Организация и формы безналичных расчетов

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АНЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

БИЗНЕС-КОЛЛЕДЖ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине:Банковские операции

на тему:«Организация и формы безналичных расчетов»

Новосибирск 2010

Содержание

Введение……………………………………………………………..3

Глава 1. Организация и формы безналичных расчетов…………..5

1.1. Понятия и виды безналичных расчетов…………………………………5

1.2. Принципы организации безналичных расчетов………………….........15

Глава 2. Анализ безналичных расчетов и их учет………………..17

2.1. Анализ проведения безналичных расчетов…………………………….17

2.2. Операционный учет безналичных расчетов……………………………22

Глава 3. Проблемы и направления совершенствования безналичных расчетов……………………………………………………………...30

Заключение …………………………………………………………34

Список использованных источников……………………………..37

Приложения

Введение

Одной из основных функций банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всей экономики.

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований.

В настоящее время осуществление расчетов наличными денежными средствами ограничено. Гражданский кодекс устанавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением последними предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляются в безналичном порядке.

Актуальность темы курсовой работы не вызывает сомнения, так как в настоящее время Россия находится в такой экономической ситуации, когда глобальное реформирование платежной системы совпало по времени с процессом компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.

Данная работа направлена на изучение системы безналичных расчетов, имеющая огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей: задержка платежей в каком - либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности.

Целью работы является изучение и характеристика безналичных расчетов.

Задачи данной курсовой работы - рассмотреть безналичные расчеты, их основные формы, принципы организации и учет безналичных расчетов, выявить проблемы организации и найти пути их решения.

Работа состоит из трех глав:

Первая глава содержит основные понятия и положения, связанные с проведением безналичных расчётов, характеризует основные принципы их организации. Во второй главе – общие правила проведения расчетов по корреспондентским счетам кредитных организаций. Задача третьей главы – проблемы безналичных расчетов и пути их решения.

Глава 1. Организация и формы безналичных расчетов

1.1. Понятия и виды безналичных расчетов

Любое предприятие совершает денежные расчеты и как покупатель и как продавец. Предприятие осуществляет также денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках.

Безналичные расчеты– это денежные расчеты, осуществленные посредством перечисления по счетам кредитной организации и путем зачета взаимных требований.

Осуществляются безналичные расчеты через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению го владельца, на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями.

Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России.

Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и др. кредитных инструментов.

В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналич­ных расчетов:

· расчеты платежными поручениями;

· аккредитивная фор­ма расчетов;

· расчеты чеками;

· расчеты по инкассо

· расчеты платежными требованиями

· вексельная форма расчетов

· инкассовое поручение

· расчеты с использованием банковских карт

Расчеты платежными поручениями

Это - самая распространенная в настоящее время форма безналичных расчетов.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающе­му банку о перечислении определенной суммы со своего счета (рис.1). Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с постав­щиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть сроч­ными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, то есть до отгрузки товара; после отгрузки товара; либо при час­тичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный пла­тежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для фи­нансового положения сторон.

Расчеты платежными поручениями (Приложение 1)

1 – плательщик передает в свое учреждение банка платежное поручение;

2 – банк списывает деньги со счета плательщика и передает их в банк получателя с платежным поручение для зачисления на его расчетный счет;

3 – банк зачисляет поступившие на его корреспондентский счет деньги, на счет получателя;

4 – плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение о списании денежных средств с его счета.

5- банк сообщает получателю в виде выписки из расчетного счета подтверждение о зачислении на его счет денежных средств.

Преимущества данной формы расчетов:

· универсальность;

· можно сблизить дату отгрузки с датой оплаты;

· простота оформления и прохождения через банк.

Недостатки данной формы расчетов:

· Нет должной гарантии платежа.

· Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента произвести поставщику платеж при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении дру­гих условий аккредитива.

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех усло­вий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

Виды аккредитивов:

1. покрытые (депонированные)

2. непокрытые (гарантированные)

3. отзывные

4. безотзывные (подтвержденные)

Покрытый – предполагает, что покупатель предварительно под сделку депонирует средства в банке поставщика.

Непокрытый – предполагает, что банк поставщика и банк покупателя постоянно сотрудничают и оперативность оплаты не вызывает сомнения.

Отзывной – предполагает, что покупатель в случае отгрузки ему некачественного товара может отозвать задепонированные средства из банка поставщика.

Безотзывной – не предполагает возврат депонента, даже если отгружен некачественный товар.

Аккредитивная форма расчетов (Приложение 1)

1 – покупатель предоставляет в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива;

2 – банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через авизирующий банк поставщику;

3 – авизирующий банк извещает поставщика об открытии в его пользу аккредитива;

4 – поставщик исполняет договорные отношения по поручению покупателя;

5 – поставщик оформляет и поставляет в авизирующий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву;

6 – авизирующий банк направляет банку-эмитенту комплект, полученных от поставщика;

7 –банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении всех услуг аккредитива оплачивает их;

8 – банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю;

9- авизирующий банк зачисляет поставщику причитавшуюся ему сумму средств.

Преимущества данной формы расчетов:

· гарантия платежа;

Недостатки данной формы расчетов:

· средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива;

· замедляется товарооборот, так как поставщик до извеще­ния об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продук­цию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

Расчеты чеками

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, упла­тить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю). Чекодатель – физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж за товары и услуги посредством чека, которое заполняет и подписывает его. Чекодержатель – юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку.

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами. Недопускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Чек удобен для расчетов в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения това­ра, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;

• когда продавец заранее не известен.

Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками стро­гой отчетности.

Подразделяются на:

· денежные

· расчетные

Расчеты чеками: (Приложение 1)

1- чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека и передает платежное поручение, для депонирования денежных средств для оплаты чеков;

2- банк чекодателя заполняет все реквизиты чека и передает его чекодателю;

3- чекодатель за выполненный объем работ передает чек чекодержателю;

4- чекодержатель передает чек в свой банк, который оплачивает и зачисляет деньги на счет чекодержателя;

5- банк чекодателя направляет в свой РКЦ чек, который зачисляет деньги на корреспондентский счет чекодержателя;

6- банк чекодателя списывает средства по корреспондентскому счету в РКЦ.

В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на именные, ордерные, предъявитель­ские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному - в пользу лица, и по его приказу другому лицу, по предъявительскому - в пользу любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские - могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи (индоссамента).

Порядок расчетов чеками:

• чекодателю запрещен индоссамент чека;

• чекодатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента;

• требуется обязательно предварительное депонирование чекодателем средств на отдельном счете.

Преимущества данной формы расчетов:

· гарантия платежа;

Недостатки данной формы расчетов:

· усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика (чекодателя).

Расчеты по инкассо

Представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов, оформленных в соответствии с исполнительным листом осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

В основе инкассовых операций лежит договор поручения.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производится по распоряжению плательщика или без его распоряжения, и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика.

Расчеты платежными требованиями

Платежное требование представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, ока­занных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта.

Без акцепта плательщика расчеты проводятся в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору.

Платежные требования выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупате­ля, который передает требование плательщику для акцепта. Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платеж­ное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требова­ние принимается к оплате при наличии средств на счете пла­тельщика.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету №90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требова­ние плательщик уведомляет обслуживающий его банк в те­чение трех дней.

На безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт.

Расчеты платежными требованиями: (Приложение 1)

1 - поставка товара (оказание услуг) от поставщика к покупателю;

la - передача платежного требования-поручения в банк покупателя;

2 – банком-покупателем передаются расчетные документы покупа­телю для акцепта;

3 - акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя;

4 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика;

5 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Преимущества данной формы расчетов:

· упрощение документооборота и сокращение издержек;

· повышение ответственности за расчеты поставщика и плательщика.

Недостатки данной формы расчетов:

· нет должной гарантии платежа и возникновение взаимной задолженности.

Вексельная форма расчетов

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю. Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссаментом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным. Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений.

Инкассовое поручение

является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренными сторонами по основному договору.

Расчеты по банковским картам

Одним из направлений сокращения наличного денежного оборота и ускорения расчетов является развитие платежных систем с использованием банковских карт. В связи с этим продолжается создание нормативной базы, регламентирующей эмиссию и эквайринг банковских карт кредитными организациями.

Законодательные основы

1) Конституция Российской Федерации;

2) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2, глава 46 «Расчеты»);

3) Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П);

4) Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности»;

5) Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

6) Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

1.2. Принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с положением ЦБ России №2-П.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала следующие принципы построения Российской системы безналичных расчетов:

1) обязательное сохранение всеми предприятиями и организациями независимо от их организационно-правовой формы, денежных средств на счетах банка;

2) списание денежных средств со счета клиента только на основании распоряжения клиента;

3) свобода выбора субъектами рынков форм безналичных расчетов, закрепление их в хозяйственных договорах при внемешательстве банка в договорные отношения;

4) срочность платежа;

5) обеспеченность платежа;

6) безналичные расчеты могут проходить через РКЦ, либо через клиринговые, через корреспондентские счета банков;

7) очередность платежей со счета определяется клиентом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено законодательством;

8) взаимные претензии у расчетов между плательщиками и получателям разрешается в установленном порядке без участия банка;

9) РКЦ при ЦБ несет полную ответственность за выполнение расчетных операций.

Глава 2. Анализ безналичных расчетов

2.1. Анализ проведения безналичных расчетов

Для проведения операций каждая кредитная организация открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет.

Операции по корреспондентским счетам кредитных организаций осуществляются на основании расчетных документов, поступивших на бумажных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета, выдаваемой в зависимости от способа обмена расчетными документами.

При получении выписки из корреспондентского счета кредитная организация зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпадении


8-09-2015, 15:30