Бюджет сборочного цеха основного производства
Бюджет материалов литейного цеха представлен в таблице №7
Таблица №7. Бюджет материалов
| Показатели |
Литейный цех |
Сумма, руб |
|||||
| Расход материала по продукту A |
Расход материала по продукту B |
Расход материала по продукту C |
Общий расход мат-лов, ед. |
Цена за 1 условную единицу материала, руб. |
Общий расход мат-лов, руб. |
||
| Материал 1, руб. |
|||||||
| Материал n, руб. |
|||||||
| Итого, руб. |
|||||||
Бюджет рабочего времени и заработной платы сборочного цеха представлен в таблице №8
Таблица №8 . Бюджет рабочего времени и заработной платы
| Технологические операции |
Продукт A |
Продукт B |
Продукт C |
||||
| Производственная программа, шт. |
Трудоемкость, ч. |
Трудоемкость производственной программы, ч. |
Часовая тарифная ставка по операциям |
Основная заработная плата ОПР, руб. |
Аналогично продукту A |
Аналогично продукту A |
|
| Операция 1 |
|||||||
| … |
|||||||
| Операция n |
|||||||
| Итого: |
|||||||
Бюджет общепроизводственных расходов сборочного цеха представлен в таблице №9
Таблица №9 . Бюджет общепроизводственных расходов
| Показатели |
Сумма, руб. |
| Вспомогательные материалы |
|
| Основная заработная плата вспомогательных рабочих |
|
| Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих |
|
| Социальные отчисления |
|
| Прочие расходы |
|
| Сумма переменных общепроизводственных расходов |
|
| Расходы на Амортизацию оборудования |
|
| Расходы на содержание и эксплуатация оборудования |
|
| Коммунальные расходы |
|
| Расходы по технике безопасности |
|
| Сумма постоянных общепроизводственных расходов |
|
| Всего расходов |
Бюджет себестоимости по сборочному цеху представлен в таблице №10
Таблица №10 . Бюджет себестоимости
| Показатель |
Продукт A |
Продукт B |
Продукт C |
Итого, руб. |
| Основные материалы |
||||
| Расходы на труд |
||||
| Общепроизводственные расходы |
||||
| Себестоимость услуг специфических участков |
||||
| Себестоимость в литейном цехе |
Бюджет ремонтно-механического цеха вспомогательного производства
Бюджет расхода основных материалов ремонтно-механического цеха представлен в таблице №11
Таблица №11 . Бюджет расхода основных материалов
| Материалы |
Услуга 1 |
… |
Услуга n |
Общий расход основных материалов, кг |
Цена за 1 кг, руб. |
Общий расход основных материалов, руб. |
| Материал 1 |
||||||
| … |
||||||
| Материал n |
||||||
| Сумма, руб. |
Бюджет рабочего времени и заработной платы ремонтно-механического цеха представлен в таблице №12
Таблица №12 . Бюджет рабочего времени и заработной платы
| Технологические операции |
Продукт A |
Продукт B |
Продукт C |
||||
| Производственная программа, н-ч. |
Трудоемкость, н-ч. |
Трудоемкость производственной программы, н-ч. |
Часовая тарифная ставка по операциям |
Основная заработная плата ОПР, руб. |
Аналогично продукту A |
Аналогично продукту A |
|
| Норматив 1 |
|||||||
| … |
|||||||
| Норматив n |
|||||||
| Итого: |
|||||||
Бюджет общепроизводственных расходов ремонтно-механического цеха представлен в таблице №13
Таблица №13 . Бюджет общепроизводственных расходов
| Показатели |
Сумма, руб. |
| Вспомогательные материалы |
|
| Основная заработная плата вспомогательных рабочих |
|
| Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих |
|
| Социальные отчисления |
|
| Прочие расходы |
|
| Сумма переменных общепроизводственных расходов |
|
| Расходы на Амортизацию оборудования |
|
| Расходы на содержание и эксплуатация оборудования |
|
| Коммунальные расходы |
|
| Расходы по технике безопасности |
|
| Сумма постоянных общепроизводственных расходов |
|
| Всего расходов |
Бюджет себестоимости по ремонтно-механическому цеху представлен в таблице №14
Таблица №14 . Бюджет себестоимости
| Показатель |
Продукт A |
Продукт B |
Продукт C |
Итого, руб. |
| Основные материалы |
||||
| Расходы на труд |
||||
| Общепроизводственные расходы |
||||
| Себестоимость в ремонтно-механическом цехе |
Бюджет участка ремонта оборудования вспомогательного производства
Бюджет расхода основных материалов на участке ремонта оборудования представлен в таблице №15
Таблица №15 . Бюджет расхода основных материалов
| Материалы |
Расход материалов на вид ремонта 1, кг |
… |
Расход материалов на вид ремонта n, кг |
Общий расход основных материалов, кг |
Цена за 1 кг, руб. |
Общий расход основных материалов, руб. |
| Материал 1 |
||||||
| … |
||||||
| Материал n |
||||||
| Сумма, руб. |
Бюджет рабочего времени и заработной платы на участке ремонта оборудования представлен в таблице №16
Таблица №16 . Бюджет рабочего времени и заработной платы
| Технологические операции |
Вид ремонта 1 |
… |
Вид ремонта n |
||||
| Производственная программа, н-ч. |
Трудоемкость, н-ч. |
Трудоемкость производственной программы, н-ч. |
Часовая тарифная ставка по операциям |
Основная заработная плата ОПР, руб. |
… |
Аналогично виду ремонта 1 |
|
| Литейный цех |
|||||||
| … |
|||||||
| Склад |
|||||||
| Итого: |
|||||||
На участке ремонта оборудования представлен в таблице №17
Таблица №17 . Бюджет общепроизводственных расходов
| Показатели |
Сумма, руб. |
| Вспомогательные материалы |
|
| Основная заработная плата вспомогательных рабочих |
|
| Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих |
|
| Социальные отчисления |
|
| Прочие расходы |
|
| Сумма переменных общепроизводственных расходов |
|
| Расходы на Амортизацию оборудования |
|
| Расходы на содержание и эксплуатация оборудования |
|
| Коммунальные расходы |
|
| Расходы по технике безопасности |
|
| Сумма постоянных общепроизводственных расходов |
|
| Всего расходов |
Бюджет себестоимости по участку ремонта оборудования представлен в таблице №18
Таблица №18 . Бюджет себестоимости
| Показатель |
Литейный цех |
… |
Склад |
Итого, руб. |
| Основные материалы |
||||
| Расходы на труд |
||||
| Общепроизводственные расходы |
||||
| Себестоимость на участке ремонта оборудования |
Бюджет предприятия
Бюджет продаж – основной бюджет, на базе которого разрабатываются все остальные бюджеты (таблица №19). На его базе составляются все остальные бюджеты.
Таблица №19 . Бюджет продаж
| Наименование продукта |
Количество (в стоимостном выражении) |
Количество (в стоимостном выражении) |
Сумма продаж, руб. |
||||
| Регион: Москва и Подмосковье |
Регион: регионы РФ |
||||||
| Основные покупатели |
Другие покупатели |
Основные покупатели |
Другие покупатели |
||||
| р11 |
р12 |
р21 |
р22 |
||||
| Продукт A |
|||||||
| Продукт B |
|||||||
| Продукт C |
|||||||
Более подробно бюджет продаж расписан в таблице №20
Таблица №20 . Расшифровка бюджета продаж
| Наименование продукта |
Регион: Москва и Подмосковье |
||||||||||
| Основные покупатели |
Другие покупатели |
Суммарный V продаж, шт. |
Сумма продаж, руб. |
||||||||
| р11 |
р12 |
||||||||||
| Ц, руб./шт. |
V продаж, шт. |
Суммарная стоимость, руб. |
Ц, руб./шт. |
V продаж, шт. |
Суммарная стоимость, руб. |
Ц, руб./шт. |
V продаж, шт. |
Суммарная стоимость, руб. |
|||
| Продукт A |
|||||||||||
| Продукт B |
|||||||||||
| Продукт C |
|||||||||||
| Итого: |
|||||||||||
Бюджет производства – второй по важности бюджет (таблица №21). При его разработке определяется количество единиц продукции, которое предполагается произвести исходя из намеченного объема продаж и потребностей в запасах готовой продукции.
Таблица №21 . Бюджет производства
| Показатели |
Продукт A |
Продукт B |
Продукт C |
| Плановый объем продаж, шт. |
|||
| Запасы готовой продукции на конец периода, шт. |
|||
| Общая потребность в продуктах, шт. |
|||
| Запасы готовой продукции на начало периода, шт. |
|||
| Производственная программа, шт. |
Бюджет основных материалов составляется в два этапа: на первом этапе рассчитывается расход материальных ресурсов (таблица №22), а на втором – определяется их потребность (таблица №23).
При разработке бюджета материалов решается 3 задачи планирования:
· планирование расхода основных материалов
· планирование уровня запасов
· планирование объема заказа
Таблица №22 . Бюджет расхода основных материалов
| Материалы |
Литейный цех |
… |
Ремонтно-механический цех |
Общий расход основ. материалов |
Цена за 1 кг, руб |
Общий расход основных материалов, руб. |
| Материал 1 |
||||||
| … |
||||||
| Материал n |
||||||
| Сумма, руб. |
Таблица №23 . Бюджет потребности в приобретении материалов
| Материалы |
Общий расход основных материалов, кг |
Запасы материалов на конец периода, кг |
Общая потребность в материалах, кг |
Запасы материалов на начало периода, кг |
Потребность в закупке, кг |
Цена за 1 кг, руб. |
Затраты на приобретение, руб. |
| Материал 1 |
|||||||
| … |
|||||||
| Материал n |
|||||||
| Сумма, руб. |
Бюджет рабочего времени и заработной платы представлен в таблице №24
Таблица №24 . Бюджет рабочего времени и заработной платы
| Показатели |
По цехам |
Сумма |
|
| Производственная программа цеха, шт. |
Литейный цех |
||
| … |
|||
| Ремонтно-механический цех |
|||
| Трудоемкость цеха, час. |
Литейный цех |
||
| … |
|||
| Ремонтно-механический цех |
|||
| Трудоемкость производственной программы цеха, час. |
Литейный цех |
||
| … |
|||
| Ремонтно-механический цех |
|||
| Часовая тарифная ставка цеха, руб./час. |
Литейный цех |
||
| … |
|||
| Ремонтно-механический цех |
|||
| Основная заработная плата, руб. |
Литейный цех |
||
| … |
|||
| Ремонтно-механический цех |
|||
| Дополнительная заработная плата, руб. |
Литейный цех |
||
| … |
|||
| Ремонтно-механический цех |
|||
| Социальные отчисления, руб. |
Литейный цех |
||
| … |
|||
| Ремонтно-механический цех |
|||
| Общие трудовые затраты, руб. |
Литейный цех |
||
| … |
|||
| Ремонтно-механический цех |
|||
Бюджет общепроизводственных расходов представлен в таблице №25
Таблица №25 . Бюджет общепроизводственных расходов
| Показатели |
Литейный цех |
… |
Ремонтно-механический цех |
Сумма, руб. |
| Вспомогательные материалы |
||||
| Основная Заработная плата вспомогательных рабочих |
||||
| Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих |
||||
| Соц. Отчисления |
||||
| Прочие расходы |
||||
| Сумма переменных общепроизводственных расходов |
||||
| Расходы на Амортизацию оборудования |
||||
| Расходы на содержание и эксплуатация оборудования |
||||
| Коммунальные расходы (постоянная часть) |
||||
| Расходы по технике безопасности |
||||
| Сумма постоянных общепроизводственных расходов |
||||
| Всего накладных расходов |
Для проекта бухгалтерского баланса необходима информация бюджета запасов на конец периода (таблица №26).
Таблица №26 . Бюджет запасов (на конец периода)
| Наименование |
Запасы, шт. |
Цена, руб./ед. |
Сумма, руб. |
|
| Основные материалы: |
||||
| Материал 1 |
||||
| … |
||||
| Материал n |
||||
| Готовая продукция: |
||||
| Продукт А |
||||
| Продукт B |
||||
| Продукт С |
||||
Плановая калькуляция продуктов представлена в таблице №27
Таблица №27 . Плановая калькуляция продуктов
| Статьи калькуляции |
Затраты, руб./ед. |
Продукт A |
Продукт B |
Продукт C |
|||
| Количество, ед. |
Сумма, руб./шт. |
Количество, ед. |
Сумма, руб./шт. |
Количество, ед. |
Сумма, руб./шт. |
||
| Материал 1 |
|||||||
| … |
|||||||
| Материал n |
|||||||
| Основной труд |
|||||||
| Общепроизводственные расходы |
|||||||
| Себестоимость специфических услуг |
|||||||
| Производственная себестоимость, руб./шт. |
|||||||
Бюджет себестоимости реализованной продукции представлен в таблице №28
Таблица №28 . Бюджет себестоимости реализованной продукции
| Показатель |
Литейный цех |
… |