Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации»
Кафедра «Экономический анализ и аудит»
Лабораторная работа
по курсу «Экономический анализ»
Выполнил студент группы
Балакирева Екатерина
БД4-4
Руководитель работы
Оценка работы
Дата
Подпись руководителя
Москва 2008
Вариант № 2
Бухгалтерский баланс
на 1 января 2010 года
ОАО ШОКОЛАДНИЦА
Вид деятельности: Производство кондитерских изделий
Единица измерения тыс.руб.
| АКТИВ |
Код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
| 1. Внеоборотные активы |
|||
| Нематериальные активы |
110 |
439 |
566 |
| Основные средства |
120 |
922 100 |
905 337 |
| Незавершенное строительство |
130 |
22 653 |
43 247 |
| Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
| Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
101 786 |
102 502 |
| Отложенные налоговые активы |
145 |
||
| Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
| Итого по разделу I |
190 |
1 046 978 |
1 051 652 |
| II. Оборотные активы |
|||
| Запасы |
210 |
312 773 |
355 066 |
| в том числе: |
|||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
207 092 |
270 979 |
| затраты в незавершенном производстве |
213 |
36 069 |
15 357 |
| готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
65 671 |
65 595 |
| товары отгруженные |
215 |
||
| расходы будущих периодов |
216 |
3 941 |
3 135 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
19 040 |
22 126 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
86 396 |
0 |
| в том числе: |
|||
| покупатели и заказчики |
231 |
0 |
0 |
| прочие дебиторы |
232 |
1 |
0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
189 059 |
452 059 |
| в том числе: |
|||
| покупатели и заказчики |
241 |
168 290 |
103 647 |
| прочие дебиторы |
242 |
14 676 |
9 592 |
| Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
34 |
114 392 |
| Денежные средства |
260 |
34 625 |
68 943 |
| Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
| Итого по разделу II |
290 |
641 927 |
1 012 586 |
| БАЛАНС |
300 |
1 688 905 |
2 064 238 |
| ПАССИВ |
|||
| III. Капиталы и резервы |
|||
| Уставный капитал |
410 |
10 248 |
10 248 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
||
| Добавочный капитал |
420 |
725 819 |
725 819 |
| Резервный капитал |
430 |
10 248 |
10 248 |
| в том числе: |
|||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством |
10 248 |
10 248 |
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|||
| Нераспределенная прибыль (непокрытытй убыток) |
470 |
411 708 |
696 560 |
| Итого по разделу III |
490 |
1 158 023 |
1 442 875 |
| IV. Долгосрочные обязательства |
|||
| Займы и кредиты |
510 |
0 |
135 892 |
| отложенные налоговые обязательства |
515 |
||
| Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
| Итого по разделу IV |
590 |
0 |
135 892 |
| V. Краткосрочные обязательства |
|||
| Займы и кредиты |
610 |
269 994 |
268 000 |
| Кредиторская задолженность |
620 |
250 517 |
199 147 |
| в том числе: |
|||
| поставщики и подрядчики |
621 |
66 378 |
32 234 |
| задолженность перед персоналом организации |
622 |
15 531 |
17 574 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
8 808 |
9 524 |
| задолженность по налогам и сборам |
624 |
131815 |
109484 |
| авансы полученные |
626 |
22042 |
28551 |
| прочие кредиторы |
625 |
5 943 |
1 780 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
10 248 |
18 202 |
| Доходы будущих периодов |
640 |
123 |
122 |
| Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
| Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
| Итого по разделу V |
690 |
530 882 |
485 471 |
| БАЛАНС |
700 |
1 688 905 |
2 064 238 |
Справочно:
Среднегодовые остатки оборотных активов принять равными остаткам на начало и конец отчетного периода.
Сумма авансов выданных составляет на начало и конец отчетного периода соответственно: 6 093 и 267 274 тыс. руб.
По строке 230 на начало отчетного периода сумма задолженности является задолженностью дочерних и зависимых обществ
Сумма задолженности дочерних и зависимых обществ сроком до года на конец отчетного периода составляет 71 546 тыс. руб.
Расшифровка по строке 120: изменение за период – 16 763 тыс. руб., в т.ч.:
переоценка 0
продано по балансовой стоимости 16000
выручка от продажи 17000
амортизация 3000
приобретено основных средств 2237
отчет о прибылях и убытках
за 2009 г.
ОАО ШОКОЛАДНИЦА
Вид деятельности:
Производство кондитерских изделий
Единица измерения
тыс.руб.
| Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
| Наименование |
код |
||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
10 |
3 577 634 |
2 755 648 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
2 608 103 |
2 029 881 |
| Валовая прибыль |
29 |
969 531 |
725 767 |
| Коммерческие расходы |
30 |
88 457 |
33 900 |
| Управленческие расходы |
40 |
326 795 |
265 151 |
| Прибыль (убыток) от продаж |
50 |
554 279 |
426 716 |
| Прочие доходы и расходы |
|||
| Проценты к получению |
60 |
214 |
196 |
| Проценты к уплате |
70 |
74 261 |
79 247 |
| Доходы от участия в других организациях |
80 |
2 746 |
973 |
| Прочие операционные доходы |
90 |
531 438 |
124 161 |
| Прочие операционные расходы |
100 |
556 823 |
106 303 |
| Внереализационные доходы |
120 |
6 923 |
23 359 |
| Внереализационные расходы |
130 |
121 531 |
11 304 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
342 985 |
378 551 |
| Отложенные налоговые активы |
141 |
||
| Отложенные налоговые обязательства |
142 |
||
| Текущий налог на прибыль |
150 |
45 240 |
110 729 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
297 745 |
267 822 |
1. Анализ показателей бухгалтерского баланса организации.
Чтобы проанализировать данные бухгалтерского баланса, составлю уплотненный аналитический баланс.
Таблица 1. Уплотненный аналитический баланс ОАО «Шоколадница»
| АКТИВ |
Вертикальный анализ |
Горизонтальный анализ |
|||||
| На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Изменение |
|||||
| тыс.руб |
Структура, % |
тыс.руб. |
Структура, % |
тыс.руб. |
Структура, % |
Относительное,% |
|
| 1 |
2 |
3=(2i/∑)*100 |
4 |
5=(2i/∑)*100 |
6=2-4 |
7=5-3 |
8=((4-2)/2)*100 |
| 1. Внеоборотные активы |
1133374 |
67,11 |
1051652 |
50,95 |
-81722 |
-16,16 |
-7,21 |
| II. Оборотные активы |
555531 |
32,89 |
1012586 |
49,05 |
457055 |
16,16 |
82,27 |
| В том числе из них: |
|||||||
| а) 3 класса ликвидности: |
352582 |
20,88 |
654058 |
31,69 |
301476 |
10,81 |
85,51 |
| производственные запасы, включая НДС |
226132 |
13,39 |
293105 |
14,20 |
66973 |
0,81 |
29,62 |
| готовая продукция и товары для перепродажи |
65671 |
3,89 |
65595 |
3,18 |
-76 |
-0,71 |
-0,12 |
| расходы будущих периодов и проч. |
60779 |
3,60 |
295358 |
14,31 |
234579 |
10,71 |
385,95 |
| б) 2 класса ликвидности: |
168324 |
9,97 |
289585 |
14,03 |
121261 |
4,06 |
72,04 |
| краткосрочная дебиторская задолженность по товарным операциям |
168324 |
9,97 |
289585 |
14,03 |
121261 |
4,06 |
72,04 |
| в) 1 класса ликвидности: |
34625 |
2,05 |
68943 |
3,34 |
34318 |
1,29 |
99,11 |
| денежные средства |
34625 |
2,05 |
68943 |
3,34 |
34318 |
1,29 |
99,11 |
| Баланс |
1688905 |
100,00 |
2064238 |
100,00 |
375333 |
0,00 |
22,22 |
| ПАССИВ |
|||||||
| 1. Собственный капитал |
1158146 |
68,57 |
1442997 |
69,90 |
284851 |
1,33 |
24,60 |
| в том числе: |
|||||||
| Уставный капитал |
10248 |
0,61 |
10248 |
0,50 |
0 |
-0,11 |
0,00 |
| Добавочный капитал |
725819 |
42,98 |
725819 |
35,16 |
0 |
-7,81 |
0,00 |
| Прибыль |
422079 |
24,99 |
706930 |
34,25 |
284851 |
9,26 |
67,49 |
| 2. Обязательства |
530759 |
31,43 |
621241 |
30,10 |
90482 |
-1,33 |
17,05 |
| в том числе: |
|||||||
| долгосрочные кредиты |
0 |
0,00 |
135892 |
6,58 |
135892 |
6,58 |
0,00 |
| краткосрочные обязательства |
530759 |
31,43 |
485349 |
23,51 |
-45410 |
-7,91 |
-8,56 |
| из них: |
|||||||
| краткосрочные кредиты |
269994 |
15,99 |
268000 |
12,98 |
-1994 |
-3,00 |
-0,74 |
| кредиторская задолженность |
260765 |
15,44 |
217349 |
10,53 |
-43416 |
-4,91 |
-16,65 |
| Баланс |
1688905 |
100,00 |
2064238 |
100,00 |
375333 |
0,00 |
22,22 |
Из уплотненного аналитического баланса видно, что его валюта возросла на 375333 тыс.руб. или на 22,22%, в том числе за счет увеличения оборотных активов на 457055 руб. Размер внеоборотных активов, наоборот, сократился на 81722 тыс.руб. или на 16,16%. И наоборот, оборотные активы возрастали все более высоким темпами, их удельный вес в общей стоимости активов увеличился на 16,16%. Таким образом, имущественная масса увеличивалась, в основном, за счет роста оборотных активов. Это подтверждается данными об изменениях в составе имущества предприятия. Так, если в начале анализируемого периода структура активов характеризовалась значительным превышением имущества длительного использования (67,11%) над остальными его видами, то к концу года удельный вес долгосрочных активов сократился до 50,95%. Соответственно, возрос объем оборотных средств.
Прирост оборотных активов в анализируемом году был связан в первую очередь с увеличением расходов будущих периодов и прочих расходов (на 234579 тыс. руб.), краткосрочной дебиторской задолженности (на 121261 тыс. руб.) и производственных запасов (на 66973 тыс. руб.).
Анализ структуры активов показывает, что доля внеоборотных активов составляет наибольший удельный вес.
Доля запасов увеличилась в анализируемые периоды с 13,39% до 14,2%. Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы. В силу специфики деятельности анализируемой фирмы, выпускающей кондитерские изделия, удельный вес как незавершенного производства, так и готовой продукции незначителен.
В целом рост имущества организации
8-09-2015, 13:29