Сумма, руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
А
10000
75000
9981
74868
0,011334
113
32770
0,01136
113
32770
0,0000067
503
0,0000067
502
Б
8528
64194
8511
64076
0,011334
97
28130
0,01136
97
28130
430
429
ИТОГО:
18528
139194
18492
138944
210
60900
210
60900
933
931
Расчет коэффициента распределения ТЗР 
Примеры расчета распределения ТЗР: 74868000 х 0,0000067 = 502 руб.
Расчет коэффициента распределения возвратных отходов по норме и по факту 210 : 18492 = 0,01136
9881 кг х 0,01136 = 113 кг х 290 руб. = 32770 руб.
по норме: 210 : 18528 = 0,011334
10000 х 0,011334 = 113 кг х 290 руб. = 32770 руб.
Таблица 4. Отчёт об использовании материалов по заготовительному цеху
| Наименование материала |
Остаток на начало месяца, кг |
Получено в течение месяца, кг |
Израсходовано в течение месяца, кг |
Остаток на конец месяца, кг |
|||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||||
| Сталь листовая |
- |
9590 |
9500 |
90 |
|||||||
| Стать угловая |
- |
9132 |
8992 |
140 |
|||||||
| Данные для таблиц взяты из журнала хоз. операций. |
|||||||||||
| Наименование изделия |
Принято годных деталей, шт |
Сталь листовая |
Сталь угловая |
||||||||
| расход по норме |
факт. расход, кг |
экономия, кг |
перерасход, кг |
расход по норме |
факт. расход, кг |
экономия, кг |
перерасход, кг |
||||
| на деталь, кг |
на все кол-во, кг |
на деталь, кг |
на все кол-во, кг |
||||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
| А |
2500 |
2 |
5000 |
5001 |
1 |
2 |
5000 |
4980 |
20 |
||
| Б |
1300 |
3,46 |
4498 |
4499 |
1 |
3,1 |
4030 |
4012 |
18 |
||
| Итого |
9498 |
9500 |
2 |
9030 |
8992 |
38 |
|||||
Таблица 5. Отчет об использовании материалов по механическому цеху
| Наименование материала |
Остаток на начало месяца, кг |
Получено в течение месяца, кг |
Израсходо вано в течение месяца, кг |
Остаток на конец месяца, кг |
||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
| Вспомогательные материалы |
3500 |
1670 |
1830 |
|||
| Данные взяты из журнала хозяйственных операций. |
||||||
| Наименование изделия |
Принято годных, шт |
Расход по норме |
Факти ческий расход, кг |
Экономия, кг |
Перерасход, кг |
|
| на деталь, кг |
на всё количес-тво, кг |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| А |
2500 |
0,6 |
1500 |
1403 |
97 |
|
| Б |
1300 |
0,22 |
286 |
267 |
19 |
|
| Итого |
2800 |
1786 |
1670 |
116 |
||
Найдем коэффициент распределения фактического расхода вспомогательных материалов
1670 : 1786 = 0,9351
0,9351 х 1500 кг = 1403 кг
Таблица 6. Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды основных рабочих заготовительного цеха
| Наименование изделия |
Основная зарплата |
Дополни-тельная зарплата |
Итого начислено |
Отчисле-ния от ФОТ |
Итого затрат |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| А |
25340 |
140 |
25480 |
9071 |
34551 |
| Б |
20120 |
170 |
20290 |
7223 |
27513 |
| Итого |
45460 |
310 |
45770 |
16294 |
62064 |
Данные взяты из журнала хозяйственных операций (6.4, 6.5)
Таблица7. Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды основных рабочих механического цеха
| Наименование изделия |
За полную обработку |
За 8 операций |
Всего |
||||||||||
| Количество деталей, шт |
расценка, руб |
Итого начислено, руб |
отчисления от ФОТ |
Итого затрат, руб |
Количество деталей, шт |
расценка, руб |
Итого начислено, руб |
отчисления от ФОТ |
Итого затрат, руб |
Итого начислено, руб |
отчисления от ФОТ |
Итого затрат, руб |
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
| А |
2400 |
2,9 |
6960 |
2478 |
9438 |
100 |
1,9 |
190 |
68 |
258 |
7150 |
2545 |
9695 |
| Б |
1000 |
3,9 |
3900 |
1388 |
5288 |
300 |
2,1 |
630 |
224 |
854 |
4530 |
1613 |
6143 |
| Итого: |
3400 |
10860 |
3866 |
14726 |
400 |
820 |
292 |
1112 |
11680 |
4158 |
15838 |
||
Данные для расчета взяты из журнала хозяйственных операций, пункт 7.1, 7.2.
2400 х 2,9 = 6960
6960 х 35,6 % = 2478
Таблица 8. Сводная ведомость по заработной плате в целом по предприятию
| № п/п |
Наименование подразделения |
Основная зарплата |
Дополни тельная зарплата |
Итого начислено |
Отчисле-ния от ФОТ |
Итого затрат |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
б |
7 |
| 1. |
Рабочим основного производства, в т.ч. |
57140 |
310 |
57450 |
20452 |
77902 |
| а) заготовительный цех |
45460 |
310 |
45770 |
16294 |
62064 |
|
| - изделие А |
25340 |
140 |
25480 |
9071 |
34551 |
|
| - изделие Б |
20120 |
170 |
20290 |
7223 |
27513 |
|
| б) механический цех |
11680 |
11680 |
4158 |
15838 |
||
| - изделие А |
7150 |
7150 |
2545 |
9695 |
||
| - изделие Б |
4530 |
4530 |
1613 |
6143 |
||
| 2. |
Транспортный цех(сч. 23) |
2730 |
2730 |
972 |
3702 |
|
| 3. |
Зарплата работников, обслуживающих |
|||||
| оборудование(сч. 25.1) |
1100 |
1100 |
392 |
1492 |
||
| 4. |
Промышленно-производственный |
|||||
| персонал (сч. 25.2) |
3900 |
3900 |
1388 |
5288 |
||
| 5. |
Управленческий персонал (сч. 26) |
4440 |
4440 |
1581 |
6021 |
|
| 6. |
Грузчики (сч. 16) |
980 |
980 |
349 |
1329 |
|
| Итого |
70290 |
310 |
70600 |
25134 |
95734 |
Данные взяты из таблицы № 6, таблицы № 7 и журнала хозяйственных операций (4, 14, 21, 9)
Таблица 9. Ведомость учета цеховых расходов
| №№ п.п. |
Дебет счета 25.2 |
Кредит счетов |
Износ основных средств |
Расч.с персоналом по опл.труда |
Расч.по соц. Страх-ю и обеспеч-ю |
Вспомогат. Произв-во |
Разные суммы отраженные в др.ж/ордерах |
Транспорт-ный цех |
Итого затрат |
| 1 |
Содержание Аппарата управления |
3900 |
1388 |
5288 |
|||||
| 2 |
Амортизация зданий, сооружений |
1500 |
1500 |
||||||
| 3 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
1120 |
1120 |
||||||
| 4 |
Прочие расходы |
890 |
6302 |
7192 |
|||||
| Итого: |
1500 |
3900 |
1388 |
2010 |
6302 |
15100 |
Журнал хозяйственных операций (14, 18, 16, 19-24).
Таблица 10. Ведомость учета общехозяйственных расходов
| №№ п.п. |
Дебет счета 26 |
Кредит счетов |
Износ основных средств |
Расч.с персоналом по опл.труда |
Расч.по соц. Страх-ю и обеспеч-ю |
Расч. с поставщ. и подрядчиками |
Касса |
Итого затрат |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
| 1 |
Содержание Аппарата управления |
840 |
840 |
|||||
| 2 |
Амортизация зданий, сооружений |
840 |
840 |
|||||
| 3 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
4440 |
1581 |
6021 |
||||
| 4 |
Прочие расходы |
140 |
140 |
|||||
| Итого: |
840 |
4440 |
1581 |
840 |
140 |
7841 |
Журнал хозяйственных операций (11, 16, 14, 17).
Таблица 11. Ведомость учета РСЭО
| №№ п.п. |
Дебет счета 25.1 |
Кредит счетов |
Материалы |
Расч.с персоналом по опл.труда |
Расч.по соц. Страх-ю и обеспеч-ю |
Итого затрат |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
| 1 |
Эксплуатация оборудования |
635 |
1100 |
392 |
2127 |
|
| Итого: |
635 |
1100 |
392 |
2127 |
Журнал хозяйственных операций (8, 9).
Таблица 12. Ведомость распределения РСЭО
8-09-2015, 14:08