Аудит расчетов по кредитам и займам

Наименование организации

Код стр.

Остаток на конец года

Всего

в том числе длительностью свыше 3 месяцев

ОАО "Дальтрансмаш"

270

396

-

г. Находка ОАО МЗ "Находкасталь"

271

338

-

Наименование показателя

Код стр.

Остаток на начало года

Начислено (образовано)

Использовано

Остаток на конец года

Собственные средства организации – всего

410

8 419

18 882

6 597

20 704

в том числе:

амортизация основных средств

411

-

-

-

-

амортизация нематериальных активов

412

-

-

-

-

прибыль, остающаяся в распоряжении организации (фонд накопления)

413

8 419

18 882

6 597

20 704

прочие

414

-

-

-

-

Привлеченные средства – всего

420

23 217

187 806

172 274

38 749

в том числе:

кредиты банков

421

23 217

186 994

171 462

38 749

заемные средства других организаций

422

-

-

-

-

долевое участие в строительстве

423

-

-

-

-

из бюджета

424

-

812

812

-

из внебюджетных фондов

425

-

-

-

-

прочие

426

-

-

-

-

Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420)

430

31 636

206 688

178 871

59 453

Справочно:

Незавершенное строительство

440

43 549

5 912

5 938

43 523

Инвестиции в дочерние общества

450

-

-

-

-

Инвестиции в зависимые общества

460

-

-

-

-

Наименование показателя

Код стр.

Долгосрочные

Краткосрочные

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

Паи и акции других организаций

510

-

-

-

-

Облигации и другие долговые обязательства

520

-

-

200

3 374

Предоставленные займы

530

-

-

-

-

Прочие

540

9 507

10 043

-

-

Справочно:

По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги

540

-

-

-

-

Наименование показателя

Код стр.

За отчет. год

За пред. год

Материальные затраты

610

328 783

112 642

Затраты на оплату труда

620

32 259

17 747

Отчисления на социальные нужды

630

12 871

6 832

Амортизация основных средств

640

3 890

3 332

Прочие затраты

650

23 931

22 476

Итого по элементам затрат

660

401 734

163 029

Из общей суммы затрат отнесено на непроизводственные счета

661

-

-

Проверяемая организация

ООО «ЭлектроВлад»

Период аудита

01.02.2005-10.03.2005

Количество человеко-часов

520

Руководитель аудиторской группы

Лемченко А.Д.

Состав аудиторской группы

Лемченко А.Д., Пешин С.О.

Планируемый аудиторский риск

5%

Планируемый уровень существенности

2,8%

№ п/п

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

Примечание

1

Формирование аудиторской группы

1-2.02

Лемченко А.Д.

2

Распределение аудиторов в соответствии с их профессиональными качествами и должностными уровнями по конкретным участкам аудита

1-2.02

Пешин С.О.

3

Инструктирование всех членов команды об их обязанностях, ознакомление их с финансово-хозяйственной деятельностью экономического субъекта, а также с положениями общего плана аудита

3-4.02

Лемченко А.Д.

4

Проведение аудита согласно программы

7-11.02

Лемченко А.Д.

5

Контроль за выполнением плана и качеством работы аудиторов, за ведением ими рабочей документации и надлежащим оформлением результатов аудита

14-16.02

Пешин С.О.

6

Разъяснение руководителем аудиторской группы методических вопросов, связанных с практической реализацией аудиторских процедур

17-18.02

Лемченко А.Д.

7

Проведение совещаний с руководством экономического субъекта и/или соответствующих служб по результатам отдельных этапов аудита

21-23.02

Пешин С.О.

8

Подготовка письменной информации (отчета) руководству экономического субъекта (отчета) по результатам аудита

24-28.02

Лемченко А.Д., Пешин С.О.

9

Подготовка аудиторского заключения по результатам аудита

1-8.03

Лемченко А.Д.

10

Проведение совещания с руководством экономического субъекта по результатам аудита

9-10.03

Лемченко А.Д., Пешин С.О.

Проверяемая организация

ООО «ЭлектроВлад»

Период аудита

01.02.2005-10.03.2005

Количество человеко-часов

520

Руководитель аудиторской группы

Лемченко А.Д.

Состав аудиторской группы

Лемченко А.Д., Пешин С.О.

Планируемый аудиторский риск

5%

Планируемый уровень существенности

2,8%

№

п/п

Перечень аудиторских процедур по разделам аудита

Период проведения

Исполнитель

Рабочие документы аудитора

Примечание

1

Анализ учредительных документов, учетной политики, организации хозяйственной деятельности. Классификация хозяйственных операций, оценка достоверности данных в книге покупок и в книге продаж

1-2.02

Лемченко А.Д.

Аналитический обзор

2

Анализ обоснованности учетной политики

1-2.02

Пешин С.О.

Аналитический обзор

3

Разработка аналитических таблиц

3-4.02

Лемченко А.Д.

Аналитические таблицы

4

Проверка правильности распределения и достоверности отражения на счетах бухгалтерского учета. Формирование корректирующих проводок

7-25.02

Лемченко А.Д.

Аналитические таблицы

5

Обобщение результатов пересчетов за проверяемый период

1-4.03

Лемченко А.Д.,

Пешин С.О.

Аналитические таблицы

6

Архивирование рабочих документов, подготовка и печать отчета

7-10.03

Лемченко А.Д.

Отчет

Права и обязанности

Задолженность кредиторам является реальной и возникла в результате законных сделок.

Все записи на счетах бухгалтерского учета подтверждены оправдательными и учетными документами, оформлены в соответствии с требованиями действующих законодательных и нормативных актов.

Проценты за кредит платятся правильно в соответствии с заключенным договором.

Законность и обоснованность получения кредитов и займов.

Да

Да

Да

Да

Полнота

Полнота и своевременность погашения кредитов.

Все операции с кредитами и займами отражены в отчетности в полном объёме.

Все факты получения кредитов и займов отражены в учете и отчетности.

Соблюдён учетный принцип полноты и непротиворечивости информации.

Да

Да

Да

Да

Точность

Все операции по кредитам и займам отражены в том отчетном периоде, в котором они фактически совершены.

Проценты погашаются точно в соответствии с договором.

Проценты погашаются точно в срок.

Да

Нет

Да

Существование и возникновение

Подлежащие оплате %, задолженность перед кредиторами действительно существует.

Данные инвентаризации подтверждают наличие обязательств перед кредиторами.

В учете отражены факты кредитов и займов имевшие место в отчетном периоде.

Все записи произведены на основании первичных документов и оформлены в соответствии с нормативными документами по бухгалтерскому учету.

Да

Да

Да

Да

Представление и раскрытие

Кредиторская задолженность правильно классифицирована по видам, срокам погашения и реальности взыскания.

Раскрыта информация о денежных средствах в иностранной валюте

Да

-

Оценка

Правильность отнесения процентов за кредит на себестоимость продукции.

Правильность уплаты процентов за кредит в соответствии с нормативными документами по бухгалтерскому учету.

Да

Да