Дт 30102
Корреспондентский счет кредитной организации в банке России.
Кредит 51(52)
Расчетный счет в банке (валютный счет в банке.)
Кт 44604
Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям, находящимся в федеральной собственности.
Проценты по полученным кредитам по мере их выплаты, на сумму выплаченных процентов сверх суммы, относящейся на себестоимость.
Дебет 81-2
Использование прибыли на другие цели.
Начисление текущих процентов.
Дт 47427
Требования банка по получению процентов.
Кредит 51(52)
Расчетный счет в банке (валютный счет)
Кр 47501
Начисленые проценты по кредитам.
Проценты по полученным кредитам по мере их начисления, на сумму начисленных процентов, относящуюся на себестоимость.
Дебет 20(26,44)
Основн. производство (общехоз. расходы, и др.)
Погашение срочных процентов.
Дт 40702
Коммерческие предприятия и организации.
Кредит 90(92)
Краткосрочн. кредиты (долгосрочн. кредиты)
Кр 47427
Требования банка по получению текущих процентов по кредитам.
Дебет 81-2
Использование прибыли на другие цели.
Кредит 90(92)
Краткосрочн. кредиты (долгосрочн. кредиты)
Проценты по полученным кредитам по мере их начисления, на сумму уплаченных процентов.
Дебет 90(92)
Краткосрочные кредиты банков (долгосрочные кредиты банков)
Погашение срочных процентов.
Дт 47501
Начисленные проценты по кредитам.
Кредит 51,52
Расчетный счет в банке (валютный счет в банке.)
Кр 70101
Доходы. проценты, полученные за предоставленные кредиты.
Рисунок № 2.5.
Основные этапы и процедуры ревизии кредитных операций.
оценка общего уровня постановки кредитной работы в банке.
Осуществляется на основе рассмотрения функций отделов или подразделений, занимающихся вопросами кредитования, а также ознакомления с содержанием кредитной политики банка.
1
этап
оценка процедуры рассмотрения и решения вопросов о предоставлении ссуды.
Консультирование клиента, составление и представление в банк кредитной заявки, в зависимости от характера и суммы ссуды – принятие окончательного решения руководством банка.
2
этап
оценка практики совершения кредитных операций, оценка кредитной документации.
Осуществляется посредством изучения кредитных договоров; документов, сопровождаюших выдачу и погашение ссуд; оборотов по счетам клиентов: структуры пролонгированной и просроченной задолженности по ссудам.
3
этап
оценка организации контроля банка за исполнением кредитного договора.
Позволяет оперативно выявить состояние дел в ключевых точках возникновения риска и принять дополнительные меры к нейтрализации отрицательных тенденций.
4
этап
оценка кредитного дела клиента.
Позволяет дать оценку информационной базы и степени обоснованности решений, принимаемых банком в отношении конкретного клиента.
5
этап
Рисунок № 3.7.
Коэффициенты используемые для оценки финансового состояния заемщика.
ден. ср. + краткоср. фин. влож.
К1 = ------------------------------------------
краткосрочные обязательства
Коэффициент
абсолютной
ликвидности К1.
ден. ср. + кр. фин. влож. + деб. задолж.
К2 = -----------------------------------------------------
краткосрочные обязательства
Промежуточный
коэффициент
покрытия К2.
оборотные активы
К3 = -----------------------------------------
краткосрочные обязательства
Коэффициент
текущей
ликвидности КЗ.
К
Капитал и резервы – Убытки
К4 = -----------------------------------------------------------
Долгоср. пассивы + краткоср. обязательства
оэффициент
соотношения
собственных и
заемных
средств К4.
Прибыль от реализации
К5 = -------------------------------------
Выручка от реализации
Коэффициент
рентабельности
продукции К5.
Рисунок № 3.6.
Методика определения кредитоспособности заемщика.
Определение кредитоспособности заемщика
Количественный анализ
Качественный анализ
Оценка финансового состояния заемщика
Анализ рисков
Показатели имеющие установленные оптимальные значения
Показатели оцениваемые в динамике
Отраслевые риски
Акционерные риски
Риски регулирования деятельности предприятия
Производственные и управленческие риски
Коэффициены ликвидности
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
Показатели оборачиваемости и рентабельности
Определение рейтинга заемщика
8-09-2015, 14:03