где Уп - убыток прошлых лет;
Кб - сумма процентов за взятый банковский кредит;
Нм - местные налоги;
ПЗ - прочие затраты, покрываемые из прибыли, оставшейся в распоряжении железной дороги.
а) фонд накопления принимает равным 10 % от прибыли, оставшейся в распоряжении железной дороги;
ФН = 775153,85 × 0,1 = 77515,39 тыс. руб.
б) фонд потребления принимает равным 20 % от прибыли;
ФП = 775153,85 × 0,2 = 155030,77 тыс. руб.
в) процент убытка прошлых лет к прибыли берет из табл.1;
Уп = 775153,85 × 0,044 = 34106,77 тыс. руб.
г) Кб принимает равной 0,5 % от прибыли;
Кб = 775153,85 × 0,005 = 3875,77 тыс. руб.
д) общую сумму платежей в виде местных налогов определяет по формуле:
,
где Ни - налог на имущество:
,
Си - среднегодовая стоимость имущества, находящегося на балансе железной дороги;
еи - ставка налога на имущество (2 %);
млн. руб.
Н0 - сбор на нужды образовательных учреждений,
ФОТ - средства на оплату труда всех работников железной дороги;
е0 - ставка рассматриваемого налога;
тыс. руб.
Нжф - налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы
,
Вжд - общая выручка железной дороги за рассматриваемый период деятельности;
ежд - ставка этого налога,
тыс. руб.
Нмм - целевые сборы на содержание муниципальной милиции, в работе принимается равной величине, заданной в табл.1. 140 тыс. руб.
Ну - сбор на уборку населенных пунктов; в работе принять равной величине, заданной в табл.1. 112 тыс. руб.
На - земельный налог (плата за землю), принимается по табл.1. 968 тыс. руб.
Нпр - прочие налоги; принимаются по табл.1. 9250 тыс. руб.
Результаты расчета прибыли и ее распределение по направлениям использования студент записывает в табл. 6.
Таблица 6
Расчет прибыли и ее распределение, тыс. руб.
| № п/п |
Показатель |
Значение |
| 1 1.1 1.2 |
Общая выручка железной дороги от всех видов деятельности: без учета компенсации с учетом компенсации |
1929546,2 1940046,2 |
| 2 |
Общая сумма расходов железной дороги от всех видов деятельности |
748 558,0 |
| 3 |
Балансовая прибыль (с учетом компенсации) |
1191488,2 |
| 4 |
Налог на прибыль |
357446,46 |
| 5 5.1 5.2 5.3 5.4 |
Сумма централизованных отчислений, всего в том числе в: фонд формирования НИР и НИОКР фонд поддержки учебных заведений фонд поддержки централизованных учреждений здравоохранения финансовый резерв МПС РФ |
58887,89 11228,37 17872,32 11914,88 17872,32 |
| 6 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 |
Прибыль, оставляемая в распоряжении железной дороги, всего: Фонд накопления Фонд потребления Убыток прошлых лет Сумма процентов за взятый банковский кредит Местные налоги, всего Прочие затраты, покрываемые из прибыли |
802130,24 77515,39 155030,77 34106,77 3875,77 521246,79 10354,75 |
| 7 |
Рентабельность, % |
57% |
6. Составление финансового плана железной дороги
Финансовый план представляет собой заключительный раздел общего плана производственно-экономической деятельности железной дороги и содержит развернутые данные по источникам формирования финансовых ресурсов, потребности в средствах по основным направлениям, источникам финансирования с целью сбалансировать общие результаты. Показатели финансового плана, определенные в разделах 1÷5, студент приводит в табл. 7.
Необходимо сравнить итоги двух разделов табл. 7 и сформулировать свои предложения по улучшению показателей проекта финансового плана производственно-хозяйственной деятельности железной дороги на рассматриваемый период.
Таблица 7
Проект финансового плана железной дороги
| Показатели по разделам |
Значение, тыс. руб. |
| Раздел 1. Источники формирования финансовых ресурсов |
|
| 1.1. Доходы от перевозок, всего в том числе от: грузовых пассажирских |
1523159,3 1201461,3 321698,0 |
| 1.2. Прибыль от перевозок, всего в том числе от: грузовых убыток от пассажирских |
1264909,9 1575343,5 -310433,6 |
| 1.3. Выручка от подсобно-вспомогательной деятельности |
72300 |
| 1.4. Внереализационные доходы расходы |
20125 |
| 1.5. Балансовая прибыль |
1191488,2 |
| 1.6. Прочие поступления (кредиты коммерческих банков, эмиссия ценных бумаг и др.) |
29000 |
| 1.7. Мобилизация от сокращения дебиторской задолженности |
60300 |
| 1.10. Компенсация регионами убытков от пригородных перевозок |
10500 |
| 1.11. Общие поступления |
6057559,5 |
| Раздел 2. Направления использования 2.1. Расходы эксплуатации 2.2. Расчеты с бюджетом всего: из них с Федеральным бюджетом с местным бюджетом |
748558 762674,14 241427,35 521246,79 |
| 2.3. Возврат (погашение) кредитов коммерческим банкам |
8395,6 |
| 2.4. Погашение кредиторской задолженности |
169100 |
| 2.5. Убытки от пассажирских перевозок |
310433,6 |
| 2.6. Пополнение оборотных средств |
185000 |
| 2.7. Всего использовано |
2946835,48 |
Вывод: При сравнении итогов первого и второго раздела финансового плана получаем, что доходы превышают расходы, что обеспечивает рациональное использование финансовых ресурсов, сбалансированность наличия и поступления денежных средств, своевременное поступление денежных средств.
Также предлагаю привлечь дополнительные источники денежных средств, создать возможность использовать льготы по налогам, выделить инвестиции на развитие железнодорожных объектов. Финансовые вложения в НИОКР могут быть крайне необходимы для дальнейшего развития производства и улучшения его финансовых результатов.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРА
1. Гражданский кодекс РФ. Гл. 1,2. М: Юридическое издательство, 1995.
2. Финансы железнодорожного транспорта / Под ред. А.Г. Ковригина. М.: Транспорт, 1984.
3. Финансирование и кредитование железных дорог, М.: Транспорт. 1987.
4. Бородина Е.И., Гашкова Ю.С., Колчина Н.В.. Смирнова З.М. Финансы предприятий. М.: ЮНИТИ, 1995.
5. Финансы в управлении предприятием / Под ред. А.М. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 1995.
29-04-2015, 02:07