В прогнозируемом следующем году структура доходов заметно изменится: уменьшится процент Единого налога на вмененный доход на 7% и составит всего 56,9%. Возрастет сумма земельного налога и составит 31,2% от общей суммы доходов против 22,6% текущего года. Доля налога на имущество физических лиц уменьшится на 0,2%. На доли процента произойдет изменение НДФЛ (-0,2%). Хотя сумма транспортного налога по сравнению с текущим годом осталась неизменна, но доля в сумме дохода уменьшилась на -1,2%.
РАСХОДЫ:
1. Динамика расходов
По сравнению с текущим годом в прогнозируемом году расходы бюджета МО увеличатся на 10609,7 тыс. руб., то есть на 29,24%. Заметно увеличились расходы на здравоохранение и спорт на сумму 6172 тыс.руб., на образование (4259,69 тыс.руб.), на ЖКХ на сумму почти 88 тыс. руб., это увеличение по сравнению с текущим годом на 11%; на культуру, кинематографию и СМИ на сумму 50 тыс. руб., относительно текущего года – на 20,0%. На сумму 18,75 тыс. руб. (7,5%) увеличились затраты на национальную экономику, на 10 тыс. руб. (10%) - национальную безопасность и правоохранительную деятельность, на 5 тыс. руб. (5%) – охрану окружающей среды. Можно отметить не значительный рост расходов на общегосударственные вопросы – 6,3 тыс. руб. (6%) С ростом суммы расходов увеличилась и сумма оборотной кассовой наличности на 212,19 тыс. руб., темп роста кассовой наличности равен 29,24%.
2. Структура расходов.
В структуре расходов весомое значение составляют расходы на здравоохранение, их размер 57,7% от общей суммы. На втором месте в структуре расходов затраты на образование, составляют 37,8%. Расходы на ЖКХ – 2,3%. В равной доле идут расходы на национальную экономику и культуру, кинематографию и СМИ, они составляют 0,7 % от общей суммы расходов. Затраты на общегосударственные вопросы – 0,3% и суммы национальной безопасности и охрана окружающей среды 0,3%.
Рассматривая структуру расходов следующего года, можно отметить, что по сравнению с текущим годом, увеличение расходов произошло лишь на здравоохранение и спорт на 0,1%. Без изменения остались расходы на национальную безопасность охрану окружающей среды. По остальным показателям произошло уменьшение: на 0,2% - на национальную экономику, на 0,1% - на общегосударственные вопросы, на 0,3% - на ЖКХ и на 5,2% - на образование.
Финансовое состояние
Составив проект бюджета района, определен размер доходов бюджета в следующем году – 550092 тыс. руб.
Размер расходов определен в сумме 46042,7 тыс. руб.
Превышение доходов над расходами означает профицит бюджета. Он определен в размере 5 686 697 руб.
1. В ходе горизонтального анализа, в котором сравнивались текущие показатели с показателями на следующий год, было выявлено: темп роста доходов на следующий год превышает темп роста расходов на тот же период. Это говорит о положительном развитии данного района.
2. Вертикальный анализ, в результате которого определяется структура бюджета, показал, что большинство доходов в бюджет поступает в виде земельного налога, но большая часть расходов идет на социальное развитие района: образование, здравоохранение и спорт и жилищно-коммунальное хозяйство. Также можно увидеть, что изменения по структуре доходов за следующий год, по сравнению с текущим, в большинстве случаев отрицательны, то есть доходы снижаются. Изменения в структуре расходов носят также отрицательный характер, то есть относительно общей суммы расходов расходы по многим статьям уменьшаются.
3. Для того чтобы финансовое состояние бюджета можно было назвать устойчивым, должно выполнятся данное требование:
Дс : Д = 60-70%, где
Дс – собственные доходы бюджета,
Д – общая сумма бюджетных доходов.
В нашем случае этот процент равен:
· 1 734 922/1 995 747 = 0,87 или 87 % - для текущего года,
· 1 990 049/ 2 222 194 = 0,9 или 90% для следующего года.
То можно с уверенностью сказать, что финансовое состояние данного бюджета МО абсолютно устойчивое.
Список литературы
1. Бюджетный кодекс РФ.
2. Бюджетная система России: Учебник/ Под ред. Г.Б. Поляка. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
3. Финансы: Учебник/Под ред. Г.Б. Поляка. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
4. Финансы : Учеб.пособ. / Под ред. Проф. А.М.Ковалевой.-4-е изд., перераб. и доп.-М.:Финансы и статистика 2007.-384с.:ил.
5. Консультант плюс.
8-09-2015, 15:19