на хозяйственный инвентарь 11 000,00 1 104 06 410 1 01 06 410 27 Выплачено вознаграждения по договорам гражданско-правового характера 5 000,00 1 302 09 830 1 304 05 211 28

Поступили деньги в кассу на выплату депонентов

Выплачены депоненты

15 747,75

15747,75

1 201 04 510

1 304 02 830

1 304 05 211

1 201 04 610

Операции по предпринимательской деятельности

29 Начислена заработная плата работникам столовой образовательного учреждения №2 80 000,00 2 106 04 340 2 302 01 730 30 Начислен ЕСН на заработную плату работников столовой 20800,00 2 106 04 340 2 303 02 730 31 Начислены страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на заработную плату работников столовой 160,00 2 106 04 340 2 303 06 730 32 Начислен НДФЛ на заработную плату работников столовой 10400 2 302 01 830 2 303 01 730 33 Отражены расходы по коммунальным услугам столовой 18 000,00 2 106 04 340 2 302 06 730 34 Учтен НДС по коммунальным услугам 3 240,00 2 210 01 560 2 302 06 73 35 Списаны продукты питания, использованные при изготовлении продукции столовой 90 000,00 2 106 04 340 2 105 02 440 36 Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости 208960 2 105 07 340 2 106 04 440 37 Начислен доход от реализации продукции 283 200,00 2 205 03 560 2 401 01 130 38 Начислен НДС по готовой продукции(18%) 50976 2 401 01 130 2 303 04 730 39 Поступила оплата в кассу за реализованную продукцию 283 200,00 2 201 04 510 2 205 03 660 40 Списана готовая продукция по фактической себестоимости 208960 2 401 01 130 2 105 07 440

Далее мы открываем счета синтетического и аналитического учета и записываем в них сальдо на начало месяца.

Затем записываем хозяйственные операции в счета синтетического и аналитического учета, произошедшие за месяц и подсчитываем обороты за отчетный период (месяц) и составляем оборотную ведомость.

2 Главная книга

1. По бюджетным средствам

№ счета	сальда на начало года		обороты за период		сальдо на конец
д	к	д	к	д	к
1 101 04 000	60000,00	20000,00	40000,00
1 101 04 410	20000,00
1 101 05 000	132300,00	132300,00
1 101 05 410	132300,00
1 101 06 000	17000,00	13000,00	4000,00
1 101 06 310	17000,00
1 101 06 410	13000,00
1 104 04 000	19000,00	3000,00	-16000,00
1 104 04 410	19000,00	3000,00
1 104 05 000	22050,00	22050,00
1 104 05 410	22050,00
1 104 06 000	11000,00	-11000,00
1 104 06 410	11000,00
1 105 02 000	200000,00	200000,00
1 105 04 000	5000,00	400,00	4600,00
1 105 04 440	400,00
1 106 01 000	19592,50	17008,00	2584,50
1 106 01 310	19592,50
1 106 01 410	17008,00
1 201 04 000	331995,50	331995,50
1 201 04 510	331995,50
1 201 04 610	331995,50
1 206 05 000	2000,00	2000,00
1 206 05 560	2000,00
1 206 05 660	2000,00
1 209 04 000	500,00	500,00
1 209 04 560	500,00
1 209 04 660	500,00
1 210 02 000	500,00	500,00
1 210 02 440	500,00
1 302 01 000	362928,75	362928,75
1 302 01 830	362928,75
1 302 01 730	362928,75
1 302 05 000	2000,00	15000,00	13000,00
1 302 05 830	2000,00
1 302 05 730	15000,00
1 302 06 000	6780,00	6780,00
1 302 06 730	6780,00
1 302 09 000	5000,00	-5000,00
1 302 09 830	5000,00
1 302 19 000	19520,00	19520,00
1 302 19 830	19520,00
1 302 19 730	19520,00
1 303 01 000	47181,00	47181,00
1 303 01 830	47181,00
1 303 01 730	47181,00
1 303 02 000	94361,48	94361,48
1 303 02 830	94361,48
1 303 02 730	94361,48
1 303 06 000	725,86	725,86
1 303 06 830	725,86
1 303 06 730	725,86
1 304 02 000	15747,75	15747,75
1 304 02 830	15747,75
1 304 02 730	15747,75
1 304 04 000	132300,00	132300,00
1 304 04 310	132300,00	22050,00
1 304 05 000	500356,34	500356,34
1 304 05 211	15747,75	383676,50
1 304 05 213	95087,34
1 304 05 310	19592,50
1 304 05 222	2000,00
1 401 01 100	3400,00	3400,00
1 401 01 172	3400,00	500,00
1 401 01 200	482804,09	482804,09
1 401 01 211	362928,75
1 401 01 213	95087,34
1 401 01 222	15000,00
1 401 01 223	6780,00
1 401 01 271	3000,00
1 401 01 290	8,00
1 401 03 000	375250,00	596454,09	484608,59	263404,50
итого	397300,00	397300,00	2686417,36	2686417,36	251184,50	251184,50

2. По средствам полученных от предпринимательской деятельности

№ счета	сальда на начало года		обороты за период		сальдо на конец
д	к	д	к	д	к
2 105 02 000	90000	-90000
2 105 02 440	90000
2 105 02 340
2 105 07 000	208960	208960
2 105 07 340	208960
2 105 07 440	208960
2 106 04 000	208960	208960
2 106 04 340	208960
2 106 04 440	208960
2 201 04 000	283200	283200
2 201 04 510	283200
2 210 05 610
2 205 03 000	283200	283200
2 205 03 560	283200
2 205 03 660	283200
2 210 01 000	3240	3240
2 210 01 560	3240
2 210 01 660
2 302 01 000	10400	80000	69600
2 302 01 730	80000
2 302 01 830	10400
2 302 06 000	21240	21240
2 302 06 830
2 302 06 730	21240
2 303 01 000	10400	10400
2 303 01 730	10400
2 303 02 000	20800	20800
2 303 02 730	20800
2 303 04 000	50976	50976
2 303 04 730	50976
2 303 06 000	160	160
2 303 06 730	160
2 401 01 100	283200	283200
2 401 01 130	259936	283200
2 401 03 000	3240	23264	20024
итого	1284400	1284400	193200	193200

Закрытие счетов по окончании года в рамках бюджетной деятельности
Списание в конце года доходов на финансовый результат	1 401 03 000	1 401 01 000	2900
Списание в конце года расходов на финансовый результат	1 401 01 200	1 401 03 000	482804,09
Списание в конце года счетов расчетов с органами, осуществляющими кассовое обслуживание и исполнение бюджетов по поступлениям в бюджет	1 210 02 00	1 401 03 300	500
Списание в конце года счетов расчетов с органами, осуществляющими кассовое обслуживание и исполнение бюджетов по платежам из бюджета	1 304 05 000	1 401 03 000	484608,59
Списание средств бюджета, использованных получателем средств	1 401 03 000	1 304 04 000	110250
				Закрытие счетов по окончании года в рамках предпринимательской деятельности
Списание в конце года доходов на финансовый результат	2 401 01 100	2 401 03 000	23264
Списание в конце года счетов расчетов с органами, осуществляющими кассовое обслуживание и исполнение бюджетов по поступлениям в бюджет	2 401 03 000	1 210 02 00	3240

По полученным данным заполним:

1. Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя) получателя бюджета (форма 0503130)

2.Отчет о финансовых результатах деятельности ( форма 0503121)

Порядок формирования отчета о финансовых результатах деятельности (форма 0503121)

Номер строки формы	Порядок расчета	Счета, на основании которых формируются данные по строке
010	020+030+040+050+060+080+090	0 401 01 100 в соответствии с детализацией по кодам экономической классификации доходов
060	061+062+063	0 401 01 200 в соответствии с детализацией по кодам экономической классификации доходов
090	091+092+093
150	160 + 170 + 190 + 210 + 230 + 240+260+ 280
160	161+162
170	171 + 172 + 173 + 174 + 175 + 176
190	191+192
210	211+212
230	231+232+233
240	241+242+243
260	261+262+263
290	010-150 = 310 +390-510
310	320 + 330 + 350 + 360
320	321-322
321	10100310, 10601310
322	10100410, 10601410,10400410
360	361-362
361	10500340, 10604340
362	10500440, 10604440
380	390-510
390	410 + 420 + 440 + 460 + 480
410	411-412
411	21002000, 20104510
412	20104610, 30404000, 30405000, 20401610
480	481-482
481	20600560, 20900560,20500560
482	20600660, 20900660,20500660
540	541-542
541	30200730,30300730,30402730, 30403730,
542	30200830, 30300830, 30402830, 30403830

Заключение

Рекомендовано выбытие основных средств (зданий, сооружений, передаточных устройств, силовых машин, сложного оборудования, сложной вычислительной и электронной техники, транс­портных средств) производить по согласованию с соответствующим органом по управлению имущес­твом и вышестоящей организацией на основании предложений бюджетного учреждения.

Для того чтобы определить срок полезного использования, надо воспользоваться двумя доку­ментами - постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 359 «Общероссийский классификатор основных фондов» и постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Для организации учета и обеспечения контроля за сохранностью основных средств каждому объекту присваивается инвентарный номер.

Инвентарный номер, присвоенный объекту основных средств, сохраняется за ним на период его нахождения в учреждении. Номера инвентарных объектов, выбывших или ликвидированных, не должны присваиваться другим, вновь поступающим объектам основных средств.

Из пункта 3 статьи 15 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" следует, что бюджетные организации представляют отчетность своей вышестоящей организации в сроки, которые она сама для них установила.

А вот в налоговую инспекцию отчетность бюджетники сдавать не должны. Такой вывод следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Ведь в нем сказано, что бухгалтерскую отчетность эти учреждения сдают согласно Федеральному закону "О бухгалтерском учете", то есть в свою вышестоящую организацию.

Список используемой литературы

1. Инструкция по бюджетному учету №25н от 10 февраля 2006г.

2. Инструкция о порядке состовления и предоставления годовой, квортальной и месячной отчетности №5 от 21 янворя 2005г.

3. Сотникова П.В. Бухгалтерская отчетность организации (годовая отчетность-2005)-М.:ИПБР-БИНФА,2005

4. Хабаев С.Г,. Бюджетный учет по новому плану счетов “Актион-Медиа”, 2006

5. Бюджетный учет учреждении в 2006 г. газета Финансы

6. Изменение в учете основных средств (П.П. Курочкин, “Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях и некоммерческих организациях” №8,2006г)

7. Безвозмезная передача основных средств (К.В. Сергеева, “Бюджетный учет”№11, ноябрь 2005)

8. Учет Основных средств в бюджетных учереждениях ( О.Л. Серебряков, , “Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях и некоммерческих организациях” №18, ноябрь 2005г)

9. Особенности учета основных средств (Т.Е. Володина,”Бюджетный учет”, №21, 2005)

10. Учет основных средств согласно Инструкции по бюджетному учету(П.П. Воробьев, П.Г. Котовская, Советник бухгалтера” )

11. Учет основных средств в бюджетных учереждениях (О. А. Копеватова, “Бухгалтерскии учет”, №12 2005

12. Реализация основных средств (“Бюджетный учет”№8 2005)

8-09-2015, 12:18