432
6,5
0,0008
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (84)
470
204681
26,16
2746,8
Итого по разделу III
490
340660
43,54
4571,7
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67)
510
30000
3,83
402,15
Отложенные налоговые обязательства (77)
515
645
0,08
Прочие долгосрочные пассивы
520
33406
4,27
448,35
Итого по разделу IV
590
64050
8,19
859,95
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)
610
277852
35,52
3729,6
Кредиторская задолженность
620
99792
12,76
1339,8
в том числе:
поставщики и подрядчики (60,76)
621
61252
7,83
822,15
задолженность перед персоналом организации (70)
622
970
0,12
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
623
775
0,1
задолженность по налогам и сборам (68)
624
3624
0,46
прочие кредиторы
625
33172
4,24
445,2
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
630
-
-
-
Доходы будущих периодов (98)
640
-
-
-
Резервы предст. расх. и платежей (96)
650
-
-
-
Прочие краткосрочные пассивы
660
Итого по разделу V
690
377644
48,27
5068,35
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
700
782354
100
10500
Задание 5. Составить план и программу аудита
Общий план аудита
| Проверяемая организация |
ООО "Пекарь" |
| Период аудита |
с 01.08.2008 по 29.08.2008 г. и с 01.02.2009 по 27.02.2009 г. |
| Количество человеко-часов |
768 |
| Руководитель аудиторской группы |
Матвеева Т. И. |
| Состав аудиторской группы |
Петров А. А. - аудитор; Николаенко И. Н. - бухгалтер-эксперт; Тарасова О. Ю. - помощник аудитора. |
| Планируемый аудиторский риск |
1,1% |
| Планируемый уровень существенности |
21 000 рублей |
| № п/п |
Планируемые виды работ |
Период проведения |
Исполнитель |
| 1 |
Аудит учредительных документов |
01.08.08 - 02.08.08 02.02.09 - 03.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| 2 |
Аудит учетной политики |
03.08.08 - 04.08.08 04.02.09 - 05.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О. Ю. |
| 3 |
Аудит операций с основными средствами |
05.08.08 - 07.08.08 06.02.09- 08.02.09 |
Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
| 4 |
Аудит операций с нематериальными активами |
08.08.08 - 10.08.08 09.02. 09 – 11.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| 5 |
Аудит операций с материально-производственными запасами |
11.08.08 - 12.08.08 12.02.09 - 14.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| 6 |
Аудит кассовых операций |
13.08.08 - 15.08.08 15.02.09 - 16.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| 7 |
Аудит операций по движению денежных средств на расчетном счете |
16.08.08 - 18.08.08 17.02.09 - 19.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| 8 |
Аудит выпуска готовой продукции и ее реализации |
20.08.08 - 21.08.08 20.02.09 - 21.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| 9 |
Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли |
22.08.08 - 24.08.08 22.02.09 - 23.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| 10 |
Подготовка письменной информации (отчета) руководству экономического субъекта (отчета) по результатам аудита |
25.08.08. - 27.08.08 24.02.09 - 25.02.09 |
Петров А.А., Матвеева Т.И. |
| 11 |
Подготовка аудиторского заключения по результатам аудита |
26.02.2009 - 27. 02.2009 |
Петров А.А. Матвеева Т. И. |
Программа аудита учредительных документов
| Проверяемая организация |
ОАО «Пекарь» |
| Период аудита |
01.08.2008 - 02.08.2008 и 02.02.2009 - 03.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) |
64 |
| Руководитель аудиторской группы |
Матвеева Т.И. |
| Исполнитель |
Петров А.А., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск |
1,1% |
| Планируемый уровень существенности |
1,05 руб |
| Индекс процедуры |
Аудиторские процедуры |
Срок проведения |
Исполнитель |
| Общие процедуры |
|||
| Тестирование системы бухгалтерского учета |
01.08.08 02.02.09 |
Петров А.А. |
|
| Тестирование системы внутреннего контроля |
01.08.08 02.02.09 |
Петров А.А. |
|
| Процедуры по существу |
|||
| Существование, права, полнота |
|||
| Проверка наличия лицензии на право заниматься данными видами деятельности |
01.08.08 02.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка документов, подтверждающих право собственности учредителей на имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал. |
01.08.08 02.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Выяснение числа и состава учредителей предприятия и размера их долей вкладов в уставном капитале |
01.08.08 02.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Существование, стоимостная оценка |
|||
| Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал |
01.08.08 02.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Определение величины уставного капитала |
01.08.08 02.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка оплаты уставного капитала на момент государственной регистрации предприятия и по истечении одного года после нее |
01.08.08 02.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Установление соответствия осуществляемых предприятием видов деятельности зафиксированным видам деятельности в его уставе |
02.08.08 03.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Возникновение, точность, стоимостная оценка |
|||
| Сопоставление учредительных документов, решений акционеров, собственников, руководства экономического субъекта с данными бухгалтерского учета |
02.08.08 03.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка регистрации изменений учредительных документов |
02.08.08 03.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка наполнения уставного капитала по учредителям и по срокам |
02.08.08 03.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Представление и раскрытие |
|||
| Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации |
02.08.08 03.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Итоги |
|||
| ВОН |
Выводы по разделу |
02.08.08 03.02.09 |
Петров А.А. |
Программа аудита учетной политики
| Проверяемая организация |
ОАО «Пекарь» |
| Период аудита |
03.08.2008 - 04.08.2008 и 04.02.2009 - 05.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) |
64 |
| Руководитель аудиторской группы |
Матвеева Т.И. |
| Исполнитель |
Петров А.А., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск |
1,1% |
| Планируемый уровень существенности |
1,05 руб |
| Индекс процедуры |
Аудиторские процедуры |
Срок проведения |
Исполнитель |
| Общие процедуры |
|||
| Тестирование системы бухгалтерского учета |
03.08.08 04.02.09 |
Петров А.А. |
|
| Тестирование системы внутреннего контроля |
03.08.08 04.02.09 |
Петров А.А. |
|
| Анализ положений учетной политики |
03.08.08 04.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Анализ рабочего плана счетов |
03.08.08 04.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Анализ системы документации и документооборота |
03.08.08 04.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Процедуры по существу |
|||
| Существование, права, полнота |
|||
| Установление соответствия организационной структуры бухгалтерии и формы бухгалтерского учета условиям организации и управления предприятия |
03.08.08 05.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка полноты отражения особенностей деятельности предприятия в учетной политике |
03.08.08 05.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Установление соответствия элементов и правил реализации учетной политики требованиям, установленным ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» |
03.08.08 05.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Возникновение, точность, стоимостная оценка |
|||
| Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду |
04.08.08 05.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка правильности оформления учетной политики и вносимых в нее изменений |
04.08.08 05.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Анализ соответствия основных элементов учетной политики их применению в бухгалтерском учете |
04.08.08 05.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Представление и раскрытие |
|||
| Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации |
04.08.08 05.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Итоги |
|||
| ВОН |
Выводы по разделу |
04.08.08 05.02.09 |
Петров А.А. |
Программа аудита операций с основными средствами
| Проверяемая организация |
ОАО «Пекарь» |
| Период аудита |
05.08.2008 - 07.08.2008 и 06.02.2009 - 08.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) |
144 |
| Руководитель аудиторской группы |
Матвеева Т.И. |
| Исполнитель |
Петров А.А., Николаенко И.Н., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск |
1,1% |
| Планируемый уровень существенности |
3551,1 руб |
| Индекс процедуры |
Аудиторские процедуры |
Срок проведения |
Исполнитель |
| Общие процедуры |
|||
| Тестирование системы бухгалтерского учета |
05.08.08 06.02.09 |
Петров А.А. |
|
| Тестирование системы внутреннего контроля |
05.08.08 06.02.09 |
Петров А.А. |
|
| ОПУ01 |
Анализ положений учетной политики |
05.08.08 06.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| ОПР01 |
Анализ рабочего плана счетов |
05.08.08 06.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Анализ графика документооборота |
05.08.08 06.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| АТД01 |
Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. |
05.08.08 06.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Процедуры по существу |
|||
| Существование, права, полнота |
|||
| ПС011 |
Проверка правильности оформления материалов инвентаризации основных средств и отражения результатов инвентаризации в учете. |
06.08.08 07.02.09 |
Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
| Экспертиза договорной дисциплины |
06.08.08 07.02.09 |
Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
|
| Аудит оформления первичных учетных документов. |
06.08.08 07.02.09 |
Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
|
| Существование, стоимостная оценка |
|||
| Проверка правильности отнесения имущества к ОС для целей бухгалтерского и налогового учета |
06.08.08 07.02.09 |
Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка правильности формирования первоначальной и восстановительной стоимости основных средств. |
06.08.08 07.02.09 |
Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка правильности определения рыночной стоимости объектов основных средств. |
06.08.08 07.02.09 |
Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
|
| ПС017 |
Проверка обоснованности применения норм и достоверности начисления амортизации в бухгалтерском и налогом учете |
06.08.08 07.02.09 |
Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
| Проверка правильности учета и оформления затрат на ремонт основных средств |
06.08.08 07.02.09 |
Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка результатов переоценки основных средств |
06.08.08 07.02.09 |
Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
|
| Возникновение, точность, стоимостная оценка |
|||
| Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду |
07.08.08 07.02.09 |
Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка соответствия стоимости приобретаемых и выбываемых основных средств данным учета |
07.08.08 07.02.09 |
Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
|
| Представление и раскрытие |
|||
| Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации |
07.08.08 08.02.09 |
Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
|
| Итоги |
|||
| ВОН |
Выводы по разделу |
07.08.08 08.02.09 |
Петров А.А. |
Программа аудита операций с нематериальными активами
| Проверяемая организация |
ОАО «Пекарь» |
| Период аудита |
08.08.2008-10.08.2008 и 09.02.2009 - 11.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) |
96 |
| Руководитель аудиторской группы |
Матвеева Т.И. |
| Исполнитель |
Петров А.А., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск |
1,1% |
| Планируемый уровень существенности |
1,05 руб |
| Индекс процедуры |
Аудиторские процедуры |
Срок проведения |
Исполнитель |
| Общие процедуры |
|||
| Тестирование системы бухгалтерского учета. |
08.08.08 09.02.09 |
Петров А.А. |
|
| Тестирование системы внутреннего контроля. |
Петров А.А. |
||
| ОПУ02 |
Анализ положений учетной политики |
08.08.08 09.02.09 8-09-2015, 15:22 Разделы сайта |