Внеоборотные активы формируются, как правило, за счет средств учредителей (акционеров). Прирастание основного капитала может идти также, в частности, и за счет заемных средств. К тому же имущество, уже находящееся в собственности предприятия, может выступать залогом под последующие заимствования.
Каждый бизнес предполагает определенную (оптимальную) структуру внеоборотных активов (состав и количественные пропорции). Сама специфика бизнеса в определенной мере обусловливает материальную форму внеоборотных активов, их состав и структуру. Для производственных предприятий, к которым относится анализируемое предприятие ТОО «Трансавтосус», характерно преобладание в структуре внеоборотных активов основных средств.
Основные средства подразделяются на производственные и непроизводственные.
Важнейшим признаком производственных основных средств является их участие в осуществлении производственной деятельности предприятия. К производственным основным средствам относятся здания, сооружения, оборудование, машины, транспортные средства и другие объекты.
Непроизводственные основные средства - это объекты, не связанные с производственной деятельностью предприятия. К ним относятся жилищно-коммунальное хозяйство, учреждения науки, культуры, здравоохранения и т.п.
Необходимо правильно произвести разделение, так как амортизация и затраты на содержание непроизводственных объектов относятся на собственные источники, а производственных - на себестоимость.
В зависимости от степени использования основные средства подразделяются в учете на действующие, бездействующие, находящиеся в запасе, собственные и арендованные.
Задачами анализа основных средств являются:
- определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровня их использования по обобщающим и частным показателям;
- выявление причин изменения их уровня;
- расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели;
- изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования;
- установление резервов повышения эффективности использования основных средств.
Был рассмотрен период деятельности ТОО «Трансавтосус» с 01.01.2006г. по 01.01.2007г. При этом использовалась бухгалтерская отчетность предприятия за 1 год.
Анализ показал следующее. Доля внеоборотного капитала в составе имущества организации за рассматриваемый период увеличилась на 9,8%. В составе внеоборотного капитала не произошло значительных изменений. Основные средства занимают подавляющую долю внеоборотных активов предприятия.
Динамика структуры внеоборотных активов, за анализируемый период, характеризуется:
- увеличением доли незавершенного строительства с 3,16% до 6,8%;
- снижением доли нематериальных активов на 0,05 процентного пункта с 0,27% до 0,22%;
- уменьшением доли основных средств на 4,7 процентного пункта – с 96,3% до 91,6%;
- увеличение доли отложенных налоговых активов на 1,13%.
В ТОО «Трансавтосус» за анализируемый период было введено основных средств на 21 893 тыс. тенге, а выбыло на 6 091 тыс. тенге. На предприятии ежемесячно начисляется амортизация, годовая норма амортизации составляет 148 009 тыс. тенге.
Темп роста фондоотдачи по основным средствам превышает аналогичный показатель по внеоборотным активам (96,9 > 94,6).
В целом, анализ использования внеоборотных активов ТОО «Трансавтосус» показал, что менеджменту предприятия для повышения объема производства предстоит столкнуться с проблемой старения и выбытия основных средств. Поэтому уже сейчас необходимо готовиться к модернизации и вводу в строй новых объектов основных средств.
В данной курсовой работе приведены методы расчета и оценки привлекательности инвестиционных вложений во внеоборотные активы. Одним из таких проектов может быть привлечение банковского кредита. Его реализация поможет в обновлении основных средств предприятия.
Список используемой литературы
1. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента», К.: Издательство «Ника-Центр», 2003.
2. Бондаренко Н.В. и др. «Внеоборотные активы: учет, анализ, аудит» Учебн. Пособие. –М.: Издательство: Финансы и статистика, 2003.
3. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ. / Научн. ред. перевода чл.-корр. РАН И. И. Елисеева. Гл. ред. серии проф. Я. В. Соколов. М.: - Финансы и статистика, 2002.
4. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов: Пер. с англ. / Под ред. Л. П. Белых. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.
5. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2003.
6. Ковалев В. В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами. М.: Финансы и статистика, 2003.
7. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001.
8. Ковалев В. В., Уланов В. А. Курс финансовых вычислений. М.: Финансы и статистика, 1999.
9. Ли Ч., Финнерти Дж. Финансы корпораций: теория, методы и практика: Пер. с англ. М.: Инфра-М, 2000.
10. Финансовый менеджмент. Под ред. Берзон Н.И. –М., Академия. 2003.
Приложение 1
Таблица 1. Горизонтальный и вертикальный анализ активов ТОО «Трансавтосус» за 2006 год
| Показатель | Сумма в тыс.тенге | Удельный вес в % | Изменения | |||
| 01.01.2006 | 01.01.2007 | 01.01.2006 | 01.01.2007 | Сумма | Удельный вес | |
| Внеоборотные активы | 162 993 | 174 434 | 68,81 | 78,39 | 11 441 | 9,58 |
| Оборотные активы | 73 851 | 48 080 | 31,19 | 21,61 | - 25 501 | - 9,58 |
| Итого | 236 844 | 222 514 | 100 | 100 | - 14 330 | - |
Приложение 2
Таблица 2. Анализ изменения структуры внеоборотных активов ТОО «Трансавтосус» за 2006 год
| Показатель | Сумма тыс.тенге | Удельный вес | Изменения | |||
| 01.01.2006 | 01.01.2007 | 01.01.2006 | 01.01.2007 | Сумма | Удельный вес | |
| Нематериальные активы | 444 | 377 | 0,27 | 0,22 | - 67 | - 0,05 |
| Основные средства | 156 955 | 159 793 | 96,3 | 91,6 | 2 838 | - 4,7 |
| Незавершенное строительство | 5 156 | 11 875 | 3,16 | 6,8 | 6 719 | 3,64 |
| Отложенные налоговые активы | 438 | 2 389 | 0,27 | 1,38 | 1 951 | 1,13 |
| Внеоборотные активы всего | 162 993 | 174 434 | 100 | 100 | 11 441 | - |
Приложение 3
Таблица 3. Состав и структура основных средств ТОО «Трансавтосус» за 2006 год
| Группы основных средств | 01.01.2006г. | 01.01.2007г. | Изменения +,- | |||
| Тысяч тенге | Удельный вес, % | Тысяч тенге | Удельный вес, % | Тысяч тенге | Удельный вес, % | |
| Здания | 64 104 | 21,95 | 65883 | 21,4 | 1779 | - 0,55 |
| Сооружения | 22 121 | 7,57 | 24468 | 7,95 | 2347 | 0,38 |
| Машины и оборудование | 52 981 | 18,14 | 54485 | 17,7 | 1504 | - 0,44 |
| Транспортные средства | 151818 | 52,0 | 161974 | 52,62 | 10156 | 0,62 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 976 | 0,34 | 992 | 0,33 | 16 | - 0,01 |
| Итого: | 292000 | 100 | 307802 | 100 | 15802 | - |
Приложение 4
Таблица 4. Баланс движения основных средств ТОО «Трансавтосус» за 2006 год
Показатель |
Наличие на 01.01.2006 | Поступило |
Выбыло |
Наличие на 01.01.2007 | Амортизация ОС | |
| Наличие на 01.01.2006 | Наличие на 01.01.2007 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Здания и сооружения | 86 225 | 4 126 | - | 90 351 | 31 020 | 32 992 |
| Машины, оборудование и транспортные средства | 204 799 | 17 572 | 5 912 | 216 459 | 103 519 | 114 426 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 976 | 195 | 179 | 992 | - | - |
| Другие ОС | - | - | - | - | 506 | 591 |
| Итого: | 292 000 | 21 893 | 6 091 | 307 802 | 135 045 | 148 009 |
Приложение 5
Таблица 5. Эффективность использования основных средств ТОО «Трансавтосус» за 2006 год
| Показатель | 2005г. | 2006г. | Изменения | Темп роста,% |
| Выручка, тыс. тенге | 153 187 | 147 891 | - 5 296 | 96,54 |
| Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. тенге | 163 841 | 168 713,5 | 4 872,5 | 102,9 |
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. тенге | 159 314,5 | 158 374 | - 9 405 | 99,4 |
| Фондоотдача по внеоборотным активам | 0,93 | 0,88 | - 0,08 | 94,6 |
| Фондоотдача по основным средствам | 0,96 | 0,93 | - 0,03 | 96,9 |
| Фондоемкость по внеоборотным активам | 1,08 | 1,14 | 0,06 | 105,6 |
| Фондоемкость по основным средствам | 1,04 |
1,08 | 0,04 | 103,8 |
Приложение 6
Таблица 6. График погашения платежей по кредитному договору
| Периодичность платежа | Непогашенная задолженность | Банковские проценты |
Комиссия банка за предоставление кредита | Погашение задолженности | Платеж по кредитному договору | |
| Единовременная | Ежемесячная | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Январь, 2006 | 1 000 000 | 17 000 | 4 000 | 2 000 | 41 667 | 64 667 |
| Февраль, 2006 | 958 333 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Март, 2006 | 916 666 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Апрель, 2006 | 874 999 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Май, 2006 | 833 332 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Июнь, 2006 | 791 665 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Июль, 2006 | 749 998 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Август, 2006 | 708 331 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Сентябрь,2006 | 666 664 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Октябрь, 2006 | 624 997 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Ноябрь, 2006 | 583 330 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Декабрь, 2006 | 541 663 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Январь, 2007 | 499 996 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Февраль, 2007 | 458 329 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Март, 2007 | 416 662 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Апрель, 2007 | 374 995 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Май, 2007 | 333 328 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Июнь, 2007 | 291 661 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Июль, 2007 | 249 994 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Август, 2007 | 208 327 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Сентябрь, 2007 | 166 660 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Октябрь, 2007 | 124 993 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Ноябрь, 2007 | 83 326 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Декабрь, 2007 | 41 659 | 9 000 | 2 000 | 41 659 | 52 659 | |
| Итого: | 400 000 | 4 000 | 48 000 | 1 000 000 | 1 408 800 | |
[1] Бланк И.А. Основы финансового менеджмента», К.: Издательство «Ника-Центр», 2003
[2] Ковалев В. В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами. М.: Финансы и статистика, 2003
[3] Ли Ч., Финнерти Дж. Финансы корпораций: теория, методы и практика: Пер. с англ. М.: Инфра-М, 2000
8-09-2015, 12:51