-стоимость услуг
–НДС
б) на производство каустической соды: -
стоимость услуг
–НДС
2) цеху № 2
На производство едкого натрия:
-стоимость услуги
-НДС
12910
2324
15330
2759
14580
2624,4
50528
20.1
19
20.2
19
20.3
19
60
60
60
60
60
60
20
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета за электроэнергию для: -цеха №1 Каустик Каустическая сода -цеха №2
15234
18089
17204
50528
60
60
60
51
51
51
21
Акт на выполнение работ, услуг Начислено за услуги, связанные с проведением химического контроля и оказанные:
1)цеху № 1
-стоимость услуг
–НДС
2) цеху № 2
-стоимость услуг
-НДС
4300
774
2650
477
8201
25.1
19
25.2
19
60
60
60
60
22
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета за услуги, оказанные:
-цеху №1
-цеху №2
5074
3127
8201
60
60
51
51
23
Справка бухгалтерии В соответствии с нормами списывается часть расходов на подготовку и освоение производства (пусковые расходы) цеха №2
260
260
25.2
97
24
Ведомость распределения затрат вспомогательного производства Списывается фактическая себестоимость пара, используемого для:
а) изготовления продукции:
-раствора каустика
– 120 т -жидкой каустической соды
– 210 т -едкого натра
– 160 т
б) хозяйственные нужды заводо-управления – 12 т
5162
9034
6883
516
21596
20.1
20.2
20.3
26
23
23
23
23
25
Справка бухгалтерии Оприходована на склад попутная продукция, полученная при производстве жидкого каустика:
- хлор-газ – 35 т по цене 600000 руб. за тонну
- водород – 20 тыс. м по 100000 руб. за 1 тыс. м
21000
2000
23000
10
10
20.1
20.1
26
Ведомость распределения цеховых расходов Списываются по назначению цеховые расходы Каустик Каустическая сода Едкий натр
27643
16602
36934
81180
20.1
20.2
20.3
25.1
25.1
25.2
27
Ведомость распределения общезаводских расходов. Списываются по назначению общезаводские расходы Каустик Каустическая сода Едкий натр
11205
6730
8457
26393
20.1
20.2
20.3
26
26
26
28
Накопительная ведомость Сдано на склад полуфабрикатов собственного производства 600 т жидкого каустика (незавершенного производства на конец месяца нет)
184995
184995
21
20.1
29
Накопительная ведомость. Отпущен со склада полуфабрикатов собственного производства по фактической себестоимости в цех №1 жидкий каустик
153000
153000
20.2
21
30
Накопительная ведомость. Сдано на склад 400 т жидкой каустической соды (незавершенного производства на конец месяца нет)
111106
111106
21
20.2
31
Накопительная ведомость. Отпущена со склада полуфабрикатов собственного производства по фактической себестоимости в цех №2 жидкая каустическая сода
142800
142800
20.3
21
32
Накопительная ведомость. Поступила на склад из производства готовая продукция – 158 т едкого натра (незавершенное производство на конец месяца отсутствует) по плановой себестоимости
139626
139626
43
20.3
33
Справка бухгалтерии
Выявляются и списываются отклонения фактической себестоимости от плановой
301
301
43
21
2. Методические указания к выполнению курсовой работы
2.1 Расчет транспортно – заготовительных расходов
Расчет транспортно – заготовительных расходов следует произвести в разработочных таблицах отдельно по основным материалам, топливу, вспомогательным материалам и инвентарю и хозяйственным принадлежностям.
Расчет ТЗР: %ТЗР=(Сн.ТЗР + Поступило ТЗР)/(Сн материалы + Поступило материалов)
Согласно учетной политике ТЗР списывается пропорционально величине израсходованных материалов:
ТЗР(на Н-е производство) = %ТЗР*мат. на про-во/100
Расчет транспортно – заготовительных расходов по основным материалам.
| № п/п |
Содержание |
Цена приобретения |
ТЗР |
Фактическая себестоимость |
| 1 |
Сальдо начальное по счету 10/1 |
32200 |
1560 |
33760 |
| 2 |
Поступило |
234466 |
1768 |
236234 |
| 3 |
Итого |
266666 |
3328 |
269994 |
| 4 |
% ТЗР |
2.28% |
||
| 5 |
Израсходовано за отчетный месяц |
221900 |
1768 |
223668 |
| 6 |
Сальдо конечное по счету 10/1 |
44766 |
1560 |
46326 |
Расчет транспортно – заготовительных расходов по топливу.
| № п/п |
Содержание |
Цена приобретения |
ТЗР |
Фактическая себестоимость |
| 1 |
Сальдо начальное по счету 10/3 |
24300 |
1170 |
25470 |
| 2 |
Поступило |
117233 |
767 |
118000 |
| 3 |
Итого |
141533 |
1937 |
143470 |
| 4 |
% ТЗР |
2.50% |
||
| 5 |
Израсходовано за отчетный месяц |
21830 |
767 |
22597 |
| 6 |
Сальдо конечное по счету 10/3 |
119703 |
1170 |
120873 |
Расчет транспортно – заготовительных расходов по вспомогательным материалам.
| № п/п |
Содержание |
Цена приобретения |
ТЗР |
Фактическая себестоимость |
| 1 |
Сальдо начальное по счету 10/6 |
6400 |
520 |
6920 |
| 2 |
Поступило |
1947 |
472 |
2419 |
| 3 |
Итого |
8347 |
992 |
9339 |
| 4 |
% ТЗР |
14.56% |
||
| 5 |
Израсходовано за отчетный месяц |
930 |
472 |
1402 |
| 6 |
Сальдо конечное по счету 10/6 |
7417 |
520 |
7937 |
Расчет транспортно – заготовительных расходов по инвентарю и хозяйственным принадлежностям.
| № п/п |
Содержание |
Цена приобретения |
ТЗР |
Фактическая себестоимость |
| 1 |
Сальдо начальное по счету 10/9 |
21800 |
1300 |
23100 |
| 2 |
Поступило |
3776 |
118 |
3894 |
| 3 |
Итого |
25576 |
1418 |
26994 |
| 4 |
% ТЗР |
7.64% |
||
| 5 |
Израсходовано за месяц |
3290 |
118 |
3408 |
| 6 |
Сальдо конечное по счету 10/9 |
22286 |
1300 |
23586 |
2.2 Выписка из ведомости № 15 «Учет общехозяйственных расходов»
Общехозяйственные расходы необходимо сгруппировать в ведомости № 15.
Выписка из ведомости № 15 «Учет общехозяйственных расходов» за январь 2007 года.
| Номер и наименование статьи аналитического учета |
10 |
10 ТЗР |
02 |
70 |
69 |
96/1 |
96/2 |
23 |
21 |
Итого |
Оборот по кредету |
|
| Счет |
1 Заработная плата аппарата управления |
9460 |
9460 |
|||||||||
| 26 |
2. Командировочные расходы |
2390 |
239 |
2629 |
||||||||
| 3. Амортизация основных средств |
11300 |
11300 |
||||||||||
| 4. Содержание, аренда и ремонт основных средств |
200 |
55 |
170 |
370 |
||||||||
| 5. Содержание пожарной и сторожевой охраны |
||||||||||||
| 6. Охрана труда |
||||||||||||
| 7. Подготовка кадров |
||||||||||||
| 8. Содержание лабораторий |
||||||||||||
| 9. Налоги, сборы и отчисления |
3368 |
3368 |
||||||||||
| 10. Прочие общехозяйственные расходы |
330 |
330 |
||||||||||
| Списываются в порядке распределения на основное производство -раствора каустика -каустической соды -едкого натрия |
||||||||||||
| Всего |
530 |
55 |
11300 |
9460 |
3368 |
2390 |
409 |
27512 |
||||
| Бухгалтер |
2.3 Расчет распределения общепроизводственных расходов и общехозяйственных расходов
Общепроизводственные расходы по цеху № 1 распределяются между полуфабрикатами, изготовленными в этом цехе, пропорционально сумме основных затрат по переработке.
Расчет распределения общепроизводственных расходов за январь месяц 2007 года.
| № п/п |
Наименование полуфабриката |
Основные затраты по переработке |
Коэффициент распределения |
Фактическая сумма общепроизводственных расходов |
| 1 |
Раствор каустика |
218323 |
33.9% |
191599.6 |
| 2 |
Каустическая сода |
429083 |
66.1% |
85055.2 |
| Итого |
647406 |
100% |
276654.8 |
К основным затратам по переработке относятся затраты, учитываемые по переделам. За исключением затрат, отраженных по статьям «Полуфабрикаты собственного производства», «Расходы на освоение и подготовку производства», Общехозяйственные расходы распределяются между полуфабрикатами, изготовленными в цехе № 1 и продукцией цеха № 2 пропорционально сумме основных затрат по переработке и общепроизводственных расходов.
Расчет распределения общехозяйственных расходов за январь месяц 2007 года.
| № п/п |
Статьи затрат |
Раствор каустика |
Каустическая сода |
Едкий натр |
Всего |
| 1 |
Основные затраты по переработке |
218323 |
429083 |
236403.4 |
883809.4 |
| 2 |
Общепроизводственные расходы |
191599.6 |
85055.2 |
251902.4 |
528557.2 |
| 3 |
Итого |
409922.6 |
514138.2 |
488305.8 |
1412366.6 |
| 4 |
Коэффициент распределения |
42,46% |
25,5% |
32,04% |
100% |
| 5 |
Общезаводские расходы |
95508 |
63672 |
25150.5 |
184330.5 |
2.4 Журналы – ордера № 10 и № 10/1
Для бухгалтерского обобщения затрат на производство в целом по организации, при наличии журнально-ордерной формы бухгалтерского учета применяются регистры бухгалтерского учета применяются регистры бухгалтерского учета журнал-ордер № 10 и журнал-ордер № 10/1.
Основанием записей на бухгалтерских счетах в этих регистрах являются данные ведомостей 12 и 15.
В представленном журнале-ордере № 10 необходимо заполнить раздел 1 «Затраты на производство»
Выписка из журнал – ордер № 10 по кредиту счетов 02,04,05,10,60,68,69,70,20,21,25,26,28,29,96,97 за январь месяц 2007 года. Затраты на производство
| Строка № |
Основание |
Д Счетов |
02 |
10 |
10 ТЗР |
21 |
69 |
70 |
Разные суммы |
25 |
26 |
96/1 |
96/2 |
Итого |
| 1 |
Ведомость № 12 |
25 |
21500 |
1670 |
5954 |
2645 |
31930 |
840 |
581 |
59166 |
||||
| 2 |
23 |
4700 |
3940 |
2332 |
6550 |
270 |
27 |
598222 |
||||||
| 3 |
20 |
32300 |
221900 |
301600 |
10181 |
28600 |
81180 |
26393 |
3310 |
331 |
125392 |
|||
| 4 |
28 |
|||||||||||||
| 5 |
Всего |
58500 |
227510 |
301600 |
15158 |
67080 |
81180 |
26393 |
4420 |
939 |
675207 |