Касса за 15.05.2009г Лист___
№ документа
От кого получено и кому выдано
Счет, субсчет
Приход, руб.
Расход, руб.
Остаток на начало дня
90
3220,0
Х
12
Выручка за реализацию овощей с лотков
90
3060,60
13
Выручка ККМ
90
11411,5
122
Выдан аванс для оплаты за стирку белья
71
120
124
Списан реестр расходов по разгрузке сахара за апрель
180
125
Выдано за ремонт дверных замков
70
50
Платежная ведомость
Выдача зарплаты
70
11215,30
Итого за день:
17692,1
11565,3
Остаток на конец дня:
В т.ч. на з/п, выплаты соц.характера
6126,8
По окончании проверки ревизором должен быть составлен акт ревизии наличных денежных средств:
После проведения ревизии должны быть составлены следующие бухгалтерские проводки по урегулированию инвентаризационных разниц (недостачи):
1) по РКО № 126 от 15.05.2009г.:
Д 94 К 50 – 200 руб. - выявлена недостача денежных средств в кассе;
Д 73 К 94 – 200 руб. - недостача отнесена на виновное лицо (кассира Пархоменко Е.Ю.);
Д 70/ Пархоменко К 73 - 200 руб. - удержана недостача из зарплаты кассира.
2) по РКО № 127 от 15.05.2009г.:
Д 94 К 50 – 360 руб. - выявлена недостача денежных средств в кассе;
Д 73 К 94 – 360 руб. - недостача отнесена на виновное лицо (кассира Пархоменко Е.Ю.);
Д 70/ Пархоменко К 73 - 360 руб. - удержана недостача из зарплаты кассира.
3) по РКО № 121 от 15.05.2009г.:
Д 94 К 50 – 921 руб. - выявлена недостача денежных средств в кассе;
Д 73 К 94 – 921 руб. недостача отнесена на виновное лицо (главного бухгалтера Зимину Н.И.);
Д 70/ Зимина К 73 - 921 руб. - удержана недостача из зарплаты гл.бухгалтера.
4) по РКО № 123 от 15.05.2009г.:
Д 94 К 50 – 615,13 руб. выявлена недостача денежных средств в кассе;
Д 73 К 94 – 615,13 руб. - недостача отнесена на виновное лицо (кассира Пархоменко Е.Ю);
Д 70/ Пархоменко К 73 – 615,13 руб. - удержана недостача из зарплаты кассира.
5) по РКО № 124 от 15.05.2009г.:
Д 94 К 50 – 120 руб. выявлена недостача денежных средств в кассе;
Д 73 К 94 – 120 руб. недостача отнесена на виновное лицо (шофера автомашины Белова И.Д.);
Д 70/ Белов К 73 - 120 руб. - удержана недостача из зарплаты шофера.
Библиографический список
1. Богомолов А. М., Голощапов Н.А. Внутренний аудит. М.Экзамен.2000г. – 348 с.
2. Макоев О.С.: под ред. В.И. Подольского Контроль и ревизия: Учебное пособие, «Финансы и кредит»/ Макоев О.С.: под ред. В.И. Подольского-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 –256с.
3.Контроль и ревизия: Учебное пособие/кол. авт.; под ред. доктора эконом. наук, проф. М.Ф. Овсийчук 5-е изд., стер. – М.:-КНОРУС, 2007-224с.
4. Контроль и ревизия: Учебник для сред. проф. образования/ Под. ред. проф. М.В. Мельник; Финансовая академия при Правительстве РФ – М.: Экономисть, 2007-254с.
5.Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л. Ревизия и контроль:Учебное пособие/ Под. ред. проф. М.В. Мельник – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2004-520с.
6. Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит. М.-2001г.- 232с.
7. Фетодова Е.С. Контроль и ревизия. – М.: 2004 – 564 с.
8. Информационно-правовая система «Консультант Плюс»
8-09-2015, 13:18