Эффективнсть управления финансами

Содержание

Введение ……………………………………………………………………2

1 Общая характеристика торговой организации…………………………4

1.1 Характеристика деятельности Щигровского потребительского общества …………………………………..............................................................4

1.2 Характеристика организационной структуры Щигровского потребительского общества …………………………………………………..….7

1.3 Анализ состава и структуры и источников формирования Щигровского потребительского общества ……………….…………………...14

2 Оценка управления финансами Щигровского потребительского общества ………………………………………....................................................17

2.1 Коэффициентный анализ деятельности Щигровского потребительского общества……………………………………………………17

2.2 Оценка эффективности управления финансами торговой организации………………………………………………………………………21

2.3 Совершенствование управления финансами Щигровского потребительского общества…………………………………………………….35

Заключение………………………………………………………………..42

Список использованных источников……………………………………44

Приложение А «Бухгалтерская (финансовая) отчётность Щигровского потребительского общества за 2007 год»……………………………………...46

Приложение Б «Бухгалтерская (финансовая) отчётность Щигровского потребительского общества за 2008 год»……………………………………...63

Приложение В «Бухгалтерская (финансовая) отчётность Щигровского потребительского общества за 2009 год»……………………………………...77

Приложение Г «Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса Щигровского потребительского общества»…………………………………...........................................................88

Приложение Д «Бизнес-план кафе и пекарни»………………………………………………………………………….92

Введение

Торговля является отраслью экономики, которая завершает процесс производства, т.к. доводит продукцию до конечного потребителя.

Специфика финансов сферы товарного обращения состоит в том, что предприятия торговли, являясь связующим звеном между производством продукции и ее потреблением, способствуют завершению кругооборота общественного продукта в товарной форме и тем самым обеспечивают его непрерывность. Поэтому от того, как осуществляются издержки обращения в зависимости от длительности реализации товаров покупателю, зависит финансовое состояние торговых организаций. Торговые организации как самостоятельные хозяйствующие субъекты рынка подразделяются на два вида: предприятия оптовой торговли и предприятия розничной торговли, имеющие свои особенности в формировании финансовых ресурсов.

Управление финансами является составной частью общей системы управления социально-экономическими процессами. Оно направлено на совершенствование системы отношений, призванных нормализовать финансовые ресурсы, необходимые для социально-экономического развития общества.

Цель работы – определить основные направления эффективного управления финансами, разработать конкретные мероприятия по эффективному использованию финансов торговой организации.

Объектом данной работы является управление финансами торговой организации.

Предмет изучения – оценка финансов и эффективное управление ими ПО «Щигровское».

Для достижения поставленной цели требуется решить определенные задачи:

- рассмотреть механизм финансового менеджмента торговой организации;

- проанализировать в динамике за три года основные показатели хозяйственной организации;

- рассчитать в динамике за три года показатели эффективности деятельности торговой организации;

- провести комплексный анализ кредитоспособности;

- определить минимальный остаток на складе: максимальное процентное отклонение фактического значения выручки от планового значения, максимальный сбой в поставках товара в ретроспективном периоде;

- разработать рекомендации по совершенствованию управления финансами торговой организации.

Выполнение данной работы основывалось на мнениях таких авторов учебников и учебных пособий как И.А. Бланка, Л. Г. Гиляровской, так же научных статей и мнений по данному вопросу различных аналитиков, опубликованных в периодической печати («Финансовый менеджмент», «Экономический анализ: теория и практика» и др.).

1 Общая характеристика торговой организации

1.1 Характеристика деятельности Щигровского потребительского общества

Щигровское потребительское общество – добровольное объединение граждан и (или) юридических лиц на основе членства путём объединения его членами (пайщиками) имущественных паевых взносов для торговой, заготовительной, производственной, бытовой, социальной и иной деятельности в целях удовлетворения материальных и иных потребностей его членов.

ПО «Щигровское» - юридическое лицо, являющееся некоммерческой организацией, имеющее самостоятельный баланс, расчётные и иные счета в банках, печать и другие реквизиты. В своей деятельности общество руководствуется Гражданским кодексом РФ, Законом РФ «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», ФЗ РФ «О некоммерческих организациях» и другими. ПО «Щигровское» действует на основе устава.

Граждане и юридические лица, внесшие вступительный и паевой взнос и принятые в общество, являются пайщиками.

Юридический адрес общества: 306530 Курская область, г. Щигры, ул. Ленина, 11

Потребительское общество создано на неограниченный срок. Руководителем общества является Гекова Т. А.

Целью общества является удовлетворение материальных, бытовых, социальных и иных потребностей пайщиков, а также пропаганда кооперативных идей, основанных на международных принципах кооперации, доведение их до каждого пайщика потребительского общества, в том числе через средства массовой информации.

Для выполнения уставных задач потребительское общество осуществляет:

- оптовую, розничную торговлю, в том числе путём создания торговых баз, магазинов, ларьков, киосков, лавок на дому, организации торговли по заказам, в кредит;

-бытовую и социальную миссию на селе и в райцентрах;

-производство продукции сельскохозяйственного. назначения, работу на сепараторных пунктах, мельницах;

-производство и реализацию продукции научного, промышленного, культурно-оздоровительного назначения, продовольственных, промышленных товаров;

-заготовительную деятельность;

-организует предоставление мест для торговли, оказывает услуги населению на территории рынка;

-хранение и реализацию нефти и продуктов её переработки;

-пассажирские и грузовые перевозки автомобильным транспортом;

-транспортные и транспортно-экспедиционные услуги?

-лизинговую деятельность;

-строительную деятельность;

-привлечение заёмных средств у населения;

-юридические услуги;

-производство отдельных видов строительных материалов;

-гостиничный бизнес;

-скупку у населения ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;

-деятельность по страхованию имущества;

-производство и реализацию продукции общественного питания;

-организацию биржевой торговли на товарных биржах;

-медицинскую деятельность;

-деятельность ломбардов;

-проведение местных лотерей;

-деятельность по оказанию бытовых услуг;

-ведение секретного делопроизводства, предупреждению ликвидации чрезвычайных ситуаций.

Членство пайщиков в обществе является добровольным. Пайщиками могут быть граждане, достигшие возраста шестнадцати лет, и (или) юридические лица.

Согласно Уставу ПО «Щигровское», граждане или юридические лица, желающие стать пайщиками, после ознакомления с Уставом общества подают в совет общества заявление в письменной форме о приёме в общество. Это заявление должно быть рассмотрено в течение 30 дней советом общества.

ПО «Щигровское» было зарегистрировано 8 апреля 1998 г. Администрацией города Щигры.

Розничный оборот торговой сети и оборот общепита за 2009 год составил 123 млн. 697 тыс. руб. По сравнению с 2008 годом оборот вырос на 809 тыс. руб. Продажа продовольственных товаров в общем объёме в 2009 году составила 82.95 %. Удельный вес оборота потребительской кооперации в обороте района составил 21,5 %. Оборачиваемость товаров за 2009 год составила 29 дней, по сравнению с 2008 годом оборачиваемость увеличилась на 3 дня.

Среднегодовая стоимость товарных запасов в 2007 году составила в целом 7496,5 тыс. руб., в 2008 году этот показатель вырос и составил 8192,1 тыс. руб., 2009 год – 8832 тыс. руб.

Балансовая стоимость основных средств по состоянию на 01.01.2010 года равна 10 млн. 554 тыс. руб. , амортизация ОС составила 4 млн. 662 тыс. руб. Уставной капитал вырос по сравнению с 2008 годом и составляет 546 тыс. руб.

На счёте 10 «Материалы» значится 2 млн. 428 тыс. руб. Остатки товарно-материальных ценностей на 01.01.2010 года в розничных ценах составили 9 млн. 851 тыс. руб., остатки товара в магазинах составляют 24 тыс. руб. На счёте 97 «Расходы будущих периодов» числится 152 тыс. руб. Дебиторская задолженность составляет 1 млн. 180 тыс. руб. , кредиторская – 4 млн. 255 тыс. руб. Остаток денежных средств равен 549 тыс. руб.. в том числе в кассе 2 тыс. руб., на расчётном счёте 3 тыс. руб., на счёте 57 «Денежные средства в пути » - 544 тыс. руб.

Таким образом, Щигровское потребительское общество является организацией, торговая деятельность которой охватывает различные сферы деятельности, связанные с удовлетворением материальных, бытовых, социальных потребностей населения.

1.2 Характеристика организационной структуры Щигровского потребительского общества

Любая организация имеет свою определённую организационную структуру, которая зависит в первую очередь от вида деятельности. Торговые организации в своём составе имеют различные отделы, функции которых направлены на осуществление сделок по купле-продаже товаров, а также выявлению спроса на конкретные товарные группы на рынке. Организационную структуру Щигровского потребительского общества в виде схемы можно представить следующим образом:

Рисунок 1 – Организационная структура Щигровского потребительского общества

Совет потребительского общества является органом управления потребительского общества и подотчетен его общему собранию. Совет потребительского общества осуществляет полномочия, определенные уставом потребительского общества, за исключением полномочий, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания потребительского общества. Председатель и члены совета потребительского общества могут быть освобождены от исполнения обязанностей (полномочий) в любое время по решению общего собрания потребительского общества.

К исключительной компетенции совета потребительского общества относятся: осуществление представительства потребительского общества; прием пайщиков в потребительское общество; ведение организационной работы с пайщиками; создание кооперативных участков; организация выполнения наказов пайщиков; подготовка и проведение общих собраний потребительского общества; обеспечение эффективного использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов; принятие решения о создании хозяйственных обществ, учреждений, обособленных структурных подразделений, в том числе филиалов, а также об участии в хозяйственных обществах, кооперативах или об участии в товариществах на вере в качестве вкладчиков; отчуждение имущества потребительского общества, за исключением имущества, отчуждение которого относится к исключительной компетенции общего собрания потребительского общества; утверждение бюджета потребительского общества; выдача доверенностей на заключение договоров.

Совет потребительского общества правомочен решать вопросы, если на его заседании присутствует не менее 75 процентов членов совета, в том числе председатель совета или его заместитель. Председатель совета потребительского общества, его заместители и другие члены совета несут ответственность за принятые ими решения в соответствии с уставом потребительского общества и законодательством Российской Федерации. Совет потребительского общества не реже чем один раз в год отчитывается перед общим собранием потребительского общества.

Отдел продаж в своей деятельности руководствуется трудовым законодательством Российской Федерации, Уставом организации, иными стандартами деятельности и нормативно-методическими документами компании. Отдел продаж является самостоятельным структурным подразделением организации, подчиненным непосредственно ее руководителю.

В состав отдела продаж входят директор по продажам и специалисты. Отдел продаж занимается поиском клиентов, оформлением и заключением контрактов, ведением внутренней отчётности и документации.

Отдел снабжения является самостоятельным структурным подразделением предприятия. Отдел подчиняется непосредственно директору предприятия.

Начальник отдела снабжения (закупок) распределяет обязанности между сотрудниками отдела и утверждает их должностные инструкции.

Отдел закупок является главным подразделением, где принимаются решения о закупке товаров, заключаются контракты на поставку продукции, решаются вопросы выбора поставщика, устанавливаются требования к качеству продукции и т. д.

Торговые агенты отдела закупок изучают потребности товарополучателей, определяют состояние спроса на отдельные товары, выявляют тенденции изменения спроса и прогнозируют его на предстоящий период.

Отдел закупок взаимодействует с бухгалтерией в области:

- получение утвержденных смет расходов на приобретение материально-технических ресурсов;

- предоставление итогов инвентаризации ресурсов;

- получение отчетных данных о движении сырья и материалов, об их остатках на конец отчетного периода;

- предоставление сведений о состоянии запасов на складе сырья и материалов.

Начальник складского хозяйства относится к категории специалистов компании, принимаемых и увольняемых директором.

Основными задачами начальника складского хозяйства являются обеспечение хранения и отпуска товара, отсутствие материальных потерь.

Начальник складского хозяйства должен:

- Руководить работой по приему, хранению и отпуску товара.

- Обеспечивать рациональное использование складских площадей.

- Обеспечивать сохранность товарно-материальных ценностей.

- Вести учет складских операций.

- Обеспечивать соблюдение правил оформления и сдачи приходно-расходных документов.

- Составлять установленную отчетность.

- Следить за состоянием помещений, инвентаря, оборудования на складе и обеспечивать их своевременный ремонт.

- Организовать на складе проведение погрузочно-разгрузочных работ с соблюдением техники безопасности.

- Принимать участие в проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей.

- Решать организационные вопросы в рамках своих полномочий.

Взаимодействие отдела складского хозяйства с другими отделами представим в виде таблицы 1.

Таблица 1 - Взаимодействие отдела складского хозяйства с другими отделами

Финансовый отдел является самостоятельным структурным подразделением предприятия. Отдел подчиняется непосредственно директору организации.

Финансовый отдел занимается составлением проектов перспективных и текущих финансовых планов, с приложением всех необходимых расчетов.

Финансовый отдел принимает участие в разработке предложений, направленных на:

- обеспечение платежеспособности;

- предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, сверхнормативных запасов;

- повышение рентабельности производства;

- увеличение прибыли;

снижение издержек на производство и реализацию продукции.

Финансовый отдел осуществляет мероприятия по укреплению финансовой дисциплины на предприятии. Он составляет и предоставляет руководителю организации:

- сведений о поступлении денежных средств;

- отчетов о ходе выполнения финансовых, кредитных и кассовых планов;

- информации о финансовом состоянии предприятия;

Финансовый отдел занимается определением возможных финансовых рисков, их оценка применительно к каждому источнику средств, разработкой предложений по уменьшению финансовых рисков и программ по страхованию.

Финансовый отдел подготавливает материалы для составления бизнес-планов. Он принимает участие в подготовке проектов планов: реализации продукции (работ, услуг) и т. д.; разработке и осуществления мероприятий, способствующих своевременности платежей, выбор форм расчетов с контрагентами и обеспечение соблюдения правил ведения расчетов.

Взаимоотношение финансового отдела с другими отделами представим в виде таблицы 2.

Таблица 2 - Взаимоотношение финансового отдела с другими отделами организации

Таким образом, финансовый отдел является одним из ключевых отделов организации

1.3 Анализ состава и структуры имущества и источников формирования Щигровского потребительского общества

Методика анализа имущества организации и источников формирования состоит в проведении вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского баланса (прил. Г).

На протяжении всего периода исследования наблюдается прирост имущества, хотя в начале 2010 года наблюдается его небольшое снижение с 17131 тыс. руб. до 16657 тыс. руб., то есть на 2,77 %. Прирост имущества может быть вызван расширением масштабов деятельности (если растет спрос на продукцию и имеются источники финансирования, то происходит увеличение оборотных активов). Снижение же в свою очередь может быть связано с распродажей имущества.

Доля внеоборотных активов в общей величине имущества достаточно высока и составляет на начало 2007 году 32,3 %, на начало 2008 года 37.41 %, на начало 2009 года 37,8 %, на начало 2010 года 36,8 %. Наблюдается рост величины внеоборотных активов, но на начало 2010 года отмечается спад с 6481 тыс. руб. до 6140 тыс. руб или на 5,27 %. Во внеоборотных активах основная доля приходится на основные средства, следовательно главной причиной изменения величины внеоборотных активов является изменение величины основных средств за счёт их ввода (вывода), переоценки.

Большую долю в имуществе организации занимают оборотные активы (в на начало 2007 года 59,18%, на начало 2008 года 62,6%, на начало 2009 года 62,16%, на начало 2010 года 63,13%). В процессе анализа наблюдается устойчивая динамика к увеличению, хотя на начало 2010 года величина их снизилась на 2%. Это может быть связано в первую очередь с принятием мер по ускорению оборачиваемости оборотных средств.

Рост величины и доли запасов и затрат до 2010 года связан в первую очередь с ростом цен на сырьё и материалы. Снижение же запасов и затрат с 10352 тыс. руб. до 8968 тыс. руб. говорит о том, что происходит рост спроса на продукцию.

Что касается дебиторской задолженности, то она изменяется то в сторону увеличения, то снижения. Так, на начало 2007 года она составляла 372 тыс. руб., на начало 2008 года она снизилась до 311 тыс. руб. На начало 2009 года величина дебиторской задолженности составляла 294 тыс. руб., а на начало 2010 года она выросла на 240,13% и составила 1000 тыс. руб. Рост величины и доли дебиторской задолженности вызван ростом объёмов производства, инфляцией, изменением условий кредитования. Причинами сокращения дебиторской задолженности же являются в первую очередь улучшения финансового состояния покупателей, сокращение периода отсрочки платежа.

У организации наблюдается резкое как увеличение, так и снижение денежных средств. Значительный рост денежных средств может свидетельствовать о их нерациональном использовании. Снижение же может быть вызвано неплатежеспособностью покупателей, необходимостью погашать кредиты в значительном объёме. В данном случае необходимо рациональное управление денежными потоками.

Общая величина источников финансирования


8-09-2015, 15:08