Федеральное агентство по образованию Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Уфимский государственный авиационный технический университет
Кафедра управления в социальных и экономических системах
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине «Бухгалтерский учет»
«Формирование бухгалтерского баланса»
Выполнила:
студентка 2 курса
ф-та ИНЭК, гр. М-215
Абдуллина Э.М.
Проверила:
Нураева Ф.Ш.
Уфа 2010
Содержание
| Введение |
3 |
| 1. Расчетная часть |
|
| 1.1. Составление начального баланса на 01.03.06 |
5 |
| 1.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период |
8 |
| 1.3. Составление оборотно-шахматной ведомости за март 2006г. |
10 |
| 1.4. Составление оборотно-сальдовой ведомости на март 2006 г. |
10 |
| 1.5. Формирование конечного баланса на 01.04.2006 |
12 |
| 1.6 Построение схем используемых счетов |
15 |
| 2. Аналитическая часть. Анализ финансовых показателей |
19 |
| Заключение |
25 |
| Список использованной литературы |
26 |
Введение
Целью данной контрольной работы является:
- систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков по ведению бухгалтерского учета;
- применение полученных теоретических знаний о методах бухгалтерского учета, как совокупности способов и приемов ведения учета;
- умение пользоваться планом счетов и формировать проводки, определять тип хозяйственных операций и их влияние на валюту баланса;
- построение схем счетов и умение отслеживать движение хозяйственных средств;
- умение вести отчетность, правильно заполнять бухгалтерские документы;
- умение высчитывать финансовые показатели, использовать их для оценки состояния предприятия;
- Умение видеть перспективы развития организации на основе данных отчетной информации.
Для реализации поставленной цели решим следующие задачи:
- изучим роль и назначение баланса
- рассмотрим порядок составления баланса
- рассмотрим правила оценки статей баланса
Сущность бухгалтерского баланса проявляется в его назначении. С одной стороны, он является частью метода бухгалтерского учета. С другой стороны, бухгалтерский баланс одна из форм периодической и годовой отчетности.
Баланс (французское balance- весы) система показателей, сгруппированных в сводную ведомость в виде двусторонней таблицы, отображающую наличие хозяйственных средств и источников их формирования в денежной оценке на определенную дату.
В балансе хозяйственные средства представлены, с одной стороны, по их видам, составу и функциональной роли в процессе воспроизводства совокупного общественного продукта, а с другой по источникам их формирования и целевому назначению. Состояние хозяйственных средств и их источников показывается на определенный момент, как правило, на первое число отчетного периода в стоимостном выражении. Принимая во внимание, что их группировка и обобщение в балансе приводится и на начало года, можно утверждать, что состояние показателей приведено не только в статике, но и в динамике.
Это значительно расширяет границы познания сущности бухгалтерского баланса, его места в определении финансовой устойчивости экономического субъекта на рынке товаров, работ, и услуг.
Для составления баланса будет использована следующая отчетность:
- составление таблицы начального баланса;
- формирование бухгалтерских проводок за отчетный период;
- составление оборотно-шахматной ведомости;
- составление оборотно-сальдовой ведомости;
- формирование конечного баланса.
1. Расчетная часть
1.1 Составление начального баланса на 01.03.2006
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 2006 г.
К О Д Ы
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) 200 | 6 |
Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения по ОКЕИ Адрес
Дата утверждения
Дата отправки / принятия
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| Арендованные основные средства в том числе по лизингу 001 |
|||
| Товарно- матер цен, принятые на ответственное хранение 002 |
|||
| Материалы, принятые в переработку 003 |
|||
| Товары, принятые на комиссию 004 |
|||
| Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов 007 |
|||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные 008 |
|||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные 009 |
|||
| Износ жилищного фонда 010 |
|||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 011 |
|||
| Нематериальные активы, полученные в пользование 012 |
Руководитель Главный бухгалтер
_______________________ 2006 г.
| АКТИВ |
Код пока-зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05) |
110 |
65000 |
55000 |
| Основные средства (01,02) |
120 |
369998 |
329998 |
| Незавершенное строительство (07,08,16) |
130 |
||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) |
140 |
||
| Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
||
| Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
| ИТОГО по разделу 1 |
190 |
434998 |
384998 |
| 2. Оборотные активы Запасы, в том числе |
210 |
65603 |
158801 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) |
211 |
15003 |
41000 |
| животные на выращивании и откорме (011) |
212 |
||
| затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46) |
213 |
41100 |
85800 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) |
214 |
6500 |
18001 |
| товары отгруженные (45) |
215 |
3000 |
14000 |
| расходы будущих периодов (97) |
216 |
||
| прочие запасы и затраты |
217 |
||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,76) |
230 |
||
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) |
|||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) |
240 |
28001 |
1001 |
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) |
16000 |
||
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59) |
250 |
||
| Денежные средства (50,51,52,55,57) |
260 |
12803 |
11003 |
| Прочие оборотные активы |
270 |
||
| ИТОГО по разделу 2 |
290 |
106407 |
170805 |
| Баланс |
300 |
541405 |
555803 |
| ПАССИВ |
Код пока-зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 3. Капитал и резервы Уставный капитал (80) |
410 |
419003 |
419003 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
411 |
( ) |
( ) |
| Добавочный капитал (83) |
420 |
||
| Резервный капитал (82) |
430 |
15000 |
24000 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством (82) |
|||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (82) |
|||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) |
470 |
38602 |
55198 |
| ИТОГО по разделу 3 |
490 |
472605 |
498201 |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) |
510 |
26000 |
12000 |
| Отложенные налоговые обязательства (77) |
515 |
||
| Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
| ИТОГО по разделу 4 |
590 |
26000 |
12000 |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) |
610 |
2998 |
25000 |
| Кредиторская задолженность (60,62,68,69,70,71) , в том числе: |
620 |
39802 |
20602 |
| поставщики и подрядчики (60) |
621 |
11001 |
9801 |
| задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
15001 |
10001 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
500 |
800 |
| задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
||
| прочие кредиторы (71,76) |
625 |
||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) |
630 |
||
| Доходы будущих периодов (86,98) |
640 |
||
| Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
||
| Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
| Итого по разделу 5 |
690 |
42800 |
45602 |
| БАЛАНС |
700 |
541405 |
555803 |
1.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период
Таблица 1. Таблица хозяйственных операций за март 2006 г.
| № |
Содержание хозяйственной операции |
Дт |
Кт |
Сумма, ДЕ |
Тип ХО |
| 1 |
В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа |
07 |
75.1 |
1001 |
1 |
| 2 |
Основные средства переданы в монтаж |
08.4 |
07 |
1001 |
1 |
| 3 |
Внесена в бюджет плата по социальному страхованию |
69.1 |
51 |
500 |
4 |
| 4 |
Получены средства для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
10001 |
1 |
| 5 |
Выдана из кассы заработная плата |
70 |
50 |
10001 |
4 |
| 6 |
Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС) |
10.1 |
60.1 |
15000 |
3 |
| 7 |
Выделен НДС |
19.3 |
60.1 |
2700 |
3 |
| 8 |
Отпущены со склада в производство материалы |
20 |
10.1 |
19998 |
1 |
| 9 |
Переданы материалы для монтажных работ |
08.4 |
10.1 |
101 |
1 |
| 10 |
Поступила на склад из производства готовая продукция |
43 |
20 |
30003 |
1 |
| 11 |
Готовая продукция отгружена покупателям |
45 |
43 |
33003 |
1 |
| 12 |
Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) |
62.1 |
90.1 |
59000 |
- |
| 13 |
Выделен НДС с реализованной продукции |
90.3 |
68.2 |
9000 |
- |
| 14 |
С баланса списана себестоимость реализованной продукции |
90.2 |
45 |
35997 |
- |
| 15 |
Поступили авансы от покупателей |
51 |
62.2 |
50005 |
3 |
| 16 |
Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту |
67.1 |
51 |
7000 |
4 |
| 17 |
Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам |
60.1 |
51 |
15002 |
4 |
| 18 |
Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде |
66.1 |
51 |
20001 |
4 |
| 19 |
Начислена премия работникам из прибыли |
99 |
70 |
11998 |
2 |
| 20 |
Начислена зарплата работникам организации |
20 |
70 |
20000 |
3 |
| 21 |
Начислен ЕСН
Разделы сайта |