Содержание
Задание 4
Задание 10
Задание 11
Задание 12
Задание 4
По состоянию на 01.01.2006 года валюта бухгалтерского баланса составила 650 000 руб. В течение 2006 года имели место следующие хозяйственные операции:
• выдан краткосрочный заем другой организации в денежной форме – 50 000 руб.
• получены деньги с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды – 12000 руб.
• выданы денежные средства подотчетному лицу - 12 000 руб.
• принят к учету бензин, приобретенный подотчетным лицом за наличный расчет - 9 000 руб.
• в кассу предприятия возвращены неиспользованные подотчетным лицом денежные средства - 3 000 руб.
• за счет нераспределенной прибыли сформирован резервный фонд – 30 000 руб.
• за счет нераспределенной прибыли начислены дивиденды физическим лицам - 25 000 руб.
• удержан налог на доходы физических лиц с суммы дивидендов - 2 250 руб.
• с расчетного счета перечислены дивиденды на пластиковые карты акционеров - 22 250 руб.
• налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет с расчетного счета – 2 250 руб.
• акцептован счет-фактура за оказанные аудиторские услуги - 60 000 руб.
• оплачены аудиторские услуги с расчетного счета предприятия - 60 000 руб.
• с расчетного счета перечислены деньги за государственные облигации –75 000 руб.
• с расчетного счета перечислена предоплата за товары - 47 000 руб.
• акцептован счет-фактура за коммунальные услуги, оказанные предприятию -15 000 руб.
• с расчетного счета перечислена задолженность перед коммунальными службами - 15 000 руб.
• в кассу предприятия получена предоплата от арендатора - 2 000 руб.
• руководителем предприятия утвержден авансовый отчет менеджера по возвращении из служебной командировки - 10 800 руб.
• начислена амортизация основных средств - 4 150 руб.
• на расчетный счет зачислены денежные средства из экологического фонда на строительство природоохранных объектов - 300 000 руб.
Требуется:
1) составить журнал регистрации хозяйственных операций за 2006 год.
Для составления бухгалтерских записей воспользоваться Планом счетов;
2) указать типы хозяйственных операций по их влиянию на актив, пассив и валюту бухгалтерского баланса;
3) определить валюту бухгалтерского баланса на 31.12.2006.
Решение:
Журнал регистрации хозяйственных операций за 2006 год.
| № п/п |
Наименование хозяйственной операции(тип хозяйственной операции) |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
Изменение валюты бухгалтерского баланса (+ ; -), руб. |
Валюта баланса, Руб. |
| Валюта бухгалтерского баланса на начало |
650 000 |
|||||
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 |
Выдан краткосрочный заем другой организации в денежной форме Получены деньги с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды Выданы денежные средства подотчетному лицу. Принят к учету бензин, приобретенный подотчетным лицом за наличный расчет. В кассу предприятия возвращены неиспользованные подотчетным лицом денежные средства. За счет нераспределенной прибыли сформирован резервный фонд. За счет нераспределенной прибыли начислены дивиденды физическим лицам. Удержан налог на доходы физических лиц с суммы дивидендов. С расчетного счета перечислены дивиденды на пластиковые карты акционеров. Налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет с расчетного счета. Акцептован счет-фактура за оказанные аудиторские услуги. Оплачены аудиторские услуги с расчетного счета предприятия. С расчетного счета перечислены деньги за государственные облигации. С расчетного счета перечислена предоплата за товары. Акцептован счет-фактура за коммунальные услуги, оказанные предприятию. С расчетного счета перечислена задолженность перед коммунальными службами. В кассу предприятия получена предоплата от арендатора. Руководителем предприятия утвержден авансовый отчет менеджера по возвращении из служебной командировки. Начислена амортизация основных средств. На расчетный счет зачислены денежные средства из экологического фонда на строительство природоохранных объектов. |
50 000 12 000 12 000 9 000 3 000 30 000 25 000 2 250 2 2250 2 250 60 000 60 000 75 000 47 000 15 000 15 000 2 000 10 800 4150 300000 |
58 76 50 71 10-3 50 84 84 75/2 75/2 68 20(44) 76 58 60 20(44) 60 50 20(44) 20(44) 51 |
(51)50 58 51 50 71 71 82 75/2 68 51 51 76 51 51 51 60 51 76 71 02 76 |
Не измен. Не измен. Не измен. Не измен. Не измен. Не измен. Не измен. Не измен. Уменьшение (-) Уменьшение (-) Увеличение (+) Уменьшение (-) Не измен. Не измен. Увеличение (+) Уменьшение (-) Увеличение (+) Увеличение (+) Не измен. Увеличение (+) |
650 000 650 000 650 000 650 000 650 000 650 000 650 000 650 000 627 750 625 500 685 5000 625 500 625 500 625 500 640 500 625 500 627 500 638 300 638 300 938 300 |
Ответ: Валюта баланса на 31.12.2006 года составляет 938 300 рублей.
Типы операций:
1 тип - увеличение одной статьи и уменьшение другой статьи в пассиве баланса. Валюта баланса не меняется.
2 тип - увеличение одной статьи и уменьшение другой в активе баланса. Валюта баланса не меняется.
3 тип - увеличение одной статьи в активе и одной статьи в пассиве баланса одновременно. Валюта баланса увеличивается на сумму хозяйственной операции.
4 тип - уменьшение одной статьи в активе баланса в пассиве одновременно. Валюта баланса не уменьшается на сумму хозяйственной операции.
Задание 10
На начало месяца на складе находилось: краски - 50 кг, клея - 20 кг, линолеума - 200 м. В течение отчетного месяца:
• поступило линолеума 250 м, краски - 70 кг, клея - 60 кг;
• оприходовано за наличный расчет 15 кг краски;
• списано для выполнения работ линолеума 240 м, краски - 75 кг.
Цена 1 кг краски- 110 руб., 1 кг клея-50 руб., линолеума- 1500 руб. за метр.
Требуется:
1) отразить данные хозяйственные операции бухгалтерскими проводками;
2) оформить аналитические счета к счету 10 «Материалы»;
3) оформить синтетический счет 10 «Материалы».
Решение:
Открываем аналитические счета:
10 – 1 Линолеум
10 – 2 Краска
10 – 3 Клей
На начало месяца:
Линолеум – 300000 руб.
Краска – 5500 руб.
Клей – 1000 руб.
Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц.
| № п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Корреспондентские счета |
|
| Д |
К |
|||
| 1 2 3 |
Поступило: Линолеум – 250 м Краска – 70 кг Клей – 60 кг Списано для выполнения работ: Линолеум – 240 м Краска – 75 кг Оприходовано за наличный расчёт: Краска – 15 кг |
375000 7700 3000 360000 8250 1650 |
10 – 1 10 – 2 10 – 3 20 20 10 – 2 |
60 60 60 10 – 1 10 – 2 50 |
Задание11
Уставный капитал, объявленный учредителями, составил 200 000 руб.
На момент регистрации предприятия уставный капитал сформирован полностью. Учредителями внесены денежные средства в сумме 15 000 руб., компьютер стоимостью 35 000 руб., ценные бумаги на сумму 26000 руб., офисная мебель стоимостью 78 000 руб., материалы стоимостью 36000 руб., а также оплачены организационные расходы па сумму 10 000 руб.
Требуется:
составить журнал регистрации хозяйственных операций, связанных с формированием уставного капитала;
Решение:
Образован уставный капитал Д 75 К 80 – 200 000 руб.
Журнал регистрации хозяйственных операций.
| № п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Корреспондентские счета |
||||
| Д |
К |
||||||
| 1 2 3 4 5 6 |
Учредителями внесены денежные средства Компьютер Ценные бумаги Офисная мебель Материалы Организационные расходы |
15 000 35 000 26 000 78 00 36 000 10 000 |
50 08 58 08 10 04 |
75 75 75 75 75 75 |
|||
| Актив |
Пассив |
||||||
| Статьи баланса |
Сумма |
Статьи баланса |
Сумма |
||||
| Основные средства Досрочные финансовые вложения Сырьё материалы Денежные средства Нематериальные активы |
113 000 26 000 36 000 15 000 10 000 |
Уставной капитал |
200 000 |
||||
| Итого |
200 000 |
Итого |
200 000 |
||||
Задани е 12
Составить бухгалтерскую отчетность коммерческого предприятия ОАО "Амазонит" в составе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
1. открыть журнал регистрации хозяйственных операций за 2006 год. Для составления бухгалтерских записей воспользоваться Планом счетов (приложение 1);
2. открыть схемы счетов (приложение 2). Подсчитать дебетовые и
кредитовые обороты и остатки по счетам бухгалтерского учета на конец отчетного года;
3. составить оборотно-сальдовую ведомость за 2006 год (приложение 3);
4. составить бухгалтерский баланс на 31.12.2006 г., используя при этом типовую форму (приложение № 4);
5. составить отчет о прибылях и убытках за 2006 г., используя типовую форму
(приложение 5);
6. расшифровать прочие доходы и расходы (операционные, внереализационные и чрезвычайные).
Исходные данные для выполнения задания 1 приведены в таблице 1 и 2.
Таблица 1 Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2006 г.
| Наименование |
Дебет |
Кредит |
| 1 |
2 |
3 |
| 01 "Основные средства" |
1 000 000 |
|
| 02 "Амортизация основных средств" |
250 000 |
|
| 10 "Материалы" |
280 000 |
|
| 20 "Основное производство" |
30 000 |
|
| 50 "Касса" |
4 000 |
|
| 51 "Расчетные счета" |
670 000 |
|
| 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
290 500 |
|
| 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
200 000 |
|
| 68 "Расчеты по налогам и сборам" |
283 000 |
|
| 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
70 200 |
|
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
270 000 |
|
| 80 Уставный капитал" |
400 000 34 300 |
|
| 82 "Резервный капитал |
||
| 84 "Нераспределенная прибыль" |
186 000 |
|
| ИТОГО: |
1 984 000 |
1 984 000 |
Таблица 2. Хозяйственные операции, имеющие место в течение 2006 г.
| № п/п |
Наименование хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
|||||
| 1 |
Списаны в основное производство материалы |
115 000 |
|||||
| 2 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
250 000 |
|||||
| 3 |
Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из оплаты труда (13%) |
? |
|||||
| 4 |
Начислен единый социальный налог (ЕСН) в федеральный бюджет (20% от ФОТ рабочих) |
? |
|||||
| 5 |
Начислен ЕСН в пенсионный фонд (14% от ФОТ рабочих), уменьшающий ЕСН в федеральный бюджет) |
? |
|||||
| 6 |
Начислен ЕСН в фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования (6% от ФОТ рабочих) |
? |
|||||
| 7 |
Начислена амортизация основных средств основного производства |
70 000 |
|||||
| 8 |
Акцептован счет фактура за размещение рекламы выпускаемой продукции (без НДС) |
20 000 |
|||||
| 9 |
Отражен НДС со стоимостью рекламы (18%) |
? |
|||||
| 10 |
Списаны материалы на упаковку готовой продукций |
7 000 |
|||||
| 11 |
Начислена заработная плата управленческому персоналу |
180 000 |
|||||
| 12 |
Удержан НДФЛ из оплаты труда (13%) |
? |
|||||
| 13 |
Начислен единый социальный налог (ЕСН) в федеральный бюджет (20% от ФОТ управленческого персонала) |
? |
|||||
| 14 |
Начислен ЕСН в пенсионный фонд (14% от ФОТ управленческого персонала) |
? |
|||||
| 15 |
Начислен ЕСН в фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования (6% от ФОТ управленческого персонала) |
? |
|||||
| 16 |
Начислена амортизация основных средств заводоуправления ,; |
22 700 |
|||||
| 17 |
Акцептован счет фактура за проведение обязательной аудиторской проверки (без НДС) |
100 000 |
|||||
| 18 |
Отражен НДС со стоимости аудиторской проверки (18%) |
- ? |
|||||
| 19 |
Акцептован счет-фактура за оказание коммунальных услуг (без НДС) по: |
30 000 |
|||||
| • цеху |
|||||||
| • заводоуправлению |
14 000 |
||||||
| 20 |
Отражен НДС со стоимости коммунальных услуг по: |
||||||
| • цеху |
? |
||||||
| • заводоуправлению |
? |
||||||
| 21 |
Оприходована готовая продукция на склад из основного производства по фактической производственной себестоимости (сокращенной). НЗП отсутствует |
? |
|||||
| 22 |
|||||||