Петров А.А.
Тарасова О.Ю.
ОПР02
Анализ рабочего плана счетов
08.08.08
09.02.09
Петров А.А.
Тарасова О.Ю.
Анализ графика документооборота
08.08.08
09.02.09
Петров А.А.
Тарасова О.Ю.
АТД02
Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности.
08.08.08
09.02.09
Петров А.А.
Тарасова О.Ю.
Процедуры по существу
Существование, права, полнота
ПС011
Проверка правильности оформления материалов инвентаризации нематериальных активов и отражения результатов инвентаризации в учете
09.08.08
10.02.09
Петров А.А.
Тарасова О.Ю.
Экспертиза договорной дисциплины
09.08.08
10.02.09
Петров А.А.
Тарасова О.Ю.
Аудит оформления первичных учетных документов.
09.08.08
10.02.09
Петров А.А.
Тарасова О.Ю.
Существование, стоимостная оценка
Проверка правильности отнесения имущества к НМА для целей бухгалтерского и налогового учета
09.08.08
10.02.09
Петров А.А.
Тарасова О.Ю.
Проверка правильности оценки НМА
09.08.08
10.02.09
Петров А.А.
Тарасова О.Ю.
ПС017
Проверка обоснованности применения норм и достоверности начисления амортизации НМА в бухгалтерском и налогом учете
09.08.08
10.02.09
Петров А.А.
Тарасова О.Ю.
Возникновение, точность, стоимостная оценка
Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду
10.08.08
11.02.09
Петров А.А.
Тарасова О.Ю.
Проверка соответствия стоимости приобретаемых и выбываемых НМА данным учета
10.08.08
11.02.09
Петров А.А.
Тарасова О.Ю.
Представление и раскрытие
Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации
10.08.08
11.02.09
Петров А.А.
Тарасова О.Ю.
Итоги
ВОН
Выводы по разделу
10.08.08
11.02.09
Петров А.А.
Программа аудита операций с материально–производственными запасами
| Проверяемая организация |
ОАО «Пекарь» |
| Период аудита |
11.08.2008 - 12.08.2008 и 12.02.2009 - 14.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) |
80 |
| Руководитель аудиторской группы |
Матвеева Т.И. |
| Исполнитель |
Петров А.А., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск |
1,1% |
| Планируемый уровень существенности |
3691,8 руб |
| Индекс процедуры |
Аудиторские процедуры |
Срок проведения |
Исполнитель |
| Общие процедуры |
|||
| Тестирование системы бухгалтерского учета |
11.08.08 12.02.09 |
Петров А.А. |
|
| Тестирование системы внутреннего контроля |
11.08.08 12.02.09 |
Петров А.А. |
|
| ОПУ01 |
Анализ положений учетной политики |
11.08.08 12.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| ОПР01 |
Анализ рабочего плана счетов |
11.08.08 12.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Анализ графика документооборота |
11.08.08 12.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| АТД01 |
Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. |
11.08.08 12.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Процедуры по существу |
|||
| Существование, права, полнота |
|||
| ПС011 |
Проверка качества инвентаризации материально – производственных запасов и отражение инвентаризации в бухгалтерском учете. Сверка оформления результатов инвентаризации |
11.08.08 12.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Экспертиза договорной дисциплины |
11.08.08 12.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка полноты оприходования материальных ценностей. |
12.08.08 13.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Существование, стоимостная оценка |
|||
| Изучение организации хранения материальных ценностей |
12.08.08 13.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка правильности оценки МПЗ |
12.08.08 13.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Возникновение, точность, стоимостная оценка |
|||
| Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду |
12.08.08 14.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка правильности отражения в учете операций по поступлению и отпуску материально – производственных запасов в учете |
12.08.08 14.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Представление и раскрытие |
|||
| Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации |
12.08.08 14.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Итоги |
|||
| ВОН |
Выводы по разделу |
12.08.08 14.02.09 |
Петров А.А. |
Программа аудита кассовых операций
| Проверяемая организация |
ОАО «Пекарь» |
| Период аудита |
13.08.2008 - 15.08.2008 и 15.02.2009 - 16.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) |
80 |
| Руководитель аудиторской группы |
Матвеева Т.И. |
| Исполнитель |
Петров А.А., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск |
1,1% |
| Планируемый уровень существенности |
82,4 руб |
| Индекс процедуры |
Аудиторские процедуры |
Срок проведения |
Исполнитель |
| Общие процедуры |
|||
| Тестирование системы бухгалтерского учета |
13.08.08 15.02.09 |
Петров А.А. |
|
| Тестирование системы внутреннего контроля |
13.08.08 15.02.09 |
Петров А.А. |
|
| ОПУ01 |
Анализ положений учетной политики |
13.08.08 15.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| ОПР01 |
Анализ рабочего плана счетов |
13.08.08 15.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Анализ графика документооборота |
13.08.08 15.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| АТД01 |
Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. |
13.08.08 15.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Процедуры по существу |
|||
| Существование, права, полнота |
|||
| ПС011 |
Проверка инвентаризации кассовой наличности. |
||
| Проверка полноты оприходования денежных средств в кассу с расчетного счета |
14.08.08 16.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка наличия договора с кассиром о полной материальной ответственности |
14.08.08 16.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Возникновение, точность, стоимостная оценка |
|||
| Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду |
14.08.08 16.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка правильности списания денежных средств в расход, исчисления остатков денежных средств на конец дня по кассовой книге |
15.08.08 16.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Представление и раскрытие |
|||
| Проверка правильности заполнения отчета о движении денежных средств |
15.08.08 16.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Итоги |
|||
| ВОН |
Выводы по разделу |
15.08.08 16.02.09 |
Петров А.А. |
Программа аудита операций по движению денежных средств на расчетном счете
| Проверяемая организация |
ОАО «Пекарь» |
| Период аудита |
16.08.2008 – 18.08.2008 и 17.02.2009 - 19.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) |
96 |
| Руководитель аудиторской группы |
Матвеева Т.И. |
| Исполнитель |
Петров А.А., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск |
1,1% |
| Планируемый уровень существенности |
82,45 руб |
| Индекс процедуры |
Аудиторские процедуры |
Срок проведения |
Исполнитель |
| Общие процедуры |
|||
| Тестирование системы бухгалтерского учета |
16.08.08 17.02.09 |
Петров А.А. |
|
| Тестирование системы внутреннего контроля |
16.08.08 17.02.09 |
Петров А.А. |
|
| ОПУ01 |
Анализ положений учетной политики |
16.08.08 17.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| ОПР01 |
Анализ рабочего плана счетов |
16.08.08 17.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Анализ графика документооборота |
16.08.08 17.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| АТД01 |
Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности |
16.08.08 17.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Процедуры по существу |
|||
| Существование, права, полнота |
|||
| Сверка наличия денежных средств на расчетном счете в учете с ответом на запрос банку |
17.08.08 18.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка наличия договора с банком об открытии расчетного счета |
17.08.08 18.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка полноты банковских выписок по расчетному счету |
17.08.08 18.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Возникновение, точность, стоимостная оценка |
|||
| Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду |
17.08.08 18.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка полноты и своевременности зачисления денежных средств на расчетный счет, контроль операций по списанию денежных средств с расчетного счета |
17.08.08 18.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Представление и раскрытие |
|||
| Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации |
18.08.08 19.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Итоги |
|||
| ВОН |
Выводы по разделу |
18.08.08 19.02.09 |
Петров А.А. |
Программа аудита выпуска готовой продукции и ее реализации
| Проверяемая организация |
ОАО «Пекарь» |
| Период аудита |
20.08.2008 – 21.08.2008 и 20.02.2009 - 21.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) |
64 |
| Руководитель аудиторской группы |
Матвеева Т.И. |
| Исполнитель |
Петров А.А., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск |
1,1% |
| Планируемый уровень существенности |
430,5 руб |
| Индекс процедуры |
Аудиторские процедуры |
Срок проведения |
Исполнитель |
| Общие процедуры |
|||
| Тестирование системы бухгалтерского учета. |
20.08.08 20.02.09 |
Петров А.А. |
|
| Тестирование системы внутреннего контроля. |
20.08.08 20.02.09 |
Петров А.А. |
|
| ОПУ01 |
Анализ положений учетной политики |
20.08.08 20.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| ОПР01 |
Анализ рабочего плана счетов |
20.08.08 20.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Анализ графика документооборота |
20.08.08 20.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| АТД01 |
Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. |
20.08.08 20.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Процедуры по существу |
|||
| Существование, права, полнота |
|||
| ПС011 |
Проверка правильности отражения в учете результатов инвентаризации готовой продукции |
20.08.08 20.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Экспертиза договорной дисциплины |
20.08.08 20.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Аудит оформления первичных учетных документов |
20.08.08 20.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Существование, стоимостная оценка |
|||
| Подтверждение обоснованности выбора и правильности применения варианта оценки готовой продукции |
20.08.08 20.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Возникновение, точность, стоимостная оценка |
|||
| Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду |
21.08.08 21.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Установление полноты оприходования готовой продукции |
21.08.08 21.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Своевременность отражения в бухгалтерском учете отгруженной и реализованной готовой продукции |
21.08.08 21.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка правильности расчета и отражения в учете отклонений фактической производственной себестоимости готовой продукции от стоимости её по учетным ценам. |
21.08.08 21.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Представление и раскрытие |
|||
| Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации |
21.08.08 21.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Итоги |
|||
| ВОН |
Выводы по разделу |
21.08.08 21.02.09 |
Петров А.А. |
Программа аудита формирования финансовых результатов и распределения прибыли
| Проверяемая организация |
ОАО «Пекарь» |
| Период аудита |
22.08.2008 – 24.08.2008 и 22.02. 2009- 23.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) |
80 |
| Руководитель аудиторской группы |
Матвеева Т.И. |
| Исполнитель |
Петров А.А., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск |
1,1% |
| Планируемый уровень существенности |
2746,8 руб |
| Индекс процедуры |
Аудиторские процедуры |
Срок проведения |
Исполнитель |
| Общие процедуры |
|||
| Тестирование системы бухгалтерского учета. |
22.08.08 22.02.09 |
Петров А.А. |
|
| Тестирование системы внутреннего контроля. |
22.08.08 22.02.09 |
Петров А.А. |
|
| ОПУ01 |
Анализ положений учетной политики |
22.08.08 22.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| ОПР01 |
Анализ рабочего плана счетов |
22.08.08 22.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Анализ графика документооборота |
22.08.08 22.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| АТД01 |
Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. |
22.08.08 22.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Процедуры по существу |
|||
| Существование, права, полнота |
|||
| Экспертиза договорной дисциплины |
23.08.08 22.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Аудит оформления первичных учетных документов |
23.08.08 22.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Существование, стоимостная оценка |
|||
| Проверка правильности определения и отражения в учете прибыли (убытков) от продаж товаров, работ, услуг |
23.08.08 23.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
|
| Проверка правильности учета операционных и внереализационных доходов и расходов |
23.08.08 23.02.09 |
Петров А.А. Тарасова О.Ю. |