В задаче “Баланс…” , выбрав пункт “Справочники / План счетов”, находится список всех используемых в программе счетов, который можно корректировать, в зависимости от используемых на предприятии счетов. При корректировке изменения должны быть внесены также в бухгалтерские операции и настройки для форм отчетности. Эта возможность изменений плана счетов позволила быстро перейти к использованию нового плана счетов. При корректировке плана счетов используются следующие клавиши:
<Insert> - вставляет новый,
<Delele> - удаляет счет,
<Ctrl+Ins> - вставляет группу счетов (счет верхнего уровня, имеющий субсчета),
<Enter> - переходит в счет нижнего уровня (субсчет),
<F3>- позволяет просмотреть или исправить название счета, архив остатков по нему.
<Ctrl+P> - преобразует счет в группу счетов и наоборот.
Один из налогов, включаемых в себестоимость, является единый социальный налог, базой для которого служит фонд заработной платы. Рассмотрим механизм исчисления этого налога. Текущий месяц расчета устанавливается через главное меню задачи. Затем формируются справочники, отвечающие структуре предприятия. Это справочники: “Штатное расписание ”, “Виды начислений/удержаний ”, “Необлагаемые минимумы ”, “Сотрудники ” и “Графики работы». Программа использует графики при подсчете планового времени и заполнении табелей. При расчете ЗП за месяц необходимо посмотреть, правильна ли информация о плановом рабочем времени в графиках работы. Например, если в месяце расчета были праздничные дни, их необходимо отметить. Далее следует внимательно просмотреть справочник сотрудников и проверить правильность отметок об увольнении и принятии на работу. Справочник “Штатное расписание” необходим, чтобы была понятна работа, выполняемая каждым. Для каждой должности определяем график работы и рекомендуемые значения вида начислений и шифр затрат. Шифр соответствует балансовому счету. Начисление зарплаты и налогов могут быть выполнены на разные счета. К примеру, для работников основного производства - на 20-ый, а остальных - на 26-ой счет.
Например в подразделение отдел технического контроля на работу принята Сапрыкина Нина Николаевна. В справочник “Сотрудников ” вносим изменения. Нажимаем <Insert> - новая запись, и заносим все данные о сотруднике в поля открывшегося диалогового окна.
“Табельный номер” – 1091, он должен быть уникальный;
“Принят” – 01.01.2002 года, дата поступления на работу на ОАО «Росмолбиопром».
“Уволен” - дата увольнения, это поле остается незаполненным
“Постоянные н/у” - список начислений и удержаний, которые действуют для этого сотрудника постоянно, к примеру, персональные надбавки, алименты. Сюда также заносятся льготы на сотрудника и иждивенцев. Заполнить льготы можно по общим правилам: <Insert> - вставляем новую карточку в список постоянных н/у, <↑>( стрелка вверх) - выбираем из справочника “Виды начислений/удержаний” в группе “Налоги/Льготы по налогу” соответствующую льготу, в поле “Кол_во” проставляем количество льгот, заполняем период действия (рис.4.2.)
╔[■]════════════════════════════ Сотрудник ═════════════════════════════[X]╗
║ Фамилия Имя Отчество Таб.номер Принят Уволен ║
║ Сапрыкина Нина Николаевна |▌ 1091 01.01.02 . . ║
║┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐║
║│ Постоянные н/у │ С │ По │Процент│ШПЗ│ Кол_во ║Сумма │║
║│» Премия │01.01.02│ │ 100 % │ │ ║ «∙ ║
║│ │ │ │ │ │ ║ █║
║│ │ │ │ │ │ ║ █║
║│ │ │ │ │ │ ║ ∙║
║│────────────────────────────────────────────────────────────────────────│║
║│ Должности │ Принят │Снят│ШПЗ│ Вид н ║Оклад/Тариф │║
║│»Контролер │01.01.02│ │ │ ║ 2.51∙ ║
║│ │ │ │ │ ║ █║
║│ │ │ │ │ ║ █║
║│ │ │ │ │ ║ ∙║
║└────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘║
║ [√] Штатный работник Категория |▌║
║ [ ] По договору подряда Профессия |▌║
║ [ ] Совместитель Коэф.среднесписочной 1 Субсчет 26 _|▌║
║ ║
║ Начальные данные... ▄ Доп.данные... ▄ » Сохранить «▄ Отменить ▄ ║
║ ▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀ ▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀ ▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀ ▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀▀ ║
╚══════════════════════════════════════════════════════════════════════════╝
рис.4.2..
“Должности ” в карточке сотрудника заполняется выбором из справочника “Штатное расписание” предприятия,
“Штатный работник, По договору подряда, Совместитель ” - устанавливается нужный флаг (клавиша <Пробел>).
“Категория ” заполняется, если в расчетных ведомостях необходимы сведения по категориям, например: рабочий, служащий...
“Профессия ” - необязательное информационное поле.
“Субсчет ” - ШПЗ сотрудника.
“Коэф. среднесписочной ” - для штатных сотрудников - 1, для совместителей - 0,5, для договорников, обычно, - 1.
“Начальные данные... ” - кнопка, которая подключает список данных, нужных для расчета подоходного налога нарастающим итогом с начала года. Из справочника “Начислений/Удержаний ” заносятся:
общая сумму дохода (совокупный доход);
удержанный подоходный налог;
профсоюзные взносы;
сумму льгот на сотрудника;
сумму льгот на иждивенцев; и другие льготы, если они были.
Рабочее время сотрудников заносится через табель ( “Главное меню / Документы / Табеля ”). Окно “Табеля учета отработанного времени” разделено на две части: в левой выводятся названия отделов, в правой - сотрудники отдела. Начисления и удержания, действующие только в текущем месяце для группы сотрудников, оформляются документом «Приказы/Наряды». Для заполнения табелей в окне «Табеля/Табеля по отделам» выбираем «ОТК», далее нажимаем клавишу «Alt» - на экран выводится сообщение «Заполнить табеля», нажимаем «Enter». Заполняются табеля, производится расчет заработной платы. После того как расчет зарплаты произведен, ведомости на окончательные выплаты закрыты, можно сформировать проводки по начислению заработной платы и отчислениям в бюджет. Для расчета единого социального налога, входим через “Главное меню / Справочники/Виды начислений и удержаний/ Единый социальный налог и вводим необходимые для расчета налога формулы и проводки. Для расчета сумм отчислений в бюджет используется специальная операция, которая называется «Расчет ФОТ ». В поле «Имя » этой операции указывается «ФОТ», содержание может быть таким:
ИНВЛ = ИтогоНУ("ИНВЛ", ШПЗ);
НАЧ = ИтогоНУ("НАЧ", ШПЗ);
ПРЕМ = ИтогоНУ("ПРЕМ", ШПЗ); ПРМ2 = ИтогоНУ("ПРМ2", ШПЗ);
ОТП = ИтогоНУ("ОТП", ШПЗ); КОМП = ИтогоНУ("КОМП", ШПЗ);
ДОГТ = ИтогоНУ("ДОГТ", ШПЗ); ТРУД = ИтогоНУ("ТРУД", ШПЗ);
МАТП = ИтогоНУ("МАТП", ШПЗ); МТП1 = ИтогоНУ("МТП1", ШПЗ);
МТП3 = ИтогоНУ("МТП3", ШПЗ);
ПОДР = ИтогоНУ("ПОДР", ШПЗ); ПРИЗ = ИтогоНУ("ПРИЗ", ШПЗ);
НЕОН = ИтогоНУ("НЕОН", ШПЗ); КМПД = ИтогоНУ("КМПД", ШПЗ);
БОЛ = ИтогоНУ("БОЛ", ШПЗ);
СВЕР = ИтогоНУ("СВЕР", ШПЗ); МВЫГ = ИтогоНУ("МВЫГ", ШПЗ);
ТРАН = ИтогоНУ("ТРАН", ШПЗ);
КОМ = ИтогоНУ("КОМ", ШПЗ); ТЛФ = ИтогоНУ("ТЛФ", ШПЗ);
ПОДП = ИтогоНУ("ПОДП", ШПЗ);
ПРИБ = ИтогоНУ("ПРИБ", ШПЗ); АРЕН = ИтогоНУ("АРЕН", ШПЗ);
ПУТ = ИтогоНУ("ПУТ", ШПЗ);
ОБУЧ = ИтогоНУ("ОБУЧ", ШПЗ); АРЕМ = ИтогоНУ("АРЕМ", ШПЗ);
СумФОТ = НАЧ + ПРЕМ + ПОДР + ОТП + ДОГТ + МТП1 + ПРИЗ + СВЕР - ИНВЛ;
СумЕСН = НАЧ + ПРЕМ + ПОДР + ОТП - КОМП + ДОГТ + МТП1 + ПРИЗ + СВЕР - ИНВЛ;
ЕСН-ПФ = СумЕСН х пфСтавка / 100;
ЕСН-ФОМС = СумЕСН х МедСтавкаФед / 100;
ЕСН-ТОМС = СумЕСН х МедСтавкаТер / 100;
ЕСН-ФСС = СумЕСН х СоцСтрСтавка / 100;
ИТОГО ЕСН = ЕСН-ПФ + ЕСН-ФОМС + ЕСН-ТОМС + ЕСН-ФСС;
Начисление налога инициируется командой «Сформировать проводки
» в меню «Услуги
». Тем самым закрывается данный месяц расчета - дальнейшие изменения в этом месяце будут уже невозможны.
После формирования проводок расчетный месяц становится недоступным для исправлений (это соответствует появлению восклицательного знака около месяца расчета в верхнем правом углу - !январь). Печать отчетных форм не представляет проблем. В пункте “Отчеты ” доступны все типовые формы - расчетная и сводная ведомость , бухгалтерские операции, типовые формы (удержанные налоги, отчисления в бюджет, приложение N8 и другие).
Для каждого работника информация с начала года доступна из локального меню справочника сотрудников или расчетных листков. В “Справочники / Сотрудники ”, установим курсор на фамилии Сапрыкина, нажмем <Alt> - локальное меню, и выберем “Лицевую карточку ”. В лицевой карточке – три раздела: начисления, удержания, аналитики. В разделе аналитики приведена налоговая база по единому социальному налогу и размер начисленного налога с разбивкой по фондам. Представленная сводная ведомость по отделу ОТК за март. При построении сводной ведомости начисления/удержания сортируются по полю ‘Код начисления/удержания ’. Причем начисления/удержания с одинаковым кодом объединяются. Этот отчет позволяет просмотреть сводные данные по рассчитанной зарплате. При вызове ведомости запрашиваются параметры построения ведомости. Здесь можно выбрать, во-первых, что выводить - начисления, удержания, аналитики или какую-то комбинацию из них. Во-вторых, разбивать ли ведомость по отделам и по категориям. Если поставить галочку ‘с начала года ’, то все суммы будут вычисляться с начала года, иначе построение отчета идет за текущий месяц расчета.
Через пункт «Формы отчетности » в меню «Отчеты » можно построить отчеты, которые необходимо предоставлять внешним пользователям, в частности, в налоговую инспекцию. Выбрав этот пункт, получаем список из нескольких уже готовых отчетов, поставляемых с программой. Из этого списка выбираем необходимый и формируем его.
Отчетные документы не требуют заполнения, они автоматически формируются на основании первичных документов и бухгалтерских проводок. Большинство отчетных форм вызываются через локальные меню таких окон, как "Организации ", "Платежные поручения " и др. Некоторые формы, не имеющие привязки к конкретному окну, можно вызывать через верхнее меню. Ниже я привожу полную сводку всех отчетов с указанием места, откуда их можно сформировать.
| Общий перечень отчетов | Откуда вызывается |
| Развернутая ведомость проводок | <Ctrl+F2> в любом реестре документов |
| Связанные документы | <Alt+F1> в любом реестре документов |
| Проводки по документу | <F2> в любом реестре документов |
| Сальдо по счету | основное меню |
| Журнал-ордер по счету | основное меню |
| Взаиморасчеты с лицом | <Alt+F2> в справочнике организаций или др.лиц |
| Документы по лицу | <Alt+ F1 > в справочнике организаций или др.лиц |
| Сальдо и обороты по лицу | <F2> в справочнике организаций или др.лиц |
| Типовые журналы | <F8 > в справочнике организаций или др.лиц |
5.1 Правовое положение ОАО «Росмолбиопром»
ОАО «Росмолбиопром» -Государственное унитарное предприятие «Экспериментальная биофабрика» в дальнейшем именуемое «Предприятие», создано в научно-технических целях для удовлетворения потребности переработки сельскохозяйственной продукции в биологических средствах (бактериальных концентратах, заквасках, тест-культурах и др.), проведения совместно с ВНИИМС исследований по разработке и совершенствованию технологии биологических средств, методов их контроля и способов применения, внедрения полученных достижений науки в перерабатывающую отрасль с/х производства.
Предприятие основано на праве хозяйственного ведения и находится в особом управлении Россельхозакадемии и подчиняется Всероссийскому научно-исследовательскому институту маслоделия и сыроделия (ВНИИМС),
является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в банках, печать с изображением Государственного герба РФ, обозначением своего наименования и подчиненности, другие необходимые штампы, бланки, фирменное наименование, товарный знак.
Оно отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, не имеет ответственности по обязательствам дочерних предприятий.
Предприятие от своего имени приобретает имущественные и личные неимущественные права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде в соответствии с действующим законодательством РФ.
В соответствии с Федеральном законом от 26 декабря 1995 г. «Об акционерных обществах» акционерным обществом признается коммерческая организация, уставный капитал которого разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников общества (акционеров) по отношению к обществу (ст.2).
В Законе об акционерных обществах подробно регламентирован статус акционерного общества, определено положение всех акционерных обществ (как созданных, так и создаваемых на территории РФ).
Гражданское законодательство определяет следующие характерные признаки акционерное общества, его правовое положение, права и обязанности ОАО «Росмолбиопром»:
-Предприятие строит свои отношения с научными учреждениями, другими организациями и гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности на основе договоров, контрактов, соглашений.
-Предприятие свободно в выборе предмета и содержания договоров и обязательств, любых форм хозяйственных взаимоотношений, которые не противоречат законодательству РФ и настоящему Уставу.
-Предприятие устанавливает цены и тарифы на все виды производимых работ, услуг, выпускаемую и реализуемую продукцию в соответствии с нормативными правовыми актами РФ.
-Для выполнения уставных целей Предприятие имеет право в порядке, установленном действующим законодательством РФ:
- Заключать все виды договоров с юридическими и физическими лицами, не противоречащие законодательству, действующему на территории РФ, а также целям и предмету деятельности предприятия;
- Приобретать или арендовать основные и оборотные средства за счет имеющихся у него финансовых ресурсов, кредитов, ссуд и других источников финансирования;
- Передавать в залог, сдавать в аренду или вносить имущество в виде вклада в уставный капитал хозяйственных обществ товариществ, а также некоммерческих организаций в порядке и пределах, установленных законодательством РФ и настоящим Уставом;
-Предприятие осуществляет другие права, не противоречащие законодательству РФ, целям и предмету деятельности Предприятия, несет обязанности, может быть привлечено к ответственности по основаниям и в порядке, установленном законодательством РФ.
-Акционерное общество, участники которого могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров, признается Открытым Акционерным Обществом. Такое общество вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и их свободную продажу на условиях, устанавливаемых законом и иными правовыми актами. Открытое акционерное общество ежегодно публикует для всеобщего сведения годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков.
Акционерное общество создано одним лицом который состоит одним акционером всех акций общества.
ОАО «Росмолбиопром» возглавляет Директор, назначаемый на эту должность Россельхозакадемией по представлению руководителя ВНИИМС, в научно методическом и организационном подчинении которого находится предприятие.
Права и обязанности Директора, а также основания для расторжения трудовых отношений с ним регламентируется контрактом , заключенным Директором с Россельхозакадемией и согласованным с Советом ВНИИМС.
Директор действует от имени Предприятия без доверенности, представляет его интересы на территории РФ и за ее пределами.
Директор действует на принципе единоначалия и несет ответственность за последствия своих действий в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, настоящим Уставом и заключенным с ним контрактом.
5.2 Правовое регулирование бухгалтерского учета и отчетности
Законодательство в области бухгалтерского учета является существенной частью правового регулирования экономических отношений.
В настоящее время основу правового регулирования бухгалтерского учета определяет Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».Этот Закон устанавливает единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в России. На его основе принимаются другие федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и другие подзаконные акты.
Нормативные акты по бухгалтерскому учету, изданные до вступления в силу Закона о бухгалтерском учете, действуют в части, не противоречащей ему. Частично сохраняет силу Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ. Бухгалтерский учет во всех организациях, находящихся на территории России, независимо от форм собственности, а также в филиалах и представительствах иностранных организаций, если иное не предусмотрено международными договорами России, осуществляется на основании Закона о бухгалтерском учете. Применение правил бухгалтерского учета является обязанностью всех организаций, уклонение от их выполнения признается нарушением закона. Неприменение этих правил в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности, должно иметь обоснование, которое обязательно включается в пояснительную записку, входящую в годовую бухгалтерскую отчетность.
Важнейшая задача правового регулирования бухгалтерского учета – обеспечить единообразный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организации, составление сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении, доходах и расходах организации, которая необходима в партнерских отношениях в рыночной экономике.
Органы, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, разрабатывают и утверждают в пределах своей компетенции обязательные для исполнения всеми организациями на территории России:
-Планы счетов бухгалтерского учета и инструкции по их применению;
-Положение по бухгалтерскому учету, устанавливающие принципы, правила и способы ведения организациями учета хозяйственных операций, составления и представления бухгалтерской отчетности;
-Другие нормативные акты и методические указания по вопросам бухгалтерского учета.
В Законе о бухгалтерском учете установлено требование стабильности принятой организацией учетной политики.
В приказе об учетной политике от 29 декабря 2001 г. № 19-К установлено:
В соответствии с частью второй Налогового кодекса РФ приказываю:
1. В целях исчисления налога на прибыль и для учета доходов и расходов применять метод начисления в соответствии со статьей 272 НК РФ.
2. Для исчисления НДС и налога на пользователей автодорог в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК и пунктом 27 инструкции МНС от 04.04.00 г. № 59 признавать реализацию для налогообложения по мере отгрузки и предъявлению покупателю расчетных документов, при договоре мены на дату зачета.
3. Первоначальную ( восстановительную стоимость с учетом переоценки от 01.01.00 г.) стоимость амортизируемого имущества погашать линейным методом на основании срока полезного использования согласно статьи 259 НК.
4. Организация начисляет резервы начиная со 2 квартала 2002 года в соответствии:
-Со статьей 266 НК – сомнительным долгам и покрытию убытков от безнадежных долгов.
5. Порядок ведения налогового учета и формы регистров устанавливаются и утверждаются приказом руководителя в соответствии со статьями 313-314 НК.
6. Исчислять ежемесячно авансовые платежи по налогу на прибыль в соответствии со ст.286 пункт 2.
7. Учетную политику по бухгалтерскому учету и налоговому учету по вопросам не отраженным в данном приказе сформировать после опубликования всех изменений в законы по бухгалтерскому учету налоговый кодекс РФ.
Приложение: Приказ о переводе на новый план счетов.
Каждая организация, обязанная вести бухгалтерский учет, представляет годовую бухгалтерскую отчетность участникам организации, акционерам, иным собственникам ее имущества в соответствии с учредительными документами, а также территориальным органам государственной статистики по месту ее регистрации. Представляемая годовая бухгалтерская отчетность утверждается в
8-09-2015, 13:20