жилого дома и перевод денег подрядчику, который от выпол­нения работ отказывается.

Во всех вышеперечисленных случаях учредителями и работниками инвестиционной компании и второй фирмы являются одни и те же лица либо их родственники. Таким образом, полученные от вкладчиков деньги перекачиваются в другую фирму, а при предъявлении гражда­нами требований о возврате денег заявляется о несостоятельности ин­вестиционной компании и в получении денег отказывается.

Выдача бухгалтерией в подотчет работникам компании денежных сумм при наличии задолженности у работников. Непринятие бухгал­терией мер по погашению задолженности.

IV. Документы, которые необходимо собрать и изучить оперработ­никам аппаратов ЭП в ходе предварительной проверки по делам ука­занной категории .

1. Учредительные документы (регистрационные документы из ад­министрации города, района и т. п., в том числе устав).

2. Реестр профессиональных участников рынка ценных бумаг, дей­ствующих на территории региона (области), формируется региональ­ной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку (областного уровня).

Реестр содержит следующую информацию: полное наименование инвестиционного института, почтовый адрес, телефон, телефакс, фамилию, имя, отчество руководителя, номер и дату выдачи лицензии, вид деятельности.

Реестр профессиональных участников рынка ценных бумаг обнов­ляется ежеквартально. В числе входящих в него организаций имеются:

инвестиционные институты, в том числе: финансовые брокеры, ин­вестиционные консультанты, инвестиционные компании;

специализированные инвестиционные 4юнды;

страховые компании и их филиалы;

негосударственные пенсионные фонды;

банки, их представительства и филиалы.

3. Лицензия Центробанка РФ на ведение банковских операций.

4. Финансовые отчеты инвестиционной компании из налоговой инс­пекции города, района.

5. Документы о движении денежных средств.

6. Заявления граждан о нарушении договорных обязательств.

7. Акт документальной ревизии, в котором должны быть отражены факты нарушения финансовой дисциплины и факт недостачи финансо­вых средств.

Все вышеуказанные документы необходимо получить на ознаком­ление в целях сохранения их от уничтожения и (или) внесения изме­нений, а по возбуждении уголовного дела эти же документы официаль­но изъять из организации по поручению следователя.

В процессе предварительной проверки осуществляются следующие действия:

опрос руководителей, главного бухгалтера, работников акционер­ного общества, производящих денежные расчеты по вкладам граждан, лиц, непосредственно принимающих от граждан денежные вклады;

изъятие документов бухгалтерского учета, изобличающих руковод­ство компании в совершении хищения;

установление у потерпевших, по какому адресу и кому конкретно они передавали деньги, какие документы получили взамен;

приобщение к материалам проверки договоров займа, векселей, операционных книжек потерпевших, рекламных проспектов;

оперативные мероприятия по розыску виновных лиц, установлению связей;

направление поручения контрольно-ревизионному управлению МФ РФ о проведении ревизии по вопросам финансово-хозяйственной дея­тельности инвестиционной компании.

V. «Минимум документов», необходимых для передачи оперативны­ми аппаратами ЭП в следственные подразделения для возбуждения уголовного дела по преступлениям, совершенным в сфере инвестици­онной деятельности.

1. Учредительные документы.

2. Заявления граждан о нарушении договорных обязательств.

3. Подлинники договоров между компанией и конкретными вклад­чиками, копии квитанций и другая документация, которая может быть изъята и приобщена к делу уже после его возбуждения.

4. Акт документальной ревизии, в котором должны быть отра­жены факты нарушения финансовой дисциплины и факт недостачи финансовых средств. К акту ревизии прилагаются все документы о финансово-хозяйственной деятельности организации (наличие расчет­ных счетов и движение денежных средств по ним).

5. Акты ревизий с определением суммы невыплаченных денежных средств, технико-экономическое обоснование возврата суммы невыпла­ченных денежных средств, суммы расхода вложенных денежных средств, суммы полученной прибыли.

6. Сведения о вложениях (инвестициях).

7. Сведения о материальном положении подозреваемых.

8. Объяснения лиц, причастных к делу.

До передачи материалов в следственные подразделения необходимо:

установить лиц, незаконно привлекающих денежные средства насе­ления;

установить наличие у них транспортных средств, недвижимости, источники финансирования, правовое обоснование нахождения их по фактическому адресу (аренда помещения, приобретение в собствен­ность) ;

выяснить источники выплаты дивидендов, имея в виду, что если проценты по вкладам выплачиваются клиентам не из прибыли струк­туры, а за счет средств других клиентов, то имеет место «пирамида» как способ обмана с целью завладения денежными средствами вклад­чиков (инвесторов);

провести отслеживание движения денежных средств после их пос­тупления в кассу коммерческой структуры;

задокументировать использование денежных средств клиентов в личных целях руководителями структуры или другими лицами;

принять меры по недопущению фактов сокрытия денег и ценностей и выезда распорядителей кредитов (руководитель, главный бухгал­тер) за пределы края, области с целью уклонения от следствия и суда;

в случае приостановления и (или) прекращения коммерческими структурами выполнения обязательств перед клиентами ставить воп­рос о производстве ревизии финансово-хозяйственной деятельности.

Вместе с актом ревизии финансово-хозяйственной деятельности должны быть переданы подлинники документов, являющиеся основ­ным источником доказательств с целью исключения возможности фальсификации и уничтожения заинтересованными лицами указанных документов (платежные документы, приходно-расходные ордера, балан­сы, договоры, контракты и т. п.), само юридическое дело (запраши­вается из банка).

В необходимых случаях должна быть представлена информация о движении денежных средств по текущему расчетному счету и другим счетам предприятия с прилагаемыми платежными документами (пору­чениями, требованиями и т. п.). Данная информация в настоящий пе­риод времени представляется сотрудниками подразделений ЭП в СУ при возбуждении уголовных дел только с санкции прокурора, поэтому необходимо изыскивать возможность принятия мер оперативно-розыск­ного характера по сохранению указанных документов. В противном случае злоумышленники осуществляют действия по сокрытию денеж­ных средств, закрытию счетов и самоликвидации предприятий, что вле­чет в дальнейшем невозможность возмещения ущерба в ходе следствия.

Кроме того, необходимы весь перечень нормативных документов по выдаче кредита, а также распоряжение о выдачах кредитов, соглаше­ния о представлении денежных средств, гарантии, договоры с технико-экономическим обоснованием по использованию кредита и, что крайне важно, проверенные данные фактического использования кредита.

При определении способности фирмы погашать задолженности по договорам важно проверить: имеется ли реальная возможность по пре­доставлению каких-либо услуг должнику; фактические данные, под­тверждающие наличие дополнительных источников дохода руководите­лей фирмы и самой фирмы либо отсутствие таких данных и таких ис­точников; наличие или отсутствие договоров с другими фирмами на ока­зание услуг; документы, подтверждающие использование денежных средств в личных целях (договоры на покупку квартир, справка из РЭО ГИБДД о наличии транспортных средств и их приобретении, а также иные документы на приобретение дорогостоящих товаров близкими родственниками либо на приобретение недивжимости).

2.2. ДЕЙСТВИЯ ОПЕРАТИВНОГО РАБОТНИКА ПО ЗАЯВЛЕНИЮ О СОВЕРШЕНИИ МОШЕННИЧЕСТВА

С этой целью необходимо осуществить следующие действия:

1. Изъять документы, предъявленные мошенниками и явившиеся основанием для получения имущества.

2. Провести учет товарно-материальных ценностей, имеющихся на складе, и изъять документы об отгрузке товаров в адрес мошеннической фирмы.

3. Установить и опросить лиц, рекомендовавших мошенников в качестве добросовестных партнеров, проверявших подлинность представленных ими документов, в том числе удостоверяющих личность обо всех обстоятельствах знакомства, хода переговоров и причин заключения договора на условиях, способствующих хищению.

4. Установить и опросить возможных свидетелей преступления - лиц, отпускавших товар, а также тех, кто мог находиться рядом и реально наблюдать за происходящим. Такими лицами могут быть экспедиторы, водители других предприятий, получавшие грузы одновременно со злоумышленниками, также другие граждане, которые могли присутствовать при получении товара мошенниками. При опросе уделять основное внимание следующим вопросам:

- когда и при каких обстоятельствах получался товар мошенниками;

- какой товар и с каком количестве был вывезен;

- какие предъявлялись при этом документы и кто их проверял;

количество лиц, принимавших участие в преступной операции, их приметы, о чей говорили, так как здесь может иметь значение отдельная произнесенная фраза, упомянутая ими и другие данные;

- знаком ли лично кто-либо из опрашиваемых с мошенниками, видел ли их ранее, где, с кем, как часто;

- какая использовалась автомашина для перевозки похищенного груза, ее марка, цвет, номер, приметы водителя. Если установлена использованная злоумышленниками автомашина и управляющий ею водитель, необходимо опросить водителя, особое внимание уделив следующим вопросам:

- в каких отношениях состоит водитель с подозреваемыми в совершении мошеннических действий;

- куда был перевезен похищенный груз;

- как производилась оплата произведенной работы;

-если мошенники водителю не знакомы, выяснить как можно подробнее у него вопросы, касающиеся их примет, содержания разговоров, а так же точного места, в котором злоумышленники покинули автомобиль;

- если не установлен управлявший автомашиной водитель, необходимо провести проверку по базе данных административной практики ГАИ на предмет установления всех лиц, ранее привлекавшихся к ответственности за нарушение правил движения на этом автомобиле.

5. В регистрационном органе установить, юридический адрес предприятия, от имени которого получен похищенный товар.

6.Установить настоящих владельцев документов (паспорта), по которому зарегистрировано предприятие, и опросить- владельца паспорта, выяснив, где, когда, при каких обстоятельствах им был утерян или у него был


29-04-2015, 04:35