4. Ивасенко К.В.. Основы теории бухгалтерского учета: Тюмень. Издательство ТГУ, 2008.
5. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях - М.: «Финансы и статистика», 2006.
Приложение 1
Баланс ОАО «Мир и труд» на 31 декабря 2008г.
| Показатели |
1.01. 2008 г., тыс.руб. |
31.01.2008 г., тыс.руб. |
| Актив баланса (хозяйственные средства организации) |
||
| I. Внеоборотные активы |
||
| Основные средства |
98038 |
99000 |
| Нематериальные активы |
325 |
340 |
| Незавершенное строительство |
200 |
867 |
| Долгосрочные финансовые вложения |
260 |
250 |
| Итого по разделу I |
98823 |
100457 |
| II. Оборотные активы |
||
| Запасы - всего |
22069 |
27101 |
| Материалы |
10401 |
18237 |
| Животные на выращивании и откорме |
6870 |
7503 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи |
4678 |
1130 |
| Расходы будущих периодов |
120 |
231 |
| Дебиторская задолженность |
3026 |
7480 |
| Денежные средства |
628 |
6283 |
| Итого по разделу II |
25723 |
40864 |
| Баланс |
124546 |
141321 |
| Пассив баланса (источники хозяйственных средств) |
||
| III. Капитал и резервы |
||
| Уставный капитал |
80000 |
80000 |
| Добавочный капитал |
15000 |
15000 |
| Резервный капитал |
5000 |
5500 |
| Нераспределенная прибыль |
7500 |
10000 |
| Итого по разделу III |
107500 |
110500 |
| IV. Долгосрочные пассивы |
5000 |
4500 |
| V. Краткосрочные пассивы |
12046 |
26321 |
| Баланс |
124546 |
141321 |
Приложение 2
План-график документооборота
| № пп |
Название документа |
Назначение документа |
Количество экземпляров |
Кто составляет |
Выполненная работа |
Кто подписывает |
Кому предоставляется |
Использование |
|
| Должность |
Целевое назначение |
||||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 1 |
Накладная внутрихозяйственного назначения |
Операции на отпуск (перемещение) материальных ценностей |
2 |
кладовщик |
Завскладом |
бухгалтеру |
Бухгалтер |
Переносится в отчёт о движении материальных ценностей |
|
| 2 |
Отчёт о движении материальных ценностей |
Отражение наличия и движения материальных ценностей на складе |
2 |
Материально-ответственные лица |
Записываются остатки и зачёты предыдущего месяца |
Зав.складом |
Бухгалтеру |
Бухгалтер |
|
| 3 |
Табель учёта использования рабочего времени |
Используется для учёта выхода на работу и отработанного времени |
1 |
Бригадир, зав.фермой |
По каждому работнику фиксируется отработанное время |
Руководитель |
Бухгалтеру |
Бухгалтер |
Составляется расчётно-платёжная ведомость |
| 4 |
Платёжная ведомость |
Применяется для выплаты авансов |
1 |
Бухгалтер |
Записывается ФИО работника, сумма аванса и табельный номер |
Руководитель и гл. бухгалтер |
Кассиру |
Бухгалтер, кассир |
Заполняется кассовая книга и журнальный ордер |
| 5 |
Расчёт начисления заработной платы работникам животноводства |
Используется для расчета оплаты труда |
1 |
Бухгалтер |
Указывается ФИО, табельный номер, категория, профессия, объём выполненных работ |
Бухгалтер, зоотехник, бригадир |
Бухгалтеру |
Бухгалтер |
Переносится в накопительную ведомость учёта затрат и расчётно-платёжную ведомость |
Окончание приложения 3
| 6 |
Путевой лист трактора |
Используется для учёта работ выполненных трактористом |
1 |
Бухгалтер |
записываются данные о выполнении задания |
Механик |
Бухгалтеру |
Бухгалтер |
Переносится в накопительную ведомость учёта затрат |
| 7 |
Журнал учёта надоя молока |
Используется для ежедневного учёта получаемого молока |
1 |
Зав.фермой. бригадир, мастер машинного доения, старшая доярка |
Записывается количество молока |
Зав.фермой. бригадир, мастер машинного доения, старшая доярка |
Бухгалтеру |
Бухгалтер |
Переносится ведомость движения молока |
| 8 |
Ведомость учёта движения молока |
Сводный документ по движению молока за отчётный месяц |
2 |
Зав.фермой |
Заносятся сведения о поступлении молока и его расходования |
Зав.фермой |
бухгалтеру |
бухгалтер |
Служит основанием для оприходолвания и списания молока в книге складского учёта |
| 9 |
Ведомость учёта расхода кормов |
Предназначена для оформления и учёта ежедневной выдачи кормов на животноводческие фермы |
2 |
Бухгалтер, зоотехник |
Указывается лимит кормов по видам и половозрастным группам животных |
Зоотехник, зав.фермой |
Бухгалтеру |
Бухгалтер |
Данные записывают в журнал учёта расхода кормов |
| 10 |
Ведомость взвешивания животных |
Применяется для определения фактической живой массы животных |
1 |
Зоотехник, Зав.фермой бригадир |
Указывают вес на дату взвешивания, на дату предыдущего взвешивания и записывается разница |
Зоотехник, бригадир |
Бухгалтеру |
Бухгалтер |
Общие итого ведомости записывают в книгу учёта движения животных и птицы |
8-09-2015, 15:51