Ремонтно-механический цех
Сумма, руб .
Запасы готовой продукции на начало периода
Основные материалы
Основная зарплата производственных рабочих
Общепроизводственные расходы
Производственная себестоимость продукции
Себестоимость продукции к реализации
Запасы готовой продукции на конец периода
Себестоимость реализованной продукции
Бюджет управленческих расходов представлен в таблице № 29
Таблица №29 . Бюджет управленческих расходов
| Статьи расходов |
Сумма, руб. |
| Управленческие расходы: |
сумма: |
| Заработная плата служащих с отчислениями |
|
| Вспомогательные материалы |
|
| Заработная плата управленческого персонала с отчислениями |
|
| Прочие расходы |
Бюджет коммерческих расходов представлен в таблице №30
Таблица №30 . Бюджет коммерческих расходов
| Статьи расходов |
Сумма, руб. |
| Коммерческие расходы: |
сумма |
| Комиссионные |
|
| Расходы на рекламу |
|
| Заработная плата работникам отдела сбыта с отчислениями |
|
| Транспортные расходы |
Бюджет прибыли показан в таблице №31
Таблица №31 . Бюджет прибыли
| Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
Суммарная выручка тыс. руб. |
||
| Продукт A |
Продукт B |
Продукт C |
||
| Выручка |
||||
| Себестоимость реализованной продукции |
||||
| Маржинальная прибыль |
||||
| Постоянные общепроизводственные расходы |
||||
| Управленческие расходы |
||||
| Коммерческие расходы |
||||
| Прибыль от продаж |
||||
Финансовый бюджет
Форма бюджет движения денежных средств (таблица №32 – это плановый документ, отражающий будущие платежи и поступление денег. Приход классифицируется по источнику поступления средств, а расход — по направлениям использования. Ожидаемое сальдо денежных средств на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться (размеры минимальной суммы определяются менеджерами предприятия). Разность представляет собой либо неизрасходованный излишек денег, либо недостаток денежных средств.
Таблица №32 . Бюджет движения денежных средств
| Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
| Наименование |
Код |
||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года |
|||
| Движение денежных средств по текущей деятельности |
|||
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
|||
| Прочие доходы |
|||
| Денежные средства, направленные: |
|||
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
||
| на оплату труда |
160 |
||
| на выплату дивидендов, процентов |
170 |
||
| на расчеты по налогам и сборам |
180 |
||
| на прочие расходы |
|||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности |
|||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|||
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
||
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
220 |
||
| Полученные дивиденды |
230 |
||
| Полученные проценты |
240 |
||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
250 |
||
| Приобретение дочерних организаций |
280 |
||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
300 |
||
| Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
||
| Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|||
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
|||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
|||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) |
|||
| Погашение обязательств по финансовой аренде |
|||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
|||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
|||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
|||
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
|||
Прогнозный баланс (таблица №33 – это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о будущем состоянии предприятия на конец прогнозируемого периода.
Прогнозный баланс помогает вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало. Прогнозный баланс позволяет выполнять расчеты различных финансовых показателей. Наконец, прогнозный баланс служит в качестве контроля всех остальных бюджетов на предстоящий период – действительно, если все бюджеты составлены методически правильно, баланс должен “сойтись”, т.е. сумма активов должна равняться сумме обязательств предприятия и его собственного капитала.
Таблица №33 . Прогнозный баланс
| Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
110 |
||
| Нематериальные активы |
|||
| Основные средства |
120 |
||
| Незавершенное строительство |
130 |
||
| Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
| Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||
| Отложенные налоговые активы |
145 |
||
| Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
| Итого по разделу I |
190 |
||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
210 |
||
| Запасы |
|||
| в том числе: |
|||
| Сырье |
|||
| Материалы |
|||
| Другие ценности |
|||
| затраты в незавершенном производстве |
213 |
||
| готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
||
| товары отгруженные |
215 |
||
| расходы будущих периодов |
216 |
||
| прочие запасы и затраты |
217 |
||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным |
220 |
||
| ценностям |
|||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой |
230 |
||
| ожидаются более чем через 12 месяцев после |
|||
| отчетной даты) |
|||
| в том числе покупатели и заказчики |
231 |
||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой |
240 |
||
| ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной |
|||
| даты) |
|||
| в том числе покупатели и заказчики |
241 |
||
| Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
||
| Денежные средства |
260 |
||
| Прочие оборотные активы |
270 |
||
| Итого по разделу II |
290 |
||
| БАЛАНС |
300 |
| Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
410 |
||
| Уставный капитал |
|||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
||
| Добавочный капитал |
420 |
||
| Резервный капитал |
430 |
||
| в том числе: |
431 |
||
| резервы, образованные в соответствии |
|||
| с законодательством |
|||
| резервы, образованные в соответствии |
432 |
||
| с учредительными документами |
|||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
||
| Итого по разделу III |
490 |
||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
510 |
||
| Займы и кредиты |
|||
| Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||
| Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
| Итого по разделу IV |
590 |
||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
610 |
||
| Займы и кредиты |
|||
| Кредиторская задолженность |
620 |
||
| в том числе: |
621 |
||
| поставщики и подрядчики |
|||
| задолженность перед персоналом организации |
622 |
||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
||
| задолженность по налогам и сборам |
624 |
||
| прочие кредиторы |
625 |
||
| Задолженность перед участниками (учредителями) |
630 |
||
| по выплате доходов |
|||
| Доходы будущих периодов |
640 |
||
| Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
| Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
| Итого по разделу V |
690 |
||
| БАЛАНС |
700 |
Прогнозный отчет о прибылях и убытках (таблица №34 )– это форма финансовой отчетности, составленная до начала планового периода, которая отражает результаты планируемой деятельности. Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется для того, чтобы определить и учесть выплату налога на прибыль в оттоке денежных средств в бюджете денежных средств.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется на основе данных, содержащихся в бюджетах продаж, себестоимости реализованной продукции и текущих расходов. При этом добавляется информация о прочих прибылях, прочих расходах и величине налога на прибыль.
Таблица №34 . Отчет о прибылях и убытках
| Система переменных затрат |
|||
| Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
| Наименование |
Код |
||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
||
| Маржинальная прибыль |
029 |
||
| Коммерческие расходы |
030 |
||
| Управленческие расходы |
040 |
||
| Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
||
| Прочие доходы и расходы |
|||
| Проценты к получению |
060 |
||
| Проценты к уплате |
070 |
||
| Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
| Прочие операционные доходы |
090 |
||
| Прочие операционные расходы |
100 |
||
| Внереализационные доходы |
120 |
||
| Внереализационные расходы |
130 |
||
| Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
||
| Отложенные налоговые активы |
141 |
||
| Отложенные налоговые обязательства |
142 |
||
| Текущий налог на прибыль |
150 |
||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|||
| Система полных затрат |
|||
| Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
| Наименование |
Код |
||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
||
| Валовая прибыль |
029 |
||
| Коммерческие расходы |
030 |
||
| Управленческие расходы |
040 |
||
| Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
||
| Прочие доходы и расходы |
|||
| Проценты к получению |
060 |
||
| Проценты к уплате |
070 |
||
| Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
| Прочие операционные доходы |
090 |
||
| Прочие операционные расходы |
100 |
||
| Внереализационные доходы |
120 |
||
| Внереализационные расходы |
130 |
||
| Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
||
| Отложенные налоговые активы |
141 |
||
| Отложенные налоговые обязательства |
142 |
||
| Текущий налог на прибыль |
150 |
||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|||
Заключение
В данной курсовой работе была детально разработана организационная, финансовая структуры предприятия и экономическая модель предприятия.
На предприятии ООО ”Агроводком” были выделены центры ответственности, в которые входят различные подразделения. Руководитель подразделения не только контролирует, но и может влиять на параметр, за который он «отвечает». Центры ответственности позволяют планировать деятельность подразделений, то есть составляются бюджеты и передаются вышестоящему руководству, также составляются отчеты о деятельности подразделений.
Создалась такая модель предприятия, с помощью которой можно существенно упростить процедуры оценки, контроля, учета финансовых результатов, позволяет выявить слабые места на предприятии и контролировать их, на основе бюджетов подразделения составляется бюджет предприятия.
8-09-2015, 15:07