оформляется вручную, при разноске документов только в разделах касса и расчетный счет предусмотрены комментарии (текстовое сопровождение операций (проводок), в справочнике складов имеется только нумерация складов, но нет возможности проследить кто из кладовщиков работает на конкретном складе и ведет соответствующий участок работы.

Существует множество бухгалтерских программ, в которых предусмотрено беспрепятственное выполнение указанных участков работы.

Одну из них целесообразно предложить для работы на данном предприятии, как более новую, предусматривающую совершенный учет как на маленьком предприятии, так и на большом. Предприятие, выбрав для работы бухгалтерскую программу « Aubi », сделает для себяхороший выбор.

“ Aubi ” – это зарегистрированное название интегрированной программной системы “Автоматизации Бухгалтерского учета” малых, средних и больших предприятий. Аббревиатура названия комплекса построена из ряда букв, входящих в приведенную выше фразу, заключенную в апострофы. Таким образом сделана попытка отразить истинное предназначение программы.

“Aubi” может быть с успехом использована для автоматизации бухгалтерского учета предприятий различного рода деятельности. Программный комплекс представляет одинаковый интерес как для торговых (коммерческих) структур, так и для производственных предприятий. Гибкая система программы позволяет настраивать “АУ-БИ” на нужды конкретного пользователя. При этом бухгалтер каждого предприятия, исходя из своих собственных потребностей, имеет возможность сформировать план счетов;

информационные справочники, содержащие названия предприятий- партнеров и их банковские реквизиты; список материально ответсвенных лиц и т.д. В зависимости от специфики деятельности предприятия “АУБИ” позволяет вести учет следующих элементов бухгалтерского производства:

-учет материалов (склад);

-учет малоценных и быстроизнашивающихся материалов на складе и в эксплуатации;

-основные средства;

-учет кассовых операций – формирование приходных и расходных кассовых ордеров, ведение кассовой книги;

-учет банковских операций –платежных поручений, требований и реестров;

учет счетов;

-ведение журнала хозяйственных операций;

ведение главной бухгалтерской книги;

-формирование шахматной и оборотной ведомостей;

формирование различных ведомостей аналитического учета и т. д.

Если по роду деятельности предприятия не представляет интерес в формировании большого количества документов, то на это можно не обращать внимание и использовать в программе только те элементы, которые необходимы для нашего предприятия.

“АУБИ” может поставляться в различной комплектации. По желанию пользователя в комплект поставки могут быть включены или изъяты различные элементы программы. К таким элементам программы могут быть отнесены различные учетные (аналитические) ведомости, банковские операции, касса и некоторые другие. Совершенно очевидно, что описанные выше расширения функциональных возможностей “АУБИ” отражаются на стоимости пакета программ.

Выводы

Относительно программного обеспечения становиться ясно, что для работы бухгалтерии данного предприятия требуется более усовершенствованная программа.

При провидении аудита на ОАО “Росмолбиопром” рекамендуем устранить несоответствие:

-Предприятием на общую сумму выданных денежных средств по нескольким платежным ведомостям составляется один расходный кассовый ордер. Следует иметь в виду, что согласно п. 14 Порядка ведения кассовых операций на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер. Дата и номер которого, представляется на каждой платежной расчетно платежной ведомости. Рекамендуем на каждой платежной ведомости проставлять номер расходного ордера а также устранить данные несоответствия.

-РКО №68 от 19.01.01 на сумму 3500 руб. – лицом, получившим денежные средства, не указана дата получения денег;

РКО №198/1 от 08.02.01 на сумму 0,44 руб. – отсутствует дата получения, сумма полученных денежных средств, расписка получателя.

Такие случаи неединичны.

-Предприятие выдает работникам ссуды.

Например, РКО №633 от 28.04.01 (Д 73 К 50) насумму 2000 руб.;

РКО №742 от 22.05.01 (Д 73 К 50) на сумму 1500 руб.

Необходимо прикладывать заявления с визой директора.

РКО №747 (без даты) (отчет кассира от 22.05.01) – спонсорская помощь на сумму 400 руб. отражена проводкой Д 81 К 50

Следовало: Д 88 К 50.

Отсутствует РКО №995 от 26.06.01 на сумму 15000 руб. Д 70 К 50 (прилагается платежная ведомость).

Что касается движения денежных средств , то анализируя ф. № 4 “Отчет о движении денежных средств” за 2001 и 2002 г.г. можно сделать следующий вывод.

Самый большой приток денежных средств на предприятии за оба отчетных периода от выручки от реализации основной продукции , а также прочие поступления и кредиты банка.

Самый большой отток денежных средств приходится на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, на оплату труда, на выдачу подотчетных сумм, на расчеты с бюджетом и прочие выплаты и перечисления, иначе говоря на затраты основного производства.

Отток денежных средств не превышает притока, но расходуется полностью. Поскольку необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций. Но в данном случае не имеет такого условия и инвестиционной и финансовой деятельности не осуществляет.

Проанализируя ф. № 1 и 2 «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» 2 –х отчетных периодов можно сказать, что в году предприятие работало успешнее, если сопоставить показатели рентабельности. стоимость).

Для предотвращения подобных нарушений в дальнейшем предлагается введение внутреннего аудит

4.1 Обзор рынка бухгалтерских программ

В неавтоматизированной системе ведения бухгалтерского учета обработка данных о хозяйственных операциях легко прослеживается и обычно сопровождается документами на бумажном носителе информации - распоряжениями, поручениями, счетами и учетными регистрами, например бесконечными журналами учета МПЗ. Аналогичные документы часто используются и в компьютерной системе, но во многих случаях они существуют только в электронной форме. Более того, основные учетные документы (бухгалтерские книги и журналы) в компьютерной системе бухгалтерского учета представляют собой файлы данных, прочитать или изменить которые без компьютера не возможно.

Компьютерная система включает в себя следующие элементы.

1. Аппаратные средства. К ним относятся: оборудование и устройства, из которых состоит компьютер, в частности центральный процессор, оптические считывающие устройства, накопители на магнитной ленте, дисководы, принтеры, терминалы и т.п.

2. Программные средства.

а) Системные программы. К этим программам, выполняющим общие функции, обычно относят операционные системы, которые управляют аппаратными средствами и распределяют их ресурсы для максимально эффективного использования, системы управления базами данных (СУБД), обеспечивающие выполнение стандартных функций по обработке данных, и сервисные программы, которые выполняют в компьютере основные операции, например сортировку записей.

б) Прикладные ( пользовательские ) программы - это наборы машинных команд для обработки данных, которые организация--пользователь разрабатывает самостоятельно или приобретает у внешнего поставщика.

3. Документация - описание системы и структуры управления применительно к вводу, обработке и выводу данных.

4. Персонал - работники, которые управляют системой, проектируют ее и снабжают программами.

5. Данные - сведения о хозяйственных операциях, которую вводят, хранят и обрабатывают в системе.

6. Процедуры контроля - Процедуры, обеспечивающие соответствующую запись операций, предупреждающие или регистрирующие ошибки.

Особенности компьютерной обработки данных

Способ обработки хозяйственных операций при ведении бухгалтерского учета оказывает существенное влияние на организационную структуру фирмы, а также на процедуры и методы внутреннего контроля. Компьютерная технология характеризуется рядом особенностей, которые следует учитывать при оценке условий и процедур контроля. Ниже приведены отличия компьютерной обработки данных от неавтоматизированной.

· Разделение функций . Компьютерная система может осуществить множество процедур внутреннего контроля, которые в неавтоматизированных системах выполняют разные специалисты. Такая ситуация оставляет специалистам, имеющим доступ к компьютеру, возможность вмешательства в другие функции.

· Потенциальные возможности появления ошибок и неточностей . По сравнению с неавтоматизированными системами бухгалтерского учета компьютерные системы более открыты для несанкционированного доступа, включая лиц, осуществляющих контроль. Они также открыты для скрытого изменения данных и прямого или косвенного получения информации об активах.

· Инициирование выполнения операций в компьютере. Компьютерная система может выполнять некоторые операции автоматически.

В нашем случае будет рассмотрен элемент компьютерной системы как бухгалтерские программы

На текущий момент региональный рынок представлен довольно большимколичеством систем ведения бухгалтерского учета.

Вот лишь несколько из тех, которые были представлены на выставке "Бухгалтерия - 2000":

¨ — Фолио; АО "Центр экономических компьютерных программ ФОЛИО"

¨ — ИНФО - Бухгалтер; ТОО "Информатик"

¨ — Инфин - бухгалтерия; Аудиторская компания "Инфин"

¨ — Суперменджер"; Фирма "Ланкс"

¨ — AUBI ; Фирма "О'стрим"

¨ — ABACUS; АО "ОМЕГА"

¨ — 1С Бухгалтерия

¨ и т.д.

В данном тексте будут кратко рассмотрены почти все продукты.

Подробно будут рассмотрены лишь два из них. Это такие системы, как AUBI и 1С (для Windows).

1С - Как наиболее распространенный программный продукт.

AUBI - Как наиболее удобная система бухучета.

Инфин - Бухгалтерия

-продуманная структура программы и привычный бухгалтеру дизайн

-полная автоматизация учета

-до пяти уровней аналитического учета

-минимальные изменения в настройке программы под специфику именно Вашего предприятия

-бухучет для нескольких предприятий на одном рабочем месте

-возможность настройки на любое изменение законодательства

-возможность ведения двойной бухгалтерии

-возможность работы с любыми валютами

-парольная защита

-сохранение данных за любое количество лет

ABACUS

ABACUS professional - Полный комплекс бухгалтерского учета.

Отличительные особенности комплекса - функциональная полнота и комплексное решение всех задач учета.

А также :

-обработка проводок с детальной аналитической информацией

-учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции с формированием соответствующих записей в Главной книге

-элементы финансового анализа

-автоматическое начисление процентов и отчисление налогов

-мультивалютные операции генератор отчетных форм

-система аппаратной и программной защиты информации

-удобный интерфейс

1C бухгалтерия

1. Назначение программы и основные принципы

Программа 1С: Бухгалтерия является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и аналитического бухгалтерского учета по различным разделам.

Аналитический учет ведется по объектам аналитического учета (субконто) в натуральном и стоимостном выражениях.

Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в журнал операций.

Кроме журнала операций программа поддерживает несколько списков справочной информации (справочников):

План счетов; список видов объектов аналитического учета; списки объектов аналитического учета (субконто); констант и т.д.

На основании введенных проводок может быть выполнен расчет итогов. Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами. Расчет итогов может выполняться по запросу и одновременно с вводом проводок (в последнем случае не требуется пересчет).

После расчета итогов программа формирует различные ведомости:

-сводные проводки;

-оборот но - сальдовую ведомость;

-оборотно - сальдовую ведомость по объектам аналитического учета;

-карточка счета;

-карточка счета по одному объекту аналитического учета;

-анализ счета (аналог главной книги);

-анализ счета по датам;

-анализ счета по объектам аналитического учета;

-анализ объекта аналитического учета по всем счетам;

-карточка объекта аналитического учета по всем счетам;

-журнальный ордер.

В программе существует режим формирования произвольных отчетов, позволяющий на некотором бухгалтерском языке описать форму и содержание отчета, включая в него остатки и обороты по счетам и по объектам аналитического учета.

Кроме того, программа имеет функции сохранения резервной копии информации и режим сохранения в архиве текстовых документов.

Aubi

1. Назначение программы и основные принципы

“АУБИ” - это зарегистрированное название интегрированной программной системы "Автоматизации Бухгалтерского Учета’ малых, средних и больших предприятий. Аббревиатура названия комплекса “АУБИ” построена из ряда букв, входящих в приведенную выше фразу, заключенную в апострофы.

“АУБИ” может быть с успехом использована для автоматизации бухгалтерского учета предприятий различного рода деятельности. Программный комплекс представляет одинаковый интерес как для торговых (коммерческих) структур, так и для производственных предприятия. В зависимости от специфики деятельности предприятия “АУБИ” позволяет вести учет следующих элементов бухгалтерского производства:

-учет материалов (склад);

-учет малоценных и быстроизнашивающихся материалов (МБП);

-основные средства;

-учет кассовых операций;

-учет банковских операций - платежных поручений, требований;

-учет счетов;

-ведение журнала хозяйственных операций;

-ведение главной бухгалтерской книги;

-формирование шахматной и оборотной ведомостей;

-формирование различных ведомостей аналитического учета

-... и т.д.

Журнал хозяйственных операций является для “АУБИ” поистине основной информационной базой, используя которую, программа способна формировать множество отчетных документов по синтетическому и аналитическому учету.

Синтетический учет

По мере ведения журнала хозяйственных операций, в котором содержатся все проводки, отражающие деятельность предприятия, пользователь может получить за любой промежуток времени следующие отчетные формы по синтетическому учету:

-сводную оборотную ведомость; синтетический расклад по каждому счету;

-главную бухгалтерскую книгу; шахматную ведомость; баланс.

Аналитический учет.

Аналитический учет занимает весьма важное место в бухгалтерии достаточно большого числа предприятий. В общем случае полная конфигурация “АУБИ” в состоянии формировать за любой промежуток времени учетные ведомости по:

4.2 Обоснование выбора программного обеспечения по теме дипломного проекта «Учет и аудит движения денежных средств»

Для ведения бухгалтерского учета на ОАО «Росмолбиопром» выбрана программа «СбиС++».

Система Бухгалтерского учета предприятия (СБиС++) представляет собой комплекс программ, обеспечивающих процесс автоматизации бухгалтерского учета на базе персонального компьютера (ПК) типа IBM PC или локальной сети компьютеров данного типа. Комплекс разбит на части, решающие отдельные задачи бухучета, объединенные единой базой данных, имеющие похожий внешний вид и правила работы.

СБиС++ обеспечивает ввод и хранение первичных документов, справочников и получение на их основе широкого набора отчетных бухгалтерских форм. Средства настройки, входящие в систему, позволяют бухгалтеру самостоятельно вносить изменения в правила ведения учета (план счетов, набор типовых операций). Ввод информации может осуществляться как на уровне первичных документов (ордеров, поручений и т.д.), так и на уровне бухгалтерских проводок. Работа с первичными документами снижает вероятность ошибок в процессе работы и понижает требования к квалификации бухгалтера.

Программа СБиС++ для учета и анализа налогов, сборов и отчислений, включаемых в себестоимость продукции, дает широкие возможности по на­стройке системы на решение любых отраслевых и специализированных задач, по адаптации к специфике учета на конкретном предприятии и по интеграции системы с программными и аппаратными средствами других производителей.

Для нормальной работы программы необходим IBM PC ‑ совместимый компьютер в следующей минимальной конфигурации:

процессор - Intel 80486 или совместимый с ним по системе команд (Pentium, Amd и так далее);

объем оперативной памяти, установленной на компьютере, не менее 8Мбайт, причем, объем свободной оперативной памяти должен быть не менее 4Мбайт (лучше 6) из них 500Кбайт - основной;

объем свободного пространства на жестком диске не менее 10Мбайт.

Для использования всех возможностей, предоставляемых комплексом, желательно наличие следующего оборудования:

цветной монитор;

графический VGA или SVGA адаптер;

накопитель для ГМД 5,25" или 3,5";

принтер (поддерживаются все распространенные марки принтеров);

манипулятор «мышь»;

для сетевой версии программы - сетевой адаптер.

Комплекс СБиС++ имеет собственный русификатор монитора и клавиатуры, он будет функционировать в любой сети, в которой установлена поддержка протокола IPX или NetBIOS. Для работы в сети комплекс СБиС++ может поставляться в двух модификациях - для работы в одноранговой сети, и для работы в режиме “клиент-сервер”.

Для более быстрой и главное - более надежной работы в сети рекомендуется использовать специализированную сетевую версию программы, так как ОАО «Росмолбиопром» является предприятием, где документооборот в месяц превышает 1000 документов и одновременный доступ к данным и их обработка может быть необходим сразу с нескольких машин. Специализированная сетевая версия предполагает, как правило, использование выделенного сервера и сети Novell NetWare версии 3.12 и выше или WindowsNT 4.0 и выше. Для работы одного и того же исполняемого модуля с двух рабочих мест необходимо либо скопировать на каждую рабочую станцию копию программы и запускать комплекс с локального диска, либо создать на сервере отдельные каталоги для каждого пользователя с копией программы. При работе в технологии “клиент-сервер” большая часть запросов по обращению к базе данных обрабатывается централизованно на сервере, что значительно повышает скорость выполнения операций. Кроме того, в этом режиме значительно повышается надежность комплекса за счет использования системы поддержки транзакций.

Запускаем программу, на экране – рабочее окно программы. Условно его можно разделить на три части: главное меню - верхняя строка, строка информации - в самом низу и рабочая область - все, что осталось. В главном меню выбираем подпункт “Переключение задач... ”, на экран выводится список из 10 задач (рис. 4.1.).

╔[■]════════════════════ Задачи комплекса СБИС++ ═════════════════════[X]╗

║ ┌────────────────────────────────────┐║

║ Товары и материалы Alt+1 ▄ │* Учет товаров, материалов, │║

║ ▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀ │ МБП, услуг ... │║

║ Расчетный счет Alt+2 ▄ │ │║

║ ▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀ │* Выписка счетов, накладных, │║

║ Касса и подотчетные Alt+3 ▄ │ счетов-фактур и др. документов │║

║ ▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀ │ │║

║ Расчет зарплаты Alt+4 ▄ │* Учет товара на комиссии, │║

║ ▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀ │ реализации и консигнации │║

║ Учет кадров Alt+7 ▄ │ │║

║ ▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀ │* Инвентаризация, переоценка, │║

║ Основные средства Alt+5 ▄ │ сборка, разборка, ... │║

║ ▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀ │ │║

║ Документооборот Alt+8 ▄ └────────────────────────────────────┘║

║ ▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀ Путевые листы ▄ ║

║ ▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀ ║

║ Баланс и анализ Alt+6 ▄ Производство Alt+9 ▄ ║

║ ▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀ ▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀ ║

╚════════════════════════════════════════════════════════════════════════╝

рис. 4.1.

Во всех задачах комплекса в Главном меню есть пункт “Справочники ”. Справочники - это такие таблицы, которые редко изменяются в процессе повседневной работы, но постоянно используются для заведения различных документов. Очень часто приходится работать с такими справочниками, как “Сотрудники ”, “Организации ”, “Банки ”, “План счетов ”.

Бухгалтерские операции всего комплекса находятся в справочнике бухгалтерских операций, который можно посмотреть в задаче “Баланс и анализ” , пункт Главного меню “Справочники / Правила операций” . Справочник разбит на группы по задачам и типам документов. Это сделано для


8-09-2015, 13:20