В качестве дополнительного непосредственного объекта выступают имущественные интересы кредиторов. Предметом преступления является имущество, имущественные обязательства, сведения об имуществе, иная информация об имуществе, а также бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие хозяйственную деятель ность индивидуального предпринимателя-должника или органи зации-должника.
Объективная сторона преступления выражается в сокрытии имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передаче имущества в иное владение, отчуждении или уничтожении имущества, а равно в сокрытии, уничтожении, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб.
Под несостоятельностью (банкротством) понимается неспособность удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или в связи с не удовлетворительной структурой баланса должника.
Несостоятельность (банкротство) считается имеющей место после признания факта несостоятельности арбитражным судом. В целях обеспечения соразмерности удовлетворения требований кредиторов, а также охраны интересов сторон от неправомерных действий в отношении друг друга с момента решения арбитражного суда об объявлении должника банкротом начинается конкурсное производство, в течение которого запре щается отчуждение имущества должника, а также погашение им своих обязательств без согласия собрания кредиторов.
Образующие объективную сторону рассматриваемого преступления действия (бездействие) могут быть совершены как после признания арбитражным судом факта несостоятельности, так и до принятия такого решения, то есть в предвидении банкротства. При этом лицо, сознавая, что было или должно быть возбуждено судопроизводство на предмет назначения уп равляющего конкурсной массой (имуществом, на которое может быть обращено взыскание в процессе конкурсного производства), поступает следующим образом:
1) скрывает имущество или имущественные обязательства, сведения об имуществе, его размере, местонахождении либо иную информацию об имуществе;
2) передает имущество в иное владение;
3) отчуждает или уничтожает имущество;
4) скрывает, уничтожает, фальсифицирует бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность.
Для наступления уголовной ответственности за эти деяния необходимо, чтобы они причинили кредитору (одному или нескольким) крупный ущерб. Обязательным признаком объективной стороны преступления является причинная связь между неправомерными действиями при банкротстве и наступившими вредными последствиями в виде причинения крупного ущерба.
Состав рассматриваемого преступления материальный, оно признается оконченным с момента причинения крупного ущерба кредитору (кредиторам).
С субъективной стороны преступление может быть совершено при наличии как прямого, так и косвенного умысла. Виновный сознает, что совершает неправомерные действия при банкротстве или накануне банкротства, предвидит возможность причинения крупного ущерба кредитору (кредиторам) и желает или сознательно допускает его причинение, либо безразлично относится к его наступлению.
Субъектом преступления, исходя из прямого указания закона, являются руководитель или собственник организации-должника либо индивидуальный предприниматель.
По ч. 2 ст. 195 УК наказывается неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации - должника или индивидуальным предпринимате лем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, з нающим об отданном ему предпочтении несостоя тельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб.
В соответствии с Законом РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 19 ноября 1992 г. совершение отд ельных сделок, связанных с отчуждением имущества должника, может быть произведено лишь конкурсным управляющим с разрешения собрания кредиторов. Поэтому удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов (например, возвращение кредита, выполнение работы, оказание услуги и т. п.) руководителем или собственником организ ации-должника или индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, признается неправомерным, если оно произведено без разрешения собрания кредиторов.
Объективную сторону преступления образует также принятие имущественного удовлетворения кредитором при условии, если он знал о б оказанном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам.
Уголовная ответственность за удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов в уще рб другим кредиторам, а также за принятие такого удовлетворения кредитором наступает при условии причинения крупного ущерба другим кредиторам. Этот ущерб заключается в уменьшении объема имущества, необходимого для удовлетворения долговых претензии.
В качестве субъекта преступления выступает руководитель или собственник организации-должника, инди видуальный предприниматель, а также кредитор, принявший имущественное удовлетворение.
4.11 Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК).
1. Умышле нное преступление характеризу ется умышленным соз дан ием или увеличением неплатежеспособ ности, совершенное р ук оводителем или собственником комме рческой ор ганизац ии, а равно индив идуальным предпри нимателем в личных интересах иных ли ц, и причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последстви я, преступление посяг ает на от ношения, складывающиеся в сфере деятельности государственных органов с предприят иями - б ан крот ами и предпринимателями. Виновн ое лицо путем обмана либо введения в заблуждение соверш ает незаконные действи я, которые заключаются в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности, и тем самым наносит крупный ущерб государству. Цель — получение при были незак онными способами .
2. Су бъект — виновное лицо с 18 лет, специ аль ный субъект генера льный директор фирмы и др.
Объектом рассматриваемого преступления являются общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением основанной на законе предпринимательской деятельности и обеспечивающие добросовестное использ ование должником обязательств перед кредиторами.
Объективную сторону преступления образует создание или увеличение неплатежеспособности, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия.
Под преднамеренным банкротством понимается заведомо несостоятельное ведение дел, в результате которого создается либо увеличивается неплатежеспособность , то есть такое финансовое положение коммерче ской организации или индивидуального предпринимателя, при котором они не могут своевременно погашать свои финансовые обязательства. Создание или увеличение неплатежеспособности может явиться результатом з аключения убыточных сделок, незаконных расходов имеющихся денежных средств на нужды, непосредств енно не связанные с экономической деятельностью, и т. п.
Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство наступает при условии причинения крупного ущерба или иных тяжких последствий.
Признаки «крупный ущерб», «иные тяжкие последствия» относятся к оценочным, устанавливаемым судом исходя из конкретных обстоятельств дела. Крупным ущербом, например, могут быть признаны такие последствия заведомо некомпетентного ведения дел, как ликвидация признанной банкротом коммерческой организации; массовое увольнение служащих коммерческой организации и т. п. К иным тяжким последствиям может быть отнесено, в частности, психическое заболевание или самоубийство кредитора и т. п.
Обязательным признаком объективной стороны преступления является причинная связь между действиями (созданием или увеличением неплатежеспособности) и вредными последствиями в виде причинения крупного ущерба или иных тяжких последствий.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом. Лицо сознает, что - заведомо создает или увеличивает неплатежеспособность, предвидит причинение крупного ущерба или иных тяжких последствий и желает либо сознательно допускает наступление этих последствий либо безразлично относится к их наступлению.
Обязательным признаком субъективной стороны преступления является мотив. При совершении предна меренного банкротства виновный действует в личных интересах или интересах иных лиц.
Субъект преступления - руководитель или собственник коммерческой организации, а также индивидуаль ный предприниматель.
4.12 Фиктивное банкротство (ст. 197 УК).
1. Умышле нное преступление, харак теризуется не настоящим, а фиктивным банкротством, то есть это заведомо ложное объяв ление руководителем или собственник ом коммерческой организации, а ра вно индивидуальным предпр инимателем о своей несостоятельност и в целях введения в за блуждение кредиторов для получения отсро чки или рассрочк и причитаю щихся кредито рам п латежей или скидки с долгов, а так же для неуплаты дол гов, если такие дейс твия причи ни ли крупный у щерб. Преступление посягает на отношения, складывающиеся в сфере деятельности государственных органов, связ анных с правил ами работы с предприятиями банкротами либо банк рот ами-предп рини мателями. Фиктивное банкротство соверша ется путем обман а ли бо введени я в заблуждение соответству ющих органов с корыстной ц елью извлечения матери альной выгоды, прибыли и др.
2. Субъект — виновное лиц о с 18 лет, специальный су бъект (генерал ьный директор и др.).
Объектом преступления являются общественные отношения, возникающие по поводу осуществления осн ованной на законе предпринимательской деятельности. Дополнительным непосредственным объектом выступают имущественные интересы кредиторов.
Объективная сторона преступления выражается в заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельно ст и если это деяние причинило крупный ущерб.
В соответствии с Законом Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 19 ноября 1992 г. состояние банкротства может иметь место после официального объявления о нем должником при его добровольной ликвидации. При этом решение об официальном объявлении о своей несостоятельности (банкротстве) принимается руководителем предприятия - должн ика совместно с кредиторами на основе анализа экономического состояния предприятия, в результате которого установлено, что предприятие не может платить по своим обязательствам и нет возможности восстановить его платежеспособность. Официальное объявление о добровольной ликвидации предприятия-должника публикуется в «Вестнике арбитражного су да Российской Федерации».
Фиктивное банкротство образует заведомо ложное, не соответствующее действительному финансовому положению объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности. Такое объявление производится руководителем коммерческой организации либо индивидуальным предпринимателем самостоятельно, без согласования с креди тором.
Обязательным признаком объективной стороны преступления является причинение крупного ущерба кре диторам в результате заведомо ложного объявления о своей несостоятельности. Крупный ущерб может иметь место в случаях, когда виновному удалось полностью освободиться от уплаты долгов кредитору (кредиторам) либо добиться отсрочки причитающихся кредиторам платежей, в результате чего последние сами становятся неплатежеспособными и т. п.
Субъективную сторону преступления образует прямой умысел. Лицо сознает, что производит заведомо ложное объявление о своей несостоятельности, и желает объявить себя банкротом. При этом отношение к причинению крупного ущерба может быть различным, что на вид умысла не влияет.
Обязательным признаком субъективной стороны преступления является цель - введение в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с дол гов, а равно для неуплаты долгов.
Субъектом преступления может быть руководитель, собственник коммерческой организации, а также индивидуальный предприниматель, достигший 16 лет.
4.13 Уклонение от уплаты налогов с организации (ст. 199 УК).
1. Умышленное преступление характеризуется уклонением от уплаты налогов с организаций путем включения бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо путем сокрытия других объектов налогообложения, совершенное в крупном размере. Преступление посягает на отношения, складывающиеся в сфере государственного бюджета РФ. Виновный сознает, что путем обмана в госбюджет не поступают отчисления в виде налогов,и желает извлечь материальную выгоду (прибыль и др.).
2. По ч. 2 ст. 199 к уголовной ответственности привлекаются лицо за те же действия, которые определены ч. И ст. 199, Совершенные неоднократно.
3. В Соответствии с примечанием к статье 109, уклонение от уплаты налогов с организаций признается совершенным в крупном размере, если сумма, неуплаты налога превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда.
4. Субъект — виновное лицо с 16 лет, специальный субъект (генеральный директор фирмы, главный бухгалтер и др.).
Объект преступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства по поводу фор мирования бюджета.
В соответствии с дей ствующим налоговым законодательством налоги в Российской Федерации подразде ляются на федеральные налоги, налоги республик в составе Российской Федерации, налоги краев, автоном ных областей и округов, а также местные налоги.
Налоговая система страны включает в себя такие налоги, платежи и сборы, уплачиваемые ор ганизациями, как налог на добавленную стоимость, акцизы на отдельные группы и виды товаров, подоходный налог, налог на прибыли, налог на операции с ценными бумагами, налог на доходы с банков, налог на рекламу и ряд других обязательных платежей и сборов.
Организация (налогоплательщик) в случае наличия у нее объекта налогообложения обязана уплачивать налоги в размере установленной законом налоговой ставки и в определенные сроки. Налогоплательщик обязан также вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы и сведения.
Объективную сторону преступления образует уклонение от уплаты налогов, установленных законом, с организаций, совершенное путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о дохо дах или расходах либо путем сокрытия других объектов налогообложения.
Включение в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах может быть выражено в составлении подложных документов о сумме дохода или о расходах, не включенных в эту сумму, не сообщение сведений об источниках дохода (прибыли); запутывании учета доходов и расходов и т. п.
Сокрытие других объектов налогообложения означает не отражение в бухгалтерских документах каких-либо объектов налогообложения.
Окончено преступление с момента включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо с момента сокрытия других объектов налогообложения. При этом уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с организаций наступает при условии, если оно совершено в крупном размере. С огласно примечанию к ст. 199 УК, уклонение от уплаты налогов с организаций признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо сознает, что уклоняется от у платы налогов с организаций в крупном размере, и желает этого.
Субъектом преступления могут быть руководители, главные (старшие) бухгалтеры, бухгалтеры коммерче ских и некоммерческих организаций, обязанные уплачивать налоги и представлять сведения о доходах « (прибыли) в органы Государственной налоговой службы.
4.14 Коммерческий подкуп (ст . 204 УК) .
1. Умышленное преступ ление в ыр ажается в неза конной передаче лицу, выполняющему управленческ ие функции в коммер ческой или иной орган изации , денег, ценных бумаг, иного имущества, а рав но незако нное оказани е ему услуг имущественного характеры за совершение действ ий (бездействий) в интересах дающ его в с вязи с занима емым этим лицом служебным положением.
П реступление пося гает н а отношения, ск лады вающ ие ся в сфере коммерческой деятельности. Виновны й соверш ает незаконные действия, нап рав ленные на извлечение материальной ли бо и ной вы годы для себ я или других лиц путем дачи взятки либо передач и ценного иму щества и др.
2. По ч. 2 ст. 2 04 к уголовн ой ответстве нности привлекае тся лицо за с ове ршение деяния не однократно ли бо группой лиц по пред варительному сговор у или организованной группой.
3. По ч. 3 ст. 204 наказывается виновное ли цо, не за конно полу чающ ее вз ятку д ля вы полне ния оп ред еленн ой услуг и с и сп ольз ование м своего служебного положения.
4. По п. 4 ст. 204 к уголовной ответственности привлекается виновное лицо, если деяние с оверше но группой лиц. по предвар ительному сговор у или (организованной группой за д еяние , предусмотренные ч. 3 ук азан ной статьи (П. а»), либо совершены неоднокра тно (п. « б»), ли бо сопр яжены с вым о гательс твом (п.« В»).
6. В соответствии с примечани ем к ст. 204 лицо, с оверши вшее деян ия, предусмотренные первой и второ й частью статьи, освобождаю тся от у головной ответственности, если в отношении его имело место вымогательство или если это лицо добров ольно соо бщило о подкупе органу, име ющему право возб удить уголовное дело.
6. Субъ ект — в иновное лицо с 16 лет, С пециальный субъект (либо ча стные граждане, либо, напри мер, генеральный директор коммерческой орг ан изации и др.).
5. Методы получения информации и возбуждение уголовного дела.
Оперативно-розыскная деятельность – вид деятельности осуществляемой гласно и негласно оперативными подразделениями государственных органов, уполномоченных на то Федеральным законом об оперативно-розыскной деятельности от 5 июля 1995 года, в пределах их полномочий посредством проведения оперативно-розыскных мероприятий в целях защиты жизни, здоровья, прав и свобод человека и гражданина, собственности, обеспечения безопасности общества и государства от преступных посягательств.
Правовую основу оперативно-розыскной деятельности составляют Конституция Российской Федерации, Федеральный закон, другие федеральные законы и принятые в соответствии с ними иные нормативные правовые акты федеральных органов государственной власти.
Органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность, издают в пределах своих полномочий в соответствии с законодательством Российской Федерации нормативные акты, регламентирующие организацию и тактику проведения оперативно-розыскных мероприятий.
Полученные в результате проведения оперативно-розыскных мероприятий материалы в отношении лиц, виновность которых в совершении преступления не доказана в установленном законом порядке, хранятся 1 год, а затем уничтожаются, если служебные интересы или правосудие не требуют иного.
При осуществлении оперативно-розыскной деятельности проводятся следующие оперативно-розыскные мероприятия:
1. Опрос граждан.
2. Наведение справок.
3. Сбор образцов для сравнительного исследования.
4. Проверочная закупка.
5. Исследование предметов и документов.
6. Наблюдение.
7. Отождествление личности.
8. Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств.
9. Контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений.
10. Прослушивание телефонных переговоров.
11. Снятие информации с технических каналов связи.
12. Оперативное внедрение.
13. Контролируемая поставка.
14. Оперативный эксперимент.
В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий используются информационные системы, видео- и аудиозапись, кино- и фотосъемка, а также другие технические и иные средства, не наносящие ущерб жизни, здоровью людей и не причиняющие вред окружающей среде.
Запрещается проведение оперативно-розыскных мероприятий и использование специальных и иных технических средств, предназначенных (разработанных , приспособленных, запрограммированных) для негласного получения информации, не уполномоченных на то Федеральным законом физическими и юридическим лицами.
Основаниями для проведения оперативно-розыскной деятельности являются:
1. Наличие возбужденного уголовного дела.
2. Ставшие известными органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, сведения о:
1) признаках подготавливаемого , совершаемого или совершенного противоправного деяния, а также о лицах, его подготавливающих, совершающих или совершивших, если нет достаточно данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела;
2) событиях или действиях, создающих угрозу государственной, военной, экономической или экологической безопасности Российской Федерации;
3) лицах, скрывающихся от органов дознания, следствия и суда или уклоняющихся от уголовного наказания;
4) лицах, без вести пропавших, и об обнаружении неопознанных трупов.
3. Поручение следователя, органа дознания, указания прокурора или определения суда по уголовным делам, находящимся в их производстве.
4. Запросы других органов осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, по основаниям, указанным в данной статье.
5. Постановление о применении мер безопасности в отношении защищаемых лиц, осуществляемых уполномоченными на то государственными органами в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
6. Запросы международных правоохранительных организаций и правоохранительных органов иностранных государств в соответствии с международными договорами Российской Федерации.
Проверочная закупка или контролируемая поставка предметов, веществ и продукции, свободная реализация которых запрещена либо оборот которых ограничен , а также оперативный эксперимент или оперативное внедрение должностных лиц органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, а
29-04-2015, 04:56